Fiscale woonplaats in het VK
Of u in het Verenigd Koninkrijk belasting moet betalen over buitenlands inkomen, hangt af van uw fiscale woonplaatsDe wettelijke verblijfstoets (Statutory Residence Test, SRT) bepaalt dit op basis van:[4]
- Automatische tests in het buitenland — Je bent geen ingezetene als je in geen van de afgelopen 3 jaar in het VK woonachtig bent geweest en er minder dan 46 dagen verblijft.
- Automatische tests in het VK — Je bent ingezetene als je 183 dagen of langer in het Verenigd Koninkrijk verblijft.
- Voldoende banden test — als geen van beide automatische tests van toepassing is, bepaalt het aantal banden met het VK (familie, huisvesting, werk, 90-daagse aanwezigheid, land) uw status.
Wat telt als buitenlands inkomen?
Buitenlands inkomen omvat:[1]
- Loon of inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap door werk in het buitenland
- Huurinkomsten uit onroerend goed in het buitenland
- Pensioenen in het buitenland
- Rente uit buitenlandse bankrekeningen
- Dividenden van buitenlandse bedrijven
- Kapitaalwinsten op buitenlandse activa
De basis voor overmakingen
Als u in het VK woont, maar niet woonachtig Als u in het VK woont (en geen ingezetene bent), kunt u mogelijk gebruikmaken van de overmakingsbasisDit betekent dat u in het Verenigd Koninkrijk alleen belasting betaalt over buitenlands inkomen dat u naar het Verenigd Koninkrijk overmaakt ("overmaakt").[1]
De eerste 7 jaar van verblijf in het VK zijn er geen kosten aan verbonden. Daarna geldt een jaarlijkse vergoeding (£30.000 na 7 jaar, £60.000 na 12 jaar).
Opmerking: Het stelsel voor de basis voor overmakingen wordt hervormd. Raadpleeg de meest recente richtlijnen van GOV.UK voor de actuele regels, aangezien er belangrijke wijzigingen zijn aangekondigd.
Dubbele belastingvermindering
Als u in zowel het Verenigd Koninkrijk als een ander land belasting betaalt over hetzelfde inkomen, hoeft u niet twee keer te betalen. Het Verenigd Koninkrijk heeft belastingverdragen (Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting) met meer dan 130 landen.[3]
De verlichting werkt doorgaans door u een belastingkrediet In het VK betaal je belasting terug over de buitenlandse belasting die je hebt betaald, zodat je alleen het verschil (indien van toepassing) hoeft bij te betalen. Je kunt dit terugvorderen via je Zelfbeoordeling.
Rapportage van buitenlands inkomen
Buitenlandse inkomsten worden gerapporteerd op de SA106 Aanvullende pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting. U dient het volgende aan te geven:[5]
- Het type en de hoogte van het buitenlands inkomen
- Het land waar het vandaan kwam
- Eventuele betaalde buitenlandse belastingen
- Of u nu aanspraak maakt op de remittance basis
Buitenlandse valuta omrekenen
U moet buitenlands inkomen omrekenen naar Britse ponden. Gebruik hiervoor de wisselkoers op de datum waarop u het inkomen ontving, of een acceptabele gemiddelde koers voor het betreffende belastingjaar. HMRC publiceert wisselkoersen op GOV.UK.[1]
Veelgestelde vragen
Moet ik in het VK belasting betalen over buitenlands inkomen?
Als u fiscaal ingezetene van het Verenigd Koninkrijk bent, betaalt u normaal gesproken Britse belasting over uw wereldwijde inkomen, inclusief inkomsten uit het buitenland, huurinkomsten uit onroerend goed, pensioenen, bankrente, dividenden en vermogenswinsten uit buitenlandse activa.
Hoe voorkom ik dat ik twee keer belasting betaal over buitenlands inkomen?
Het Verenigd Koninkrijk heeft dubbelbelastingverdragen met meer dan 130 landen. U ontvangt doorgaans een belastingkrediet in het VK voor de reeds betaalde buitenlandse belasting, waardoor u alleen het verschil hoeft bij te betalen. U kunt dit krediet aanvragen via uw aangifte inkomstenbelasting.
Hoe geef ik buitenlands inkomen aan op mijn belastingaangifte?
Buitenlands inkomen moet worden aangegeven op de aanvullende pagina's SA106 van uw aangifte inkomstenbelasting. U moet het type en het bedrag van het inkomen, het land van herkomst, eventuele betaalde buitenlandse belasting en de omrekening naar Britse ponden vermelden.
Verder lezen
- Verhuizen naar het buitenland: fiscale woonplaats en verplichtingen
- Terugkeer naar het Verenigd Koninkrijk: Regels voor fiscale woonplaats
- Hoe u uw belastingaangifte kunt indienen — uitleg van de aanvullende pagina's
- Persoonlijke aftrekposten en belastingtarieven
Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op buitenlands inkomen — GOV.UK
- Belasting op uw inkomen in het VK als u in het buitenland woont — GOV.UK
- Belastingverdragen — GOV.UK
- Wettelijke verblijfstoets — GOV.UK
- Zelfevaluatieformulieren en hulpbladen — GOV.UK