Datos clave
- El umbral actual es £90,000 (a partir del 1 de abril de 2024).
- El umbral de baja es £88,000.
- HMRC utiliza un período móvil de 12 meses mirada atrás, no el calendario o el año fiscal.
- El umbral se congeló en £85.000 desde 2017 hasta 2024.
Umbral de registro del IVA para el ejercicio 2025/26
A partir del 1 de abril de 2024, el umbral de registro del IVA es £90,000.[3]
Si su facturación sujeta a IVA excede este importe en cualquier período consecutivo de 12 meses, deberá registrarse a efectos del IVA.
Umbral de baja
El umbral de baja es £88,000Si ya está registrado a efectos del IVA y su facturación imponible se sitúa por debajo de este nivel, puede solicitar la baja.[1]
Umbrales históricos
| De | Umbral de registro | Umbral de baja |
|---|---|---|
| 1 de abril de 2024 | £90,000 | £88,000 |
| 1 de abril de 2017 | £85,000 | £83,000 |
| 1 de abril de 2016 | £83,000 | £81,000 |
| 1 de abril de 2015 | £82,000 | £80,000 |
| 1 de abril de 2014 | £81,000 | £79,000 |
| 1 de abril de 2013 | £79,000 | £77,000 |
| 1 de abril de 2012 | £77,000 | £75,000 |
El umbral se congeló en £85.000 durante siete años (2017-2024), la congelación más larga en la historia del IVA.[2]
La prueba continua de 12 meses
Al final de cada mesRevise su facturación imponible de los últimos 12 meses. Si supera las 90.000 libras esterlinas, debe registrarse en un plazo de 30 días.[1]
Esto es no Lo mismo que el año fiscal (abril a abril) o el año calendario. Es una ventana continua.
Ejemplo: A fines de septiembre de 2025, suma todas las ventas gravables de octubre de 2024 a septiembre de 2025. Si el total supera las £90,000, debe registrarse antes de fines de octubre de 2025, y el registro entrará en vigencia a partir del 1 de noviembre de 2025.
La prueba de la visión de futuro
También debe registrarse si, en algún momento, espera que su facturación imponible supere las £90 000 en el los próximos 30 días solo. Esto cubre grandes contratos o ventas únicas.
¿Qué pasa si no te registras a tiempo?
Si no se registra cuando se le solicita:
- HMRC puede antedatar Su registro hasta cuando debería haberse registrado
- Deberá pagar el IVA sobre todas las ventas gravables a partir de esa fecha (aunque no lo haya cobrado)
- HMRC puede cobrar una pena para inscripción tardía
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el umbral actual de registro del IVA en el Reino Unido?
El umbral actual de registro a efectos del IVA es de 90.000 £ (a partir del 1 de abril de 2024). Si su facturación sujeta al IVA supera este importe en un período consecutivo de 12 meses, deberá registrarse a efectos del IVA.
¿Cómo funciona la prueba del umbral del IVA de 12 meses consecutivos?
Al final de cada mes, sume su facturación imponible de los 12 meses anteriores. Si el total supera las 90.000 libras esterlinas, debe registrarse en un plazo de 30 días. Este período se calcula en un periodo continuo, no durante el año fiscal ni el año natural.
¿Cuál es el umbral de baja del IVA?
El umbral de baja es de £88,000. Si ya está registrado a efectos del IVA y su facturación imponible en los próximos 12 meses será inferior a este importe, puede solicitar la baja.
¿Qué pasa si no me registro en el IVA a tiempo?
HMRC puede retrotraer su registro a la fecha en que debió haberse registrado. Deberá pagar el IVA sobre todas las ventas gravables a partir de esa fecha, aunque no lo haya cobrado, y HMRC también podría imponerle una multa.
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Fuentes
- Umbrales de registro del IVA — GOV.UK
- Aviso de IVA 700/1: ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA? — GOV.UK
- Presupuesto de primavera de 2024 — Tesoro de Su Majestad