How does the VAT Flat Rate Scheme work?

You charge customers the normal 20% VAT but pay HMRC a lower fixed percentage of your VAT-inclusive turnover. The percentage depends on your trade type, and you keep the difference.

What is the turnover limit for the VAT Flat Rate Scheme?

Your VAT taxable turnover must be £150,000 or less (excluding VAT) in the next 12 months to join. You must leave if total business income exceeds £230,000 (including VAT).

What is a limited cost business under the Flat Rate Scheme?

If you spend less than 2% of your VAT-inclusive turnover on goods (or under £1,000 per year), you are a limited cost business and must use a flat rate of 16.5% regardless of your trade.

Do I get a discount in my first year on the Flat Rate Scheme?

Yes. In your first year of VAT registration you receive a 1% discount off your flat rate percentage, which can make the scheme even more cost-effective.

Can I reclaim VAT on purchases under the Flat Rate Scheme?

Generally no — you cannot reclaim input VAT on most purchases. The exception is individual capital assets costing £2,000 or more (including VAT), which can still be reclaimed.

Régimen de tipo fijo del IVA

Datos clave

Pagar una porcentaje fijo de su facturación con IVA incluido a HMRC .
Todavía les cobras a los clientes estándar 20% Tipo de IVA.
Elegibilidad: El volumen de negocios sujeto al IVA debe ser £150.000 o menos (sin IVA).
Descuento del primer año: 1% de descuento su porcentaje de tarifa plana durante los primeros 12 meses.

Cómo el régimen de tipo fijo del IVA simplifica sus declaraciones

En lugar de realizar un seguimiento del IVA en cada compra, usted:^[1]

Cobra a tus clientes lo normal 20% IVA
Aplique las de su industria porcentaje de tarifa plana A tu Volumen de negocios con IVA incluido
Pague esa cantidad a HMRC
Mantén la diferencia

Ejemplo práctico

Eres un consultor de TI con una tarifa plana de 14.5%En el trimestre facturas £30.000 + £6.000 IVA = £36.000 brutos.

IVA a pagar HMRC : £36.000 × 14,5% = £5,220

Te quedas con: £6,000 − £5,220 = £780

Elegibilidad

El volumen de negocios sujeto al IVA debe ser £150.000 o menos (sin IVA) en los próximos 12 meses
Debes ser Registrado en el IVA
Debe abandonar el plan si sus ingresos comerciales totales exceden £230,000 (IVA incluido) en cualquier período de 12 meses^[1]

Porcentajes de tarifa plana

HMRC establece un porcentaje para cada tipo de empresa. Algunos ejemplos comunes:^[2]

Tipo de negocio	Porcentaje
Contabilidad o teneduría de libros	14.5%
Reparación de computadoras	10.5%
Peluquería	13%
Consultoría de gestión	14%
Pubs	6.5%
Comercio al por menor de alimentos, confitería, etc.	4%

Vea nuestro Lista completa de porcentajes de tarifa plana por sector.

Descuento del primer año

En su primer año de registro en el IVA, usted obtiene 1% de descuento Su porcentaje de tarifa plana.^[1]

Empresas de costes limitados

Si gastas menos de 2% de su facturación con IVA incluido sobre bienes (o menos de £1000 por año), usted es una “empresa de costo limitado” y debe usar una tarifa plana de 16.5% Independientemente de su oficio.^[3]

Esta norma afecta principalmente a las empresas de servicios con costes de material muy bajos (por ejemplo, consultores, escritores).

Excepción de bienes de capital

Tú poder recuperar el IVA sobre compras de activos de capital individuales de £2.000 o más (IVA incluido), incluso en el régimen de tarifa plana.

Pros y contras

Ventajas	Contras
Administración más sencilla: no es necesario realizar un seguimiento del IVA soportado	No se puede recuperar el IVA en la mayoría de las compras
Puede pagar menos IVA que con el régimen estándar	La tasa del 16,5% significa que algunas empresas pagan más
Certeza del flujo de caja	Debe irse si la facturación supera las £230.000

Preguntas frecuentes

¿Cómo funciona el régimen de tipo fijo del IVA?

Cobras a los clientes el precio normal 20% IVA pero pague HMRC una cantidad menor porcentaje fijo de su facturación con IVA incluido. El porcentaje depende del tipo de negocio y usted se queda con la diferencia.

¿Cuál es el límite de facturación para el régimen de tipo fijo del IVA?

Su volumen de negocios sujeto al IVA debe ser £150.000 o menos (sin IVA) en los próximos 12 meses para unirse. Debe abandonar la empresa si los ingresos totales de la empresa superan £230,000 (IVA incluido).

¿Qué es una empresa de coste limitado según el régimen de tarifa plana?

Si gastas menos de 2% de su facturación con IVA incluido En bienes (o menos de £1000 por año), usted es una empresa de costos limitados y debe usar una tarifa plana de 16.5% Independientemente de su oficio.

¿Recibo un descuento en mi primer año en el Plan de Tarifa Plana?

Sí. En su primer año de registro de IVA recibirá un 1% de descuento de su porcentaje de tarifa plana, lo que puede hacer que el plan sea aún más rentable.

¿Puedo recuperar el IVA sobre las compras realizadas bajo el régimen de tipo fijo?

Generalmente no. No se puede reclamar el IVA soportado en la mayoría de las compras. La excepción es... activos de capital individuales que cuestan £2,000 o más (IVA incluido), que aún puede reclamarse.

Lecturas adicionales

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Fuentes

Régimen de tipo fijo del IVA — GOV.UK
Porcentajes del Plan de Tarifa Plana — GOV.UK
Negocio de costo limitado — GOV.UK

Plan de tarifa plana