What is the difference between cash basis and accruals?

Cash basis records income when you receive payment and expenses when you pay them. Accruals records income when you earn it (invoice date) and expenses when you incur them, regardless of when money actually changes hands.

Who can use the cash basis in the UK?

You can use cash basis if your self-employment turnover is under £150,000. From 2024/25, cash basis is the default for qualifying businesses — you must actively opt out if you prefer accruals.

Can I claim loss relief on the cash basis?

Cash basis restricts loss relief. Losses can only be carried forward against future profits from the same trade. You cannot use sideways relief against other income or carry losses back. If you expect losses, accruals accounting may be more beneficial.

Can I switch between cash basis and accruals?

Yes, you can switch each tax year. However, when you switch you may need to make transitional adjustments to avoid income being taxed twice or not at all.

Kasstelsel versus accrual-boekhouding

Uitleg over het kasstelsel

Bij de kasstelselmethode registreert u het volgende:^[1]

Inkomen wanneer je het geld daadwerkelijk ontvangt
Uitgaven wanneer je ze daadwerkelijk betaalt

Als u in maart een factuur verstuurt maar pas in mei betaald krijgt, telt het inkomen mee in het belastingjaar waarin u de betaling ontving, niet in het jaar waarin u de factuur verstuurde.

Toelichting op de accruals

Bij traditionele boekhouding op basis van het accrualprincipe registreert u het volgende:^[3]

Inkomen wanneer je het verdient (factuurdatum), ongeacht wanneer je betaald krijgt.
Uitgaven wanneer u ze maakt, ongeacht wanneer u betaalt.

Dit geeft een nauwkeuriger beeld van uw bedrijfsprestaties in een bepaalde periode, maar vereist wel meer administratie.

Vergelijking naast elkaar

Functie	Kasbasis	Opgebouwde bedragen
Timing	Wanneer geld verplaatst wordt	Wanneer verdiend/opgelopen
Eenvoud	Eenvoudiger — komt overeen met bankafschriften	Complexer — debiteuren en crediteuren
Wie kan er gebruik van maken?	Omzet tot £150.000	Iedereen
Standaard	Standaard voor de meeste kleine bedrijven vanaf 2024/25	Je moet je aanmelden.
Verliescompensatie	Alleen doorschuiven (zelfde transactie)	Zijdelingse ontlasting beschikbaar
Renteaftrek	Maximaal £500	Geen dozijn

Wie kan de kasstelselmethode gebruiken?

U kunt de kasstelselmethode gebruiken als uw omzet als zelfstandige lager is dan... £150,000Vanaf 2024/25 geldt de kasbasis. standaard Voor in aanmerking komende bedrijven geldt dat u zich actief moet afmelden als u de opbouw van creditpunten prefereert.^[1]

Beperkingen op kasbasis

Het kasstelsel kent enkele beperkingen:^[1]

Renteaftrek gemaximeerd op £500 per jaar
Verliezen Kan alleen worden overgedragen naar toekomstige winsten uit dezelfde transactie; geen verrekening met andere inkomsten mogelijk.
Kapitaaluitgaven is beperkt (u kunt de meeste items direct aftrekken, maar geen auto's — gebruik in plaats daarvan investeringsaftrek).

Wanneer accruals beter zijn

Je hebt aanzienlijke voorraad Aan het einde van het jaar moeten de kosten worden afgestemd op de omzet.
Je wilt Verreken verliezen met andere inkomsten (zijwaartse ontlasting)
Je hebt grote rentebetalingen (meer dan £500/jaar)
Uw bedrijf is snelgroeiend en u hebt nauwkeurige rapportages per periode nodig.

Wisselen tussen methoden

U kunt elk belastingjaar wisselen tussen de kasstelselmethode en de accrualmethode. Wanneer u overschakelt, moet u mogelijk wel een aantal zaken regelen. overgangsaanpassingen om te voorkomen dat inkomsten dubbel of helemaal niet worden belast.^[3]

Kasbasis en MTD

Het kasstelsel werkt perfect samen met Making Tax Digital. Je kwartaaloverzichten geven eenvoudigweg de inkomsten weer die je daadwerkelijk hebt ontvangen en de uitgaven die je daadwerkelijk hebt betaald gedurende elk kwartaal.^[4]

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen de kasbasis en de accrualbasis?

Bij de kasstelselmethode worden inkomsten geregistreerd wanneer de betaling wordt ontvangen en uitgaven wanneer deze worden betaald. Bij de accrualmethode worden inkomsten geregistreerd wanneer ze worden verdiend (factuurdatum) en uitgaven wanneer ze worden gemaakt, ongeacht wanneer het geld daadwerkelijk van eigenaar wisselt.

Wie kan in het Verenigd Koninkrijk gebruikmaken van de kasstelselmethode?

Je kunt de kasstelselmethode gebruiken als je omzet als zelfstandige minder dan £150.000 bedraagt. Vanaf 2024/25 is de kasstelselmethode de standaard voor in aanmerking komende bedrijven; je moet je actief afmelden als je de accrualmethode verkiest.

Kan ik verliesverrekening claimen op basis van de kasstroom?

Bij de kasmethode zijn de mogelijkheden voor verliesverrekening beperkt. Verliezen kunnen alleen worden verrekend met toekomstige winsten uit dezelfde transactie. Verliesverrekening kan niet worden toegepast op andere inkomsten of worden teruggevoerd naar het verleden. Als u verliezen verwacht, kan de accrualmethode voordeliger zijn.

Kan ik wisselen tussen kasstelsel en accrualstelsel?

Ja, u kunt elk belastingjaar overstappen. Houd er echter rekening mee dat u bij een overstap mogelijk aanpassingen moet doen om te voorkomen dat uw inkomen dubbel of helemaal niet wordt belast.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Kasbasis — GOV.UK
Kasstelsel: overzicht — GOV.UK
Hoe bereken je je belastbare winst? — GOV.UK
Bedrijfsadministratie als u zelfstandig ondernemer bent — GOV.UK
Kosten als je zelfstandig ondernemer bent — GOV.UK

Kasstelsel versus accrualstelsel voor zelfstandigen