Datos clave
- El fraude MTIC (carrusel) explota las normas transfronterizas del IVA para robar reembolsos.
- HMRC puede retener tú responsable si “sabía o debería haber sabido” sobre el fraude en su cadena de suministro.
- Las empresas deben llevar a cabo debida diligencia controles a proveedores y clientes.
- El cargo inverso doméstico Se introdujo para combatir el fraude MTIC en determinados sectores.
¿Qué es el fraude MTIC?
Fraude MTIC (Missing Trader Intra-Community), también llamado fraude carrusel — Funciona aprovechando el tratamiento del IVA en las transacciones transfronterizas de mercancías. Un «operador desaparecido» importa mercancías exentas de IVA, las vende con IVA y luego desaparece sin pagar el IVA a HMRC .[2]
Su riesgo
HMRC puede rechazar su solicitud de IVA soportado si cree que... sabía o debería haber sabido que su transacción estaba relacionada con un fraude, incluso si usted no cometió el fraude.[1]
Obligaciones de diligencia debida
Para protegerse:[3]
- Verificar los números de IVA de sus proveedores y clientes
- Sospecha de precios inusualmente bajos
- Comprueba el lógica comercial de la transacción
- Mantener registros de todas las comprobaciones de diligencia debida realizadas
- Tenga cuidado con transacciones consecutivas o trata de transacciones sin sustancia económica
Contramedidas HMRC
- Inversión del sujeto pasivo nacional para sectores de alto riesgo (construcción, telefonía móvil)
- Responsabilidad solidaria para los comerciantes de la cadena de suministro
- Verificación extendida de grandes reclamaciones de devolución del IVA
Preguntas frecuentes
¿Qué es el fraude MTIC o carrusel?
El fraude MTIC (Missing Trader Intra-Community) es un tipo de fraude del IVA en el que un comerciante importa bienes sin IVA, los vende con el IVA cobrado al comprador y luego desaparece sin pagar el IVA a HMRC .
¿Puede HMRC responsabilizarme por fraude de IVA en mi cadena de suministro?
Sí. HMRC puede rechazar su solicitud de IVA de entrada si cree que usted sabía o debería haber sabido que su transacción estaba relacionada con un fraude de IVA, incluso si no cometió el fraude usted mismo.
¿Qué diligencia debida debo realizar para evitar el fraude del IVA?
Verifique los números de IVA de proveedores y clientes, desconfíe de precios inusualmente bajos, verifique la lógica comercial de las transacciones, mantenga registros de todos los controles y desconfíe de transacciones consecutivas sin sustancia económica.
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