Datos clave
- IVA de salida es el IVA que cobras sobre tus ventas.
- IVA soportado es el IVA que pagas por las compras de tu negocio.
- Su declaración de IVA calcula: IVA de salida − IVA de entrada = IVA neto adeudado.
- Si el IVA de entrada excede el IVA de salida, HMRC reembolsa la diferencia.
La diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado
El IVA de salida es el IVA que usted cobrar a sus clientes Cuando vende bienes o servicios, recauda este IVA en nombre de HMRC .[1]
Por ejemplo, si vende un producto por 100 £ más el 20 % de IVA, cobrará 120 £. Estas 20 £ corresponden al IVA repercutido.
¿Qué es el IVA soportado?
El IVA soportado es el IVA que usted paga a tus proveedores En compras comerciales. Generalmente, puede reclamarlo a HMRC en su declaración de IVA.[1]
Por ejemplo, si compra material de oficina por £50 más £10 de IVA, los £10 son IVA de entrada que puede reclamar.
El cálculo del IVA
IVA de salida (lo que cobraste) − IVA soportado (lo que pagaste) = IVA neto
Resultado