How does VAT work in the UK?

VAT is charged at each stage of the supply chain. Each business pays HMRC only the VAT on the value it has added — the difference between the VAT charged on sales (output VAT) and the VAT paid on purchases (input VAT).

What is the difference between output VAT and input VAT?

Output VAT is the VAT you charge on your sales. Input VAT is the VAT you pay on business purchases. On each VAT Return you report both, and pay (or reclaim) the difference.

Who actually pays VAT?

The end consumer bears the full cost of VAT. Businesses act as unpaid tax collectors for HMRC — they charge VAT on sales but reclaim the VAT on their own purchases, so the tax is neutral for them.

How often do you file a VAT Return?

Most VAT-registered businesses file a VAT Return quarterly. Since April 2022, all returns must be filed digitally through Making Tax Digital.

Cómo funciona el IVA

Datos clave

El IVA se cobra en cada etapa de producción y distribución.
Cada empresa de la cadena solo paga HMRC el valor que ha añadido.
El consumidor final paga el IVA completo pero no puede recuperarlo.
Las empresas actúan como recaudadores de impuestos no remunerados para HMRC .

IVA a través de la cadena de suministro

El IVA es un impuesto de múltiples etapasEn cada paso, desde la materia prima hasta el mostrador de la tienda, la empresa añade el IVA a su precio de venta y recupera el IVA pagado en las compras. Solo el valor añadido en cada etapa se grava efectivamente.^[1]

Ejemplo práctico

Imagínese una mesa de madera fabricada y vendida:

Escenario	Precio de venta (sin IVA)	IVA aplicado (20%)	IVA recuperado	IVA pagado a HMRC
Proveedor de madera	£50	£10	£0	£10
Fabricante de muebles	£200	£40	£10	£30
Detallista	£350	£70	£40	£30
IVA total recaudado por HMRC				£70

El consumidor paga 420 £ (350 £ + 70 £ de IVA). HMRC recibe un total de 70 £, exactamente el 20 % del precio de venta final. Cada empresa solo reembolsó el impuesto sobre el valor. ellos agregado.^[2]

IVA de salida e IVA de entrada

IVA de salida — el IVA que cobras sobre tus ventas
IVA soportado — el IVA que pagas por las compras de tu negocio

En cada declaración de IVA, declara ambos importes. Si la producción supera la entrada, paga la diferencia a HMRC . Si la entrada supera la producción (algo habitual en exportadores o empresas que realizan grandes compras), HMRC le reembolsa el importe.^[1]

La declaración del IVA

La mayoría de las empresas presentan una declaración de IVA trimestralLa declaración consta de nueve casillas que detallan sus ventas, compras y el IVA neto adeudado o recuperable. Desde abril de 2022, todas las declaraciones deben presentarse digitalmente a través de Making Tax Digital.^[3]

Punto clave: Las empresas no se benefician del IVA. Son intermediarios. El IVA aplicado a las ventas pertenece a HMRC ; el IVA pagado en las compras es recuperable. El sistema está diseñado para que solo el consumidor final asuma el coste.

¿Qué pasa si no estás registrado en el IVA?

Si está por debajo del umbral de registro del IVA y no se ha registrado voluntariamente, no se puede cobrar el IVA en tus ventas, pero también no se puede reclamar El IVA que pagas por las compras de tu negocio. Ese IVA se convierte en un coste para tu empresa.

Preguntas frecuentes

¿Cómo funciona el IVA en el Reino Unido?

El IVA se aplica en cada etapa de la cadena de suministro. Cada empresa paga HMRC solo el IVA correspondiente. valor que ha añadido — la diferencia entre el IVA cobrado sobre las ventas (IVA de salida) y el IVA pagado sobre las compras (IVA de entrada).

¿Cuál es la diferencia entre el IVA de salida y el IVA de entrada?

IVA de salida es el IVA que cobras sobre tus ventas. IVA soportado Es el IVA que pagas por las compras de tu empresa. En cada declaración de IVA, declaras ambos impuestos y pagas (o reclamas) la diferencia.

¿Quién paga realmente el IVA?

El consumidor final Soporta el coste total del IVA. Las empresas actúan como recaudadores de impuestos no remunerados para HMRC : cobran el IVA sobre las ventas, pero lo recuperan sobre sus propias compras, por lo que el impuesto es neutral para ellas.

¿Con qué frecuencia se presenta la declaración del IVA?

La mayoría de las empresas registradas en el IVA presentan una declaración de IVA trimestralDesde abril de 2022, todas las declaraciones deben presentarse digitalmente a través de Making Tax Digital.

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Fuentes

Cómo funciona el IVA — GOV.UK
Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
Introducción al IVA — GOV.UK