How is import VAT calculated?

Import VAT is calculated on the customs value of the goods plus any customs duty, at the same VAT rate as if the goods were sold in the UK (usually 20%).

Do I have to pay import VAT at the border?

Not necessarily. VAT-registered businesses can use Postponed VAT Accounting (PVA) to account for import VAT on their VAT Return instead of paying at the border, making it cash-flow neutral.

Can I reclaim import VAT?

Yes, if the imported goods are for business use. You need your C79 import certificate (if paid at the border) or your monthly PVA statement as evidence for your input VAT claim.

Do I pay import VAT on goods from the EU?

Yes. Since January 2021, all imports from outside the UK, including from EU countries, attract import VAT.

IVA sobre las importaciones

Datos clave

El IVA de importación se cobra a la misma tasa que si los bienes se vendieran en el Reino Unido (normalmente el 20%).
Desde enero de 2021, todas las importaciones desde fuera del Reino Unido atraen IVA de importación.
Contabilidad del IVA aplazado (PVA) Le permite contabilizar el IVA de importación en su declaración de IVA.
Puede reclamar el IVA de importación como IVA de entrada si los bienes son para uso comercial.

Cómo funciona el IVA de importación

El IVA de importación se aplica a las mercancías que entran al Reino Unido desde cualquier país (incluidos los países de la UE desde el Brexit). El IVA se calcula sobre la base de... valor en aduana más cualquier derecho de aduana.^[1]

IVA de importación = (Valor en aduana + Arancel) × Tasa de IVA

Cómo pagar el IVA de importación

Dos opciones principales:^[2]

Contabilidad del IVA aplazado (PVA) — contabilizar el IVA en su declaración de IVA en lugar de pagarlo en la frontera (recomendado)
Pagar en la frontera — El IVA lo recaudan las aduanas (o su agente de transporte) cuando las mercancías ingresan al Reino Unido.

Contabilidad del IVA aplazada

El PVA está disponible para todas las empresas registradas a efectos del IVA que importen mercancías. El IVA de importación se incluye en ambos casos. Caja 1 (salida) y Caja 4 (entrada) de su Declaración de IVA, haciendo la entrada flujo de caja neutral.^[2]

Recuperación del IVA de importación

Si los bienes son para uso comercial, puede reclamar el IVA de importación como IVA soportado en su declaración de IVA. Necesitará:

Su Certificado de importación C79 (si se paga en la frontera) o estado de cuenta mensual de PVA
El entrada aduanera documentación

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el IVA de importación?

El IVA de importación se calcula sobre el valor en aduana de las mercancías más cualquier derecho de aduana, a la misma tasa de IVA que si las mercancías se vendieran en el Reino Unido (normalmente el 20%).

¿Tengo que pagar el IVA de importación en la frontera?

No necesariamente. Las empresas registradas en el IVA pueden utilizar la Contabilidad de IVA Pospuesto (PVA) para contabilizar el IVA de importación en su declaración de IVA en lugar de pagarlo en la frontera, lo que lo hace neutral en términos de flujo de caja.

¿Puedo reclamar el IVA de importación?

Sí, si los bienes importados son para uso comercial. Necesita su certificado de importación C79 (si se paga en la frontera) o su declaración mensual de PVA como comprobante para su declaración del IVA soportado.

¿Debo pagar el IVA de importación por mercancías procedentes de la UE?

Sí. Desde enero de 2021, todas las importaciones procedentes de fuera del Reino Unido, incluidas las de países de la UE, están sujetas al IVA de importación.

Lecturas adicionales

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Fuentes

IVA sobre bienes importados desde fuera del Reino Unido — GOV.UK
Contabilidad del IVA aplazada — GOV.UK
Declaraciones aduaneras — GOV.UK