Kapitaalwinstbelasting: de basisprincipes

Hoe werkt de vermogenswinstbelasting?

CGT is een belasting op de winst (Winst) die u maakt wanneer u een actief verkoopt of van de hand doet dat in waarde is gestegen. U betaalt belasting over de winst, niet over het totale bedrag dat u hebt ontvangen.^[1]

"Afstoting" betekent niet alleen verkopen. Het omvat ook het weggeven van een actief, het ruilen ervan of het ontvangen van een vergoeding ervoor.

Welke activa zijn passiva?

De vermogenswinstbelasting kan van toepassing zijn op:^[1]

• Eigendom dat niet uw hoofdverblijf is (beleggingspand, tweede woning, grond)
• Aandelen en beleggingen (buiten ISAs)
• Bedrijfsactiva
• Cryptovaluta
• Waardevolle persoonlijke bezittingen waarde van meer dan £6.000 (kunst, sieraden, antiek)

Jouw hoofdhuis is doorgaans vrijgesteld (vrijstelling voor eigen woning). Auto's, ISA-beleggingen en persoonlijke bezittingen met een waarde van minder dan £6.000 zijn ook vrijgesteld.

CGT-tarieven

Uw belastingtarief is afhankelijk van uw totale belastbare inkomen plus de winst. Als de winst ervoor zorgt dat u in de hogere tariefschijf terechtkomt, kan een deel daarvan tegen het hogere tarief worden belast.^[2]

Jaarlijks vrijgesteld bedrag

Iedereen krijgt een belastingvrije vrijstelling voor de vermogenswinstbelasting. £3,000 per jaar (vanaf 2024/25). Winsten onder dit bedrag worden niet belast. U kunt ongebruikte vrijstelling niet meenemen naar het volgende jaar.^[1]

Hoe bereken je een winst?

De formule is:^[1]

Verkoopopbrengst − Aankoopkosten − Toegestane kosten − Jaarlijks vrijgesteld bedrag = Belastbare winst

Toegestane kosten omvatten:

• Aankoopprijs
• Zegelrecht en juridische kosten (bij aankoop en verkoop)
• Verbeteringskosten (die de waarde van het actief verhogen)
• Verkoopkosten (makelaarskosten, advertentiekosten)

Verliezen

Als u verlies lijdt op een verkoop, kunt u:^[4]

• Verrekening met winsten in hetzelfde belastingjaar
• Overdragen ongebruikte verliezen overdragen naar toekomstige jaren (voor onbepaalde tijd)

U moet verliezen binnen 4 jaar aan HMRC melden om ze te kunnen meenemen naar volgende jaren. Verliezen worden doorgaans geclaimd wanneer u Dien uw aangifte inkomstenbelasting in.

Rapportage van vermogenswinstbelasting

De manier waarop u rapporteert, hangt af van het type activum:^[3]

• Britse woonhuizen: melden en betalen binnen 60 dagen van de voltooiing via de online service van HMRC
• Al het overige: Rapporteren via zelfevaluatie (aanvullende pagina's SA108)

Belangrijke vrijstellingen voor vermogenswinstbelasting

• Vrijstelling voor particuliere woningen — de hoofdwoning is vrijgesteld
• Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva — 10% tarief op in aanmerking komende bedrijfsactiva tot een levenslange waarde van £1 miljoen
• Verlichting voor investeerders — 10% tarief op in aanmerking komende aandelenverkopen tot een levenslange waarde van £10 miljoen
• Rollover Relief — stel winsten uit bij vervanging van bedrijfsactiva
• Gift Holdover Relief — Stel de belasting op winsten uit bij het schenken van bedrijfsactiva

Verder lezen

• Vermogenswinstbelasting bij verkoop van onroerend goed
• Cryptovaluta en belastingen
• Persoonlijke aftrekposten en belastingtarieven — hoe uw tarief wordt bepaald