Kernfeiten
- Het BIK-tarief voor volledig elektrische voertuigen (0 g/km CO2) is gewoon 2% in 2025/26, oplopend tot 3% in 2026/27 en 4% in 2027/28.
- Een belastingbetaler met een tarief van 40% en een elektrische bedrijfsauto van £40.000 betaalt slechts... £320 per jaar in BIK-belasting (2% × £40.000 × 40%).
- Plug-in hybrides worden belast tegen 2–14% afhankelijk van de CO2-uitstoot en de actieradius op volledig elektrische aandrijving.
- Werkgevers besparen tot 15.05% In de nationale verzekering klasse 1A wordt de bijtelling berekend op basis van de lagere bijtellingswaarde van een elektrische auto ten opzichte van een benzine-/dieselauto.
- Salarisvermindering voor elektrische voertuigen is een van de weinige regelingen. niet gevangen volgens de regels van de Optional Remuneration Arrangement (OpRA) voor auto's met ultralage emissies.
Hoe werkt bijtelling bij een bedrijfsauto?
Als uw werkgever een bedrijfsauto ter beschikking stelt voor privégebruik, betaalt u belasting over de Voordeel in natura waarde. De BIK wordt als volgt berekend:[2]
Catalogusprijs × BIK-percentage = Belastbaar voordeel
De catalogusprijs is de door de fabrikant aanbevolen verkoopprijs (inclusief extra's en levering) toen de auto nieuw was. Het bijtellingspercentage is afhankelijk van de auto. CO2-uitstoot en, voor emissiearme voertuigen, de volledig elektrisch assortimentU betaalt inkomstenbelasting over het belastbare voordeel tegen uw marginale tarief (20%, 40% of 45%). Als u een aangifte inkomstenbelasting invult, wordt het voordeel daarin aangegeven als onderdeel van uw arbeidsinkomen. Dien uw aangifte online in. met door HMRC erkende software.
Bijtellingspercentages voor elektrische en emissiearme auto's
De overheid heeft extreem lage bijtellingspercentages voor elektrische voertuigen vastgesteld om de aanschaf ervan te stimuleren:[1]
| CO2 (g/km) | Elektrisch fornuis | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | Niet van toepassing (puur elektrisch voertuig) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 130+ mijl | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 mijl | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 mijl | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 mijl | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 mijl | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
Ter vergelijking: een doorsnee benzineauto met een CO2-uitstoot van 130 g/km heeft een bijtellingspercentage van ongeveer 30%Het verschil tussen 2% en 30% vertaalt zich in duizenden ponden aan jaarlijkse belastingbesparing.
Belastingvoordeel: vergelijking tussen elektrische en benzineauto's
Het volgende voorbeeld vergelijkt een volledig elektrische auto met een benzineauto, beide met een catalogusprijs van £40.000, voor een belastingbetaler met een 40% hoger tarief in 2025/26:
| Item | Elektrisch (0 g/km) | Benzine (130 g/km) |
|---|---|---|
| Catalogusprijs | £40,000 | £40,000 |
| BIK-tarief | 2% | 30% |
| Belastbaar voordeel | £800 | £12,000 |
| Werknemersbelasting (40%) | £320/jaar | £4.800/jaar |
| Werkgeversbijdrage klasse 1A NI (15,05%) | £120 | £1,806 |
| Totale jaarlijkse belastingkosten | £440 | £6,606 |
De elektrische auto bespaart £6.166 per jaar in de gecombineerde werknemers- en werkgeversbelasting — een overtuigend argument om over te stappen.
Kernpunt: Het tarief van 2% is van toepassing op de volledige catalogusprijsDit is inclusief alle opties die vóór levering zijn gemonteerd. De kosten voor een door de werkgever geïnstalleerde thuislader zijn echter niet inbegrepen; het door de werkgever aangeboden laadpunt voor laadpalen op de werkplek en thuis is momenteel een belastingvrije regeling.
Salarisvermindering voor elektrische voertuigen
Salarisvermindering is een van de populairste manieren om een elektrische auto van het bedrijf te krijgen. Je stemt ermee in om je brutosalaris elke maand met een vast bedrag te verlagen, en in ruil daarvoor leaset je werkgever een elektrische auto voor je.[3]
Normaal gesproken vallen regelingen voor salarisvermindering onder de Optionele beloningsregeling (OpRA) regels die het voordeel belasten tegen het hoogste bedrag van de bijtelling of het ingeleverde salaris. Auto's met CO2-uitstoot van 75 g/km of minder Zijn vrijgesteld van OpRADit betekent dat u alleen belasting betaalt over de bijtelling (2% voor volledig elektrische auto's), zelfs als het salaris dat u daardoor verliest veel hoger is.
