What is the VAT Cash Accounting Scheme?

It lets you account for VAT based on when you receive and make payments rather than when invoices are issued. This improves cash flow because you don’t pay HMRC until your customer has paid you.

Who can use the VAT Cash Accounting Scheme?

You can use it if your VAT taxable turnover is £1.35 million or less, you are up to date with VAT returns and payments, and you have not been convicted of a VAT offence in the last 12 months.

Does the Cash Accounting Scheme give automatic bad debt relief?

Yes. Because you only account for output VAT when your customer pays you, if they never pay, you never owe HMRC the VAT on that sale.

Do I need to tell HMRC to start using Cash Accounting?

No. You can simply start using cash accounting from the beginning of your next VAT period without notifying HMRC, provided you meet the eligibility criteria.

Régimen de contabilidad de caja del IVA

Datos clave

Contabilizar el IVA cuando recibir el pago, no cuando facturas.
Recupere el IVA soportado cuando paga a tus proveedores, no cuando te facturan.
Elegibilidad: El volumen de negocios sujeto al IVA debe ser £1,35 millones o menos.
Alivio de deudas incobrables integrado: nunca paga IVA sobre deudas que sus clientes no pagan.

En qué se diferencia la contabilidad de caja del IVA de la contabilidad estándar

Con el método estándar (devengo), el IVA se contabiliza al emitir o recibir una factura. Con la contabilidad de caja, el IVA se contabiliza según... fecha del pago:^[1]

IVA de salida: Incluido en su devolución cuando el cliente te paga
IVA soportado: Recuperado cuando tu paga a tu proveedor

Elegibilidad

El volumen de negocios sujeto al IVA debe ser £1,35 millones o menos^[3]
Debe estar al día con las declaraciones y pagos del IVA
No debe haber sido condenado por un delito relacionado con el IVA en los últimos 12 meses.

Debe abandonar el plan si su facturación supera 1,6 millones de libras.

Beneficios

Mejor flujo de caja — no paga el IVA a HMRC hasta que su cliente le haya pagado
Alivio automático de deudas incobrables — Si un cliente nunca paga, nunca se contabiliza el IVA.
Más sencillo para las pequeñas empresas con patrones de pago irregulares

Desventajas

No se puede reclamar el IVA soportado hasta que se haya pagado al proveedor (reclamaciones más lentas)
Necesita realizar un seguimiento de las fechas de pago, así como de las fechas de facturación.
No se puede combinar con el Plan de tarifa plana (aunque FRS tiene su propia opción basada en efectivo)

Cómo unirse

No es necesario informar HMRC ; simplemente comience a usar la contabilidad de caja desde el inicio de su próximo período de IVA. Sin embargo, asegúrese primero de cumplir con los criterios de elegibilidad.^[1]

Consejo: La contabilidad de caja funciona especialmente bien para empresas que ofrecen plazos de crédito a sus clientes (30, 60 o 90 días). No tendrá que pagar el IVA a HMRC antes de que su cliente le haya pagado.

Efectivo vs. Devengos: Comparación rápida

Característica	Contabilidad de caja	Devengos (estándar)
Cuándo se debe pagar el IVA de salida	Cuando se recibe el pago	Cuando se emite la factura
Cuándo se recupera el IVA soportado	Cuando se realiza el pago	Cuando se recibe la factura
Alivio de deudas incobrables	Automático	Debe reclamar por separado
Mejor para	Empresas que dan crédito	Empresas que reciben el pago puntual

Preguntas frecuentes

¿Qué es el régimen de contabilidad de caja del IVA?

Le permite contabilizar el IVA en función del momento en que... recibir y realizar pagos En lugar de cuando se emiten las facturas. Esto mejora el flujo de caja porque no paga HMRC hasta que su cliente le haya pagado.

¿Quién puede utilizar el régimen de contabilidad de caja del IVA?

Puede utilizarlo si su facturación sujeta al IVA es £1,35 millones o menos, está al día con las declaraciones y pagos del IVA y no ha sido condenado por un delito relacionado con el IVA en los últimos 12 meses.

¿El sistema de contabilidad de caja proporciona alivio automático de deudas incobrables?

Sí. Porque solo contabiliza el IVA de salida cuando su cliente le paga, si nunca pagues, nunca deberá pagar HMRC el IVA de esa venta.

¿Debo informar HMRC que comience a utilizar la contabilidad de caja?

No. Simplemente puede comenzar a utilizar la contabilidad de caja desde el comienzo de su próximo período de IVA sin notificar HMRC , siempre que cumpla con los criterios de elegibilidad.

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Fuentes

Esquema de contabilidad de caja para el IVA — GOV.UK
Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
Contabilidad de caja (Aviso de IVA 731) — GOV.UK

Esquema de contabilidad de caja