What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Suministros exentos

Los suministros exentos no están sujetos al IVA, pero a diferencia de los suministros con tipo cero, no se puede reclamar el IVA soportado en las compras relacionadas. A continuación, se detallan los suministros exentos.

Por el #GoFile equipo Última actualización: marzo de 2026

Datos clave

No se aplica IVA sobre los suministros exentos.
La rotación exenta no no computan para el umbral de registro del IVA.
Tú no se puede reclamar IVA soportado en las compras destinadas a realizar entregas exentas.
Si realiza una combinación de suministros gravables y exentos, estará “parcialmente exento”.

¿Qué bienes y servicios están exentos del IVA?

Las entregas exentas quedan fuera del sistema del IVA. No se les aplica el IVA y no computan para el volumen de negocios sujeto a impuestos. Sin embargo, también... no se puede reclamar el IVA soportado en las compras relacionadas con la realización de suministros exentos.^[1]

Principales categorías exentas

Los principales suministros exentos son:^[2]

Seguro
Servicios financieros (banca, préstamos, compraventa de acciones)
Educación (por organismos elegibles)
Servicios de salud (por profesionales registrados)
Servicios postales (Servicio universal de Royal Mail)
Entierro y cremación
Apuestas, juegos y lotería
Tierras y propiedades (a menos que el vendedor haya optado por gravar)
Suscripciones a sindicatos y colegios profesionales
Deporte y educación física (por organismos elegibles)
Servicios culturales (museos, galerías gestionadas por entidades elegibles)
eventos de recaudación de fondos por organizaciones benéficas

Impacto en su negocio

Si usted solo realizar suministros exentos:

No puedes registrarte a efectos del IVA (no tienes suministros gravables)
El IVA de tus compras es un coste irrecuperable

Si haces una mezcla de suministros gravables y exentos, está parcialmente exento y debe prorratear su IVA soportado. Consulte nuestra Exención parcial guía.^[3]

Opción de gravar (tierras y propiedades)

Para terrenos y edificios, puede optar por "optar por impuestos", lo que convierte un suministro exento en un suministro con tasa estándar. Resulta útil para propietarios de inmuebles comerciales que desean recuperar el IVA soportado en los costes de construcción o renovación.

Distinción clave: Exento es no Lo mismo que con tipo cero. Los suministros con tipo cero permiten recuperar el IVA soportado; los suministros exentos, no.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre estar exento de IVA y tener tipo cero?

Ambos no tienen IVA aplicado a las ventas, pero con tasa cero suministros, puede reclamar el IVA soportado en las compras relacionadas. Con eximir suministros no pueden reclamar el IVA soportado: se convierte en un coste irrecuperable.

¿Cuáles son las principales categorías exentas del IVA en el Reino Unido?

Los principales suministros exentos incluyen seguros, servicios financieros, educación, servicios de salud, servicios postales (servicio universal Royal Mail), entierros y cremaciones, tierras y propiedades, y apuestas y juegos de azar.

¿La facturación exenta del IVA se computa para el umbral de registro del IVA?

No. La facturación exenta no no Se computan para el umbral de registro de IVA de 90.000 £. Solo se computan las operaciones gravables (tipo estándar, tipo reducido y tipo cero).

¿Qué es la exención parcial del IVA?

Si su empresa realiza una combinación de suministros gravables y exentos, usted está parcialmente exento y debe distribuir su IVA de entrada, recuperando únicamente la parte que se relaciona con los suministros gravables.

¿Puedo optar por cobrar el IVA sobre un suministro exento?

Sólo para tierra y propiedadLa opción de tributar le permite convertir una propiedad exenta en una con tasa estándar, lo que le permite recuperar el IVA soportado en los costos de construcción o renovación.

Lecturas adicionales

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Fuentes

Tipos de IVA — GOV.UK
Bienes y servicios exentos — GOV.UK
Exención parcial (Aviso de IVA 706) — GOV.UK