Do I need to charge EU VAT on digital services?

If you sell digital services to consumers in the EU, you must charge VAT at the local rate of the customer’s country. Sales to EU businesses follow normal B2B reverse charge rules and you do not charge VAT.

What is the One Stop Shop (OSS) for VAT?

The OSS lets UK businesses register for VAT in one EU member state and file a single quarterly return covering all EU B2C digital service sales, rather than registering in every EU country where they have customers.

What counts as a digital service for VAT?

Digital services include software downloads, SaaS subscriptions, e-books, streaming, online games, apps, website hosting, cloud services, and online advertising — essentially services delivered over the internet with minimal human involvement.

What evidence do I need of where my digital customer is based?

You need at least two non-contradictory pieces of evidence, such as the customer’s billing address, IP address, or payment details, to determine their location for VAT purposes.

IVA sobre servicios digitales (OSS)

Datos clave

Servicios digitales a la UE consumidores se gravan donde cliente se basa.
El Ventanilla Única (OSS) Le permite registrarse en un país de la UE y declarar todas las ventas de la UE.
Las empresas del Reino Unido acceden al OSS a través de Régimen no sindicalizado en cualquier estado miembro de la UE.
Ventas a la UE negocios seguir las reglas normales de lugar de suministro B2B (inversión del sujeto pasivo).

Cómo se aplica el IVA a los servicios digitales

HMRC define los servicios digitales (suministrados electrónicamente) como servicios prestados a través de Internet con una participación humana mínima:^[1]

Descargas de software y suscripciones SaaS
Libros electrónicos, música digital y streaming
Juegos y aplicaciones en línea
Alojamiento de sitios web y servicios en la nube
Publicidad online

Venta a consumidores de la UE

Cuando vendes servicios digitales a clientes no comerciales En la UE, el IVA se paga en el país del cliente al tipo de IVA local de ese país.^[1]

La ventanilla única

En lugar de registrarse a efectos del IVA en todos los países de la UE en los que tiene clientes, puede utilizar el Régimen no sindicalizado de OSS:^[2]

Regístrese para OSS en un estado miembro de la UE
Archivo rendimientos trimestrales de OSS Declarar todas las ventas digitales B2C de la UE
Pague todo el IVA de la UE en un pago único a ese estado miembro
Distribuyen el IVA a cada país

Venta a empresas de la UE

Las ventas de servicios digitales a empresas de la UE siguen el ritmo habitual Normas sobre el lugar de suministro B2BEl lugar de suministro es donde se encuentra el cliente: la empresa de la UE contabiliza el IVA mediante la inversión del sujeto pasivo. No se aplica el IVA del Reino Unido ni el IVA local.^[3]

Consejo: Necesita evidencia de la ubicación de su cliente (dirección de facturación, dirección IP, detalles de pago). Conserve al menos dos documentos que no sean contradictorios.

Preguntas frecuentes

¿Debo cobrar el IVA de la UE por los servicios digitales?

Si vende servicios digitales a consumidores en la UE, debe aplicar el IVA al tipo impositivo local del país del cliente. Las ventas a empresas de la UE se rigen por las normas habituales de inversión del sujeto pasivo B2B y no se aplica el IVA.

¿Qué es la Ventanilla Única (OSS) del IVA?

La OSS permite a las empresas del Reino Unido registrarse a efectos del IVA en un estado miembro de la UE y presentar una única declaración trimestral que cubra todas las ventas de servicios digitales B2C de la UE, en lugar de registrarse en todos los países de la UE donde tienen clientes.

¿Qué se considera un servicio digital a efectos del IVA?

Los servicios digitales incluyen descargas de software, suscripciones SaaS, libros electrónicos, streaming, juegos en línea, aplicaciones, alojamiento de sitios web, servicios en la nube y publicidad en línea; esencialmente, servicios prestados a través de Internet con una mínima participación humana.

¿Qué evidencia necesito de dónde se encuentra mi cliente digital?

Necesita al menos dos pruebas no contradictorias, como la dirección de facturación del cliente, la dirección IP o los detalles de pago, para determinar su ubicación a efectos del IVA.

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Fuentes

Normas del IVA para la prestación de servicios digitales a los consumidores — GOV.UK
Ventanilla Única (OSS) — Comisión Europea
IVA sobre servicios electrónicos — GOV.UK