What counts as trading income for tax purposes?

Trading income includes sales revenue, fees and commissions, tips, payments in kind (taxed at market value), and insurance payouts compensating for lost trading income.

Do I need to pay tax on self-employment income under £1,000?

No. If your total self-employment income is under £1,000 in a tax year, it is automatically tax-free and you do not need to register with HMRC or file a return.

What is the difference between cash basis and accruals accounting?

Cash basis records income when received and expenses when paid. Accruals records income when earned and expenses when incurred, regardless of when money changes hands. Cash basis is the default for most sole traders with turnover under £150,000.

What can I do with a self-employment trading loss?

You can offset a trading loss against other income in the same year, carry it forward against future profits from the same business, or carry it back to the previous year. Under cash basis, losses can only be carried forward.

Inkomsten uit handel (winst uit zelfstandige arbeid)

Wat telt als handelsinkomen?

Handelsinkomen is geld dat u verdient met het uitoefenen van een beroep, vak of ambacht. Dit omvat:^[1]

Verkoopopbrengsten van goederen of diensten
Kosten en commissies voor het werk dat je hebt gedaan
Fooien en gratificaties
Betalingen in natura (goederen of diensten in plaats van contant geld — belast tegen marktwaarde)
Verzekeringsuitkeringen voor verlies van handelsinkomsten

De handelsaftrek van £1.000

Als uw totale inkomsten uit zelfstandige arbeid lager zijn dan £1,000 Het is in een belastingjaar automatisch belastingvrij. Je hoeft je niet te registreren bij HMRC en geen aangifte te doen.^[3]

Als uw inkomen hoger is dan £1.000, heeft u een keuze:

Trek de vrijstelling van £1.000 af van uw inkomen in plaats van de werkelijke kosten op te geven. of
Declareer uw daadwerkelijke aftrekbare kosten (meestal voordeliger als uw kosten hoger zijn dan £1.000).

Je kunt niet tegelijkertijd gebruikmaken van de handelsaftrek én onkosten declareren; het is het een of het ander.

Uw belastbare winst berekenen

Uw belastbare winst bedraagt:^[2]

Totale inkomsten − Toegestane kosten = Belastbare winst

Deze winst wordt vervolgens opgeteld bij uw overige inkomsten en belast tegen de geldende inkomstenbelastingtarieven. U betaalt ook sociale premies (klasse 2 en klasse 4) over uw winst als zelfstandige.

Kasstelsel versus accrualstelsel

U moet een boekhoudmethode kiezen:^[4]

Methode	Hoe het werkt
Kasbasis	Registreer inkomsten wanneer u ze ontvangt en uitgaven wanneer u ze betaalt. Dat is voor de meeste kleine bedrijven eenvoudiger.
Opgebouwde bedragen	Registreer inkomsten op het moment dat u ze verdient (factuurdatum) en uitgaven op het moment dat u ze maakt, ongeacht wanneer het geld daadwerkelijk van eigenaar wisselt.

Voor de meeste eenmanszaken met een omzet onder de £150.000 is de kasbasis de standaard. Zie onze complete vergelijkingsgids voor meer informatie.

Rapportage op uw belastingaangifte

Inkomsten uit zelfstandige arbeid worden gerapporteerd op de SA103 Aanvullende pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting. Hier vult u uw omzet, kosten per categorie en de daaruit voortvloeiende winst of verlies in.^[5] Vanaf april 2026 zullen eenmanszaken boven de MTD drempel in plaats daarvan kwartaalupdates indienen via compatibele software.

Verliezen

Als uw toegestane uitgaven uw inkomen overschrijden, heeft u een handelsverliesJe kunt:^[1]

Verrekend met andere inkomsten in hetzelfde belastingjaar (bijv. inkomsten uit loondienst)
Overdragen om te verrekenen met toekomstige winsten uit hetzelfde bedrijf
Terugbrengen ten opzichte van het inkomen van het voorgaande jaar

Beperking op kasbasis: Als u de kasmethode gebruikt, kunt u verliezen alleen meenemen naar volgende jaren voor dezelfde transactie; u kunt ze niet verrekenen met andere inkomsten.^[4]

Veelgestelde vragen

Wat wordt voor belastingdoeleinden beschouwd als handelsinkomen?

Handelsinkomsten omvatten verkoopopbrengsten, vergoedingen en commissies, fooien, betalingen in natura (belast tegen marktwaarde) en verzekeringsuitkeringen ter compensatie van gederfde handelsinkomsten.

Moet ik belasting betalen over inkomsten uit zelfstandige arbeid die lager zijn dan £1.000?

Nee. Als uw totale inkomsten uit zelfstandige arbeid in een belastingjaar minder dan £1.000 bedragen, zijn deze automatisch belastingvrij en hoeft u zich niet te registreren bij HMRC of aangifte te doen.

Wat is het verschil tussen kasboekhouding en accrualboekhouding?

Bij de kasstelselmethode worden inkomsten geregistreerd wanneer ze worden ontvangen en uitgaven wanneer ze worden betaald. Bij de accrualmethode worden inkomsten geregistreerd wanneer ze worden verdiend en uitgaven wanneer ze worden gemaakt, ongeacht wanneer het geld van eigenaar wisselt. De kasstelselmethode is de standaardmethode voor de meeste eenmanszaken met een omzet onder de £150.000.

Wat kan ik doen met een verlies uit een handelsactiviteit als zelfstandige?

Een handelsverlies kan worden verrekend met andere inkomsten in hetzelfde jaar, worden overgedragen naar volgende jaren met toekomstige winsten uit dezelfde onderneming, of worden teruggevoerd naar het voorgaande jaar. Bij een kasstelsel kunnen verliezen alleen worden overgedragen naar volgende jaren.

Verder lezen

Toegestane kosten voor zelfstandigen — de complete lijst
Kasstelsel versus accrual-boekhouding — welke methode te gebruiken
Hoe u bedrijfsverliezen kunt claimen — verlies in je voordeel laten werken
Nationale verzekering voor zelfstandigen

Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Voor jezelf werken — GOV.UK
Kosten als je zelfstandig ondernemer bent — GOV.UK
Belastingvrije aftrekposten op inkomsten uit onroerend goed en handel — GOV.UK
Kasbasis — GOV.UK
Belastingaangifte zelfbeoordeling — GOV.UK

Handelsinkomsten voor eenmanszaken