Datos clave
- El volumen de negocios sujeto al IVA incluye todas las ventas con tipo normal, tipo reducido y tipo cero.
- Los suministros exentos y los ingresos fuera del ámbito de aplicación no no contar.
- HMRC utiliza un prueba continua de 12 meses y un prueba prospectiva.
- El umbral de registro actual es de £90.000 (a partir de abril de 2024).
Cómo calcular su volumen de negocios sujeto a IVA
La facturación sujeta al IVA es el valor total de todo lo que vende. no exento del IVA. Incluye suministros con tasa estándar (20%), tasa reducida (5%) y tasa cero (0%).[1]
¿Qué se considera para el volumen de negocios sujeto a impuestos?
- Ventas de bienes y servicios en 20% (tarifa estándar)
- Ventas en 5% (tarifa reducida)
- Ventas en 0% (tasa cero): estos siguen siendo “gravables” aunque la tasa sea nula
- Bienes que usted toma del negocio para uso personal
- Bienes vendidos al personal a un precio inferior al coste
- Bienes y servicios objeto de trueque o intercambio parcial
Lo que no cuenta
- Suministros exentos — seguros, servicios financieros, educación, servicios de salud
- Elementos fuera del alcance — salarios, dividendos, honorarios legales, subvenciones
- Ventas de activos de capital (en la mayoría de los casos)
- Ingresos provenientes de un hobby que no es un negocio[2]
Las dos pruebas de umbral
HMRC aplica dos pruebas para decidir si debe registrarse:[1]
| Prueba | Cómo funciona | Cuándo registrarse |
|---|---|---|
| Prueba histórica | Al final de cada mes, revise la facturación imponible de los últimos 12 meses. | Si supera las £90.000, regístrese dentro de los 30 días |
| Prueba futura | ¿En algún momento espera que el volumen de negocios sujeto a impuestos supere las £90.000 solo en los próximos 30 días? | Si es así, regístrese inmediatamente |
Consejo: Si tiene un solo contrato o factura grande que supera las £90 000, es posible que deba registrarse incluso si su facturación habitual está muy por debajo del umbral.
Cómo calcular su facturación imponible
Sumar el valor bruto de todos los suministros gravables (antes de IVA) realizados en los últimos 12 meses. Realice este cálculo al final de cada mes.[3]
Si está cerca del umbral, mantenga registros cuidadosos y verifíquelos mensualmente.
¿Qué pasa si se supera el umbral?
Si su facturación imponible supera las 90.000 libras esterlinas, deberá:
- Regístrate dentro 30 días de fin de mes superaste el umbral
- Su registro entra en vigor a partir del primer día del segundo mes después de exceder
- Comience a cobrar el IVA a partir de su fecha efectiva de registro
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera como volumen de negocio sujeto al IVA?
La facturación sujeta al IVA incluye todas las ventas con tipo impositivo estándar (20%), tipo reducido (5%) y tipo cero (0%). También incluye los bienes adquiridos para uso personal y los artículos intercambiados o parcialmente intercambiados.
¿Las ventas con tipo cero computan para el umbral del IVA?
Sí. Los suministros con tipo cero siguen siendo gravables a efectos del IVA y computan para su facturación sujeta al IVA, aunque el tipo impositivo sea del 0 %.
¿Los suministros exentos computan para el umbral de registro del IVA?
No. Los suministros exentos y los ingresos fuera del ámbito de aplicación no computan para su facturación sujeta al IVA y están excluidos del cálculo del umbral de registro.
¿Cómo calculo mi facturación sujeta al IVA?
Sume el valor bruto de todos los suministros gravables (antes de IVA) realizados en los últimos 12 meses. Realice este cálculo al final de cada mes utilizando un período de 12 meses consecutivos.
Lecturas adicionales
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Fuentes
- Umbrales de registro del IVA — GOV.UK
- Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
- Calcule su volumen de negocios sujeto al IVA — GOV.UK