Hoe de besparingen zich verhouden
Stel dat u £500 per maand (£6.000 per jaar) van uw bruto salaris opoffert voor een elektrische auto van £40.000. Als belastingbetaler in de 40%-schijf:
- Zonder salarisvermindering: netto kosten van £6.000 = bruto salaris van £10.000 nodig (na aftrek van 40% belasting + 8% sociale premies)
- Met salarisvermindering: £6.000 salarisvermindering + £320 bijtelling = Totale kosten: £6.320
- Jaarlijkse besparing: circa £3.680
Je bespaart ook op de sociale premies over het ingeleverde salaris, en je werkgever bespaart eveneens op de werkgeversbijdrage voor de sociale premies.
Tip: Salarisvermindering verlaagt je bruto salaris, wat gevolgen kan hebben voor hypotheekaanvragen, pensioenbijdragen (indien gebaseerd op contractueel salaris) en de berekening van de aflossing van studieleningen. Controleer deze gevolgen voordat je een beslissing neemt.
Opladen op het werk en thuis
Elektriciteit geleverd bij een oplaadpunt op de werkplek voor een elektrische auto van een werknemer is een belastingvrij voordeelDit geldt zowel voor bedrijfswagens als voor auto's van werknemers met eigen vervoer.[2]
Als de werkgever betaalt voor of installeert een thuislader Voor de werknemer is dit momenteel ook belastingvrij, mits de oplader wordt gebruikt in combinatie met een bedrijfsauto.
Als een werknemer echter thuis zijn eigen elektriciteit gebruikt, moet hij of zij de kosten mogelijk declareren. Veel werkgevers bieden hiervoor een vergoeding aan. adviesprijs voor elektriciteit (momenteel 7 pence per mijl voor volledig elektrische voertuigen) om de kosten voor het thuis opladen belastingvrij te vergoeden.
Besparingen op werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid en investeringsaftrek
Werkgevers profiteren op twee manieren van elektrische voertuigen:
- Lagere klasse 1A NI: De werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid bedraagt 15,05% over de bijtelling. Een bijtelling van 2% in plaats van 30% betekent een besparing op de sociale zekerheidsbijdrage van meer dan £1.600 per auto per jaar.
- 100% studietoelage voor het eerste jaar: Bedrijven kunnen de kosten aftrekken volledige kosten van een nieuwe emissievrije auto die in het jaar van aankoop kan worden afgetrokken van de belastbare winst (het is niet nodig om de afschrijving over meerdere jaren te spreiden).
Veelgestelde vragen
Wat is het bijtellingspercentage voor elektrische auto's in 2025/26?
De bijtelling voor volledig elektrische leaseauto's (0 g/km CO2) bedraagt 2% van de catalogusprijs van de auto voor 2025/26. Dit betekent dat een elektrische auto met een catalogusprijs van £40.000 een belastbaar voordeel heeft van slechts £800, wat een belastingbetaler in de 20%-schijf £160 per jaar aan belasting kost.
Hoe werkt salarisvermindering voor elektrische auto's?
Je stemt ermee in een deel van je brutosalaris in te leveren in ruil voor een elektrische auto van je werkgever. Je betaalt bijtelling over 2% van de catalogusprijs in plaats van inkomstenbelasting en sociale premies over het ingeleverde salaris. Voor een auto van £40.000 zou een belastingbetaler in de 40%-schijf meer dan £3.000 per jaar kunnen besparen in vergelijking met een particuliere aankoop na aftrek van belastingen.
Worden plug-in hybrides op dezelfde manier belast als volledig elektrische auto's?
Nee. Plug-in hybrides worden belast op basis van hun CO2-uitstoot en de volledig elektrische actieradius. Een hybride met een CO2-uitstoot van 1-50 g/km en een elektrische actieradius van meer dan 209 kilometer (130 mijl) krijgt een belastingtarief van 2%, maar een hybride met slechts 48 kilometer (30 mijl) elektrische actieradius en dezelfde CO2-uitstoot kan een belastingtarief van 12-14% krijgen. De precieze details hangen af van de specifieke uitstoot- en actieradiuscijfers.
Bespaart de werkgever ook belasting op elektrische bedrijfswagens?
Ja. Werkgevers betalen 15,05% premie voor de sociale zekerheid (Class 1A National Insurance) over de bijtelling. Een lagere bijtelling betekent een lagere premie voor de werkgever. Bij een elektrische auto van £40.000 bedragen de premies voor de werkgever ongeveer £120 per jaar, tegenover meer dan £1.800 voor een vergelijkbare benzineauto met een bijtelling van 30%.
Verder lezen
- Arbeidsinkomen — hoe voordelen in natura samen met uw salaris worden belast
- Belastingwetgeving uitgelegd — hoe uw BIK wordt weergegeven in uw PAYE-code
- Kilometervergoedingstarieven — Adviesprijzen voor zakenreizen in bedrijfs- en privéauto's
- Toegestane kosten — Wat zelfstandige chauffeurs kunnen aftrekken voor voertuigkosten
Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment