De oude regels (vóór april 2017)
Vóór de wijzigingen konden verhuurders de hypotheekrente als kostenpost aftrekken van hun huurinkomsten, net als elke andere uitgave. Een belastingbetaler met een hoger inkomen kreeg daardoor in feite... 40% belastingvermindering op hun hypotheekrente.[1]
Wat is er veranderd?
De beperking werd gefaseerd ingevoerd tussen 2017 en 2020. Vanaf april 2020 gelden de volledige nieuwe regels: geen aftrek voor financieringskosten. In plaats daarvan ontvangt u een 20% belastingkrediet.[1] U kunt de belastingvermindering claimen wanneer u uw vastgoedinkomsten aangeeft — vanaf april 2026 zullen veel verhuurders dit doen via MTD -software voor inkomstenbelasting.
Hoe het nieuwe systeem werkt
De berekening verloopt nu in drie stappen:[1]
- Bereken uw vastgoedwinst financieringskosten buiten beschouwing gelaten (huurinkomsten minus alle overige kosten)
- Betaal inkomstenbelasting over die volledige winst tegen uw marginale tarief.
- Ontvang een belastingkrediet gelijk aan 20% van uw financieringskosten, waardoor uw belastingaanslag lager wordt.
Wat telt als financieringskosten?
De belastingkorting van 20% is van toepassing op:[2]
- Hypotheekrentebetalingen
- Rente op leningen voor de aanschaf van meubilair of apparatuur voor de woning.
- Debetrente op een rekening-courantkrediet met betrekking tot onroerend goed
- Hypotheekbemiddelings- en makelaarskosten
Impact op belastingbetalers met een hoger tarief
Dit is waar de verandering echt voelbaar wordt. Een belastingbetaler met een hoger tarief betaalt... 40% belasting over de volledige huurwinst, maar krijgt slechts... 20% korting op financieringskosten. Het effectieve kortingspercentage wordt gehalveerd.[3]
Voorbeeld: U ontvangt £20.000 aan huur en betaalt £10.000 aan hypotheekrente. Volgens de oude regels: belastbare winst £10.000, belastingtarief 40% = £4.000. Volgens de nieuwe regels: belastbare winst £20.000, belastingtarief 40% = £8.000, minus 20% korting op £10.000 = £2.000 korting. Belastingaanslag: £6,000 (tegenover £4.000 voorheen).
Impact op de persoonlijke aftrekpost
Omdat uw huurwinst nu hoger (zonder de renteaftrek) zou uw inkomen boven de £100.000 kunnen uitkomen, waardoor de belastingheffing wordt geactiveerd. persoonlijke aftrekpost en daarmee een effectief belastingtarief van 60% creëren.[3]
Bedrijven zijn anders.
Besloten vennootschappen kunnen nog steeds hypotheekrente volledig aftrekken als bedrijfskosten die in mindering worden gebracht op de winst die belastbaar is met vennootschapsbelasting. Dit is een van de redenen waarom sommige verhuurders ervoor kiezen om hun vastgoed via een vennootschap aan te houden.[4]
Overweeg je een bedrijf op te richten? Bij de overdracht van onroerend goed aan een bedrijf zijn overdrachtsbelasting en mogelijk ook vermogenswinstbelasting verschuldigd. Win professioneel advies in voordat u een herstructurering doorvoert.
Veelgestelde vragen
Mogen verhuurders de hypotheekrente nog steeds aftrekken van de huurinkomsten?
Nee. Sinds april 2020 kunnen verhuurders de hypotheekrente niet langer aftrekken van de huurinkomsten. In plaats daarvan ontvangt u een belastingkrediet van 20% van uw financieringskosten, waardoor uw belastingaanslag lager wordt.
Welke gevolgen heeft de beperking van de hypotheekrente voor belastingbetalers met een hoger inkomen?
Belastingbetalers met een hoog inkomen betalen 40% belasting over de volledige huurwinst, maar ontvangen slechts een belastingkorting van 20% op de financieringskosten. Dit halveert de belastingvermindering in feite ten opzichte van de oude regels, waardoor de belastingaanslag voor verhuurders met een hypotheek aanzienlijk hoger wordt.
Kunnen besloten vennootschappen de hypotheekrente nog steeds volledig aftrekken?
Ja. Besloten vennootschappen kunnen hypotheekrente nog steeds als bedrijfskosten aftrekken van de winst waarover vennootschapsbelasting wordt betaald. Dit is een van de redenen waarom sommige verhuurders ervoor kiezen om onroerend goed via een vennootschap aan te houden, hoewel de overdracht ervan overdrachtsbelasting en mogelijk vermogenswinstbelasting met zich meebrengt.
Kan een beperking op de hypotheekrente mijn persoonlijke belastingvrijstelling beïnvloeden?
Ja. Omdat uw huurwinst nu wordt berekend zonder de renteaftrek, kan uw inkomen boven de £100.000 uitkomen, waardoor de persoonlijke belastingvrijstelling wordt afgebouwd en er een effectief belastingtarief van 60% geldt voor inkomsten tussen £100.000 en £125.140.
Verder lezen
- Vastgoedinkomsten en MTD voor verhuurders
- Persoonlijke aftrekposten en belastingtarieven — de uitleg over de taps toelopende vorm
- Belasting op meerdere onroerende goederen
- Eenmanszaak versus besloten vennootschap
Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment