How is income from a trust taxed?

It depends on the trust type. In a bare trust, income is taxed on the beneficiary at their own rate. In a discretionary trust, trustees pay 20% on the first £1,000 and 45% on the rest, with beneficiaries receiving a tax credit.

Do I pay tax on a trust distribution?

Trust distributions come with a tax credit for tax the trustees have already paid. If you are a non-taxpayer you can reclaim it; if you are a higher-rate taxpayer you may owe additional tax.

How do I report trust income on my tax return?

Report trust income on the SA107 supplementary pages of your Self Assessment return. You will need the R185 form from the trustees showing the income received and the tax already deducted.

How is estate income taxed during administration?

During the administration of an estate, income is taxed at the basic rate (20%, or 8.75% for dividends). When beneficiaries receive their share, they get a tax credit for the tax already paid by the estate.

Inkomsten en belastingen van trusts

Soorten vertrouwen

De wijze waarop inkomsten uit een trust worden belast, hangt af van het type trust:^[1]

Puur vertrouwen — activa op naam van de begunstigde; inkomsten belast bij de begunstigde
Belang in bezitstrust — De begunstigde heeft recht op het inkomen zodra dit ontstaat.
Discretionaire trust — De beheerders beslissen wie inkomsten krijgt en wanneer.
Accumulatietrust — beheerders kunnen inkomsten binnen de trust opbouwen

Hoe worden beheerders belast?

Curatoren betalen inkomstenbelasting over het trustinkomen tegen speciale tarieven:^[1]

Vertrouwenstype	Belastingtarief
Belang bij bezit	20% (basistarief)
Discretionair / accumulatie	20% over de eerste £1.000 (standaard tariefschijf), 45% over de rest
Dividenden in discretionaire trusts	8,75% over de eerste £1.000, 39,35% over de rest

Hoe worden begunstigden belast?

Wanneer u inkomsten ontvangt uit een trust, brengt dat een bepaalde voorwaarde met zich mee. belastingkrediet waarbij de belasting die de beheerders al hebben betaald, wordt weerspiegeld. Afhankelijk van uw persoonlijke belastingtarief:^[1]

Niet-belastingplichtige: U kunt de belastingkorting terugvorderen.
Belastingplichtige met het basistarief: Bij discretionaire trusts kunt u het verschil tussen 45% en 20% terugvorderen.
Belastingplichtige met hoger/aanvullend tarief: Mogelijk bent u extra belasting verschuldigd.

Bloot trusts

Bij een bare trust wordt het inkomen belast alsof de begunstigde het rechtstreeks heeft ontvangen. De begunstigde gebruikt zijn of haar eigen persoonlijke belastingvrijstelling en betaalt belasting tegen zijn of haar eigen tarief. De beheerders hoeven geen aparte belastingaangifte voor de trust in te dienen.^[1]

Nalatenschappen van overleden personen

Tijdens de afwikkeling van een nalatenschap (tussen overlijden en verdeling) wordt het inkomen van de nalatenschap belast tegen het basistarief (20%, of 8,75% voor dividenden). Wanneer de erfgenamen hun deel ontvangen, krijgen ze een belastingkrediet voor de reeds betaalde belasting.^[3]

Rapportage van trustinkomsten

Als u inkomsten ontvangt uit een trust, moet u dit aangeven op de SA107 aanvullende pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting. U heeft het R185-formulier van de beheerders nodig waarop het inkomen en de ingehouden belasting staan vermeld, en kunt dan Dien uw zelfevaluatie online in..^[5]

Veelgestelde vragen

Hoe wordt het inkomen uit een trust belast?

Het hangt af van het type trust. Bij een eenvoudige trust wordt het inkomen door de begunstigde belast tegen zijn of haar eigen tarief. Bij een discretionaire trust betalen de trustees 20% belasting over de eerste £1.000 en 45% over de rest, waarbij de begunstigden een belastingvoordeel ontvangen.

Moet ik belasting betalen over een uitkering uit een trust?

Uitkeringen uit een trust gaan gepaard met een belastingkrediet voor de belasting die de trustees al hebben betaald. Als u geen belastingplichtige bent, kunt u dit krediet terugvorderen; als u een hoger belastingtarief betaalt, moet u mogelijk extra belasting betalen.

Hoe geef ik inkomsten uit een trust aan op mijn belastingaangifte?

Rapporteer inkomsten uit de trust op de aanvullende pagina's SA107 van uw aangifte inkomstenbelasting. U heeft hiervoor formulier R185 van de trustees nodig, waarop de ontvangen inkomsten en de reeds ingehouden belasting staan vermeld.

Hoe wordt de nalatenschapsopbrengst belast tijdens de afwikkeling ervan?

Tijdens de afwikkeling van een nalatenschap wordt het inkomen belast tegen het basistarief (20%, of 8,75% voor dividenden). Wanneer de erfgenamen hun deel ontvangen, krijgen ze een belastingkrediet voor de belasting die de nalatenschap al heeft betaald.

Verder lezen

Op zoek naar iets eenvoudigs Software MTD inkomstenbelasting?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Trusts en belastingen — GOV.UK
Trusts en vermogenswinstbelasting — GOV.UK
Trusts en nalatenschappen: gedetailleerde informatie — GOV.UK
Inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke aftrekposten — GOV.UK
Zelfevaluatieformulieren en hulpbladen — GOV.UK

Inkomsten uit trusts en nalatenschappen