What is VAT and how does it work?

VAT (Value Added Tax) is a consumption tax added to the price of goods and services. Businesses collect VAT on behalf of HMRC and pay the difference between what they charge (output VAT) and what they pay on purchases (input VAT).

What are the VAT rates in the UK?

There are three VAT rates: standard (20%) for most goods and services, reduced (5%) for items like home energy and children’s car seats, and zero (0%) for items like most food, children’s clothes, and books.

When do I need to register for VAT?

You must register for VAT if your taxable turnover exceeds £90,000 in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed £90,000 in the next 30 days alone. You can also register voluntarily below the threshold.

The end consumer bears the cost of VAT. VAT-registered businesses are collection agents — they charge VAT on sales, reclaim VAT on business purchases, and pay the net difference to HMRC.

What is the difference between exempt and zero-rated for VAT?

Zero-rated supplies are taxable at 0% and you can reclaim input VAT on related purchases. Exempt supplies are not taxable and you cannot reclaim input VAT on purchases used to make exempt supplies.

¿Qué es el IVA?

Datos clave

El IVA es un impuesto sobre el gasto del consumidor; las empresas lo recaudan en nombre de HMRC .
La tarifa estándar es 20%, con tasas reducidas (5%) y cero (0%) para determinados artículos.
Empresas con una facturación imponible superior a 90.000 libras esterlinas debe registrarse para el IVA.
Las empresas registradas a efectos del IVA cobran el IVA sobre las ventas y recuperan el IVA sobre las compras comerciales.

Cómo funciona el IVA en el Reino Unido

El IVA es un impuesto al consumo Se añade al precio de los bienes y servicios en cada etapa de producción y distribución. El consumidor final paga el importe total, pero las empresas a lo largo de la cadena de suministro lo recaudan y lo remiten a HMRC .^[1]

A diferencia del impuesto sobre la renta (que grava las ganancias), el IVA gastoCada vez que compras algo en una tienda, comes en un restaurante o pagas por un servicio, casi con seguridad estás pagando IVA.

Tasas de IVA en el Reino Unido

Hay tres tipos de IVA en el Reino Unido:^[1]

Tasa	Porcentaje	Ejemplos
Estándar	20%	La mayoría de los bienes y servicios
Reducido	5%	Energía doméstica, sillas de coche para niños, productos sanitarios
Cero	0%	La mayoría de los alimentos, ropa de niños, libros, periódicos.

Algunos bienes y servicios son eximir del IVA (por ejemplo, seguros, servicios financieros, educación) o fuera del alcance del IVA en su totalidad (por ejemplo, salarios, tasas legales).

¿Quién paga realmente el IVA?

El consumidor final asume el coste del IVA. Las empresas son simplemente los agentes de recaudación. Una empresa registrada a efectos del IVA cobra el IVA sobre sus ventas (IVA de salida) y recupera el IVA que paga por las compras empresariales (IVA soportado). La diferencia se paga a (o es reembolsada por) HMRC .^[2]

¿Quién debe registrarse?

Debe registrarse a efectos del IVA si su Volumen de negocios sujeto al IVA supera las £90.000 en cualquier período consecutivo de 12 meses, o espera que supere ese umbral solo en los próximos 30 días.^[3]

También puedes registrarte voluntariamente por debajo del umbral: útil si vende principalmente a empresas registradas en el IVA o desea recuperar el IVA de las compras.

Consejo: El umbral de registro del IVA era de 85.000 libras hasta abril de 2024, cuando aumentó a 90.000 libras. Consulte siempre la cifra actual en GOV.UK.

¿Cómo se recauda el IVA?

Las empresas registradas en el IVA presentan una Declaración de IVA (normalmente trimestral) que muestra el IVA cobrado y el IVA pagado. Si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la empresa abona la diferencia a HMRC . Si el IVA soportado es superior, HMRC emite un reembolso.^[2]

IVA y digitalización de los impuestos

Desde abril de 2022, todo Las empresas registradas en el IVA deben mantener registros digitales y presentar declaraciones de IVA mediante software compatible MTD . Esto se denomina Digitalización de los impuestos para el IVA.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el IVA y cómo funciona?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto al consumo que se añade al precio de los bienes y servicios. Las empresas recaudan el IVA en nombre de HMRC y pagan la diferencia entre lo que cobran (IVA repercutido) y lo que pagan por las compras (IVA soportado).

¿Cuáles son los tipos del IVA en el Reino Unido?

Hay tres tasas de IVA: estándar (20%) para la mayoría de los bienes y servicios, reducida (5%) para artículos como energía para el hogar y asientos de seguridad para niños, y cero (0%) para artículos como la mayoría de los alimentos, ropa para niños y libros.

¿Cuándo debo registrarme en el IVA?

Debe registrarse a efectos del IVA si su facturación imponible supera las 90.000 libras esterlinas en un período consecutivo de 12 meses, o si prevé que superará las 90.000 libras esterlinas en los próximos 30 días. También puede registrarse voluntariamente por debajo del umbral.

¿Quién paga el IVA?

El consumidor final asume el coste del IVA. Las empresas registradas a efectos del IVA son agentes de recaudación: cobran el IVA sobre las ventas, lo recuperan sobre las compras y pagan la diferencia neta a HMRC .

¿Cuál es la diferencia entre estar exento y tener tipo cero para el IVA?

Los suministros con tipo cero están sujetos al 0% y se puede recuperar el IVA soportado en las compras relacionadas. Los suministros exentos no están sujetos al IVA y no se puede recuperar el IVA soportado en las compras realizadas para realizar suministros exentos.

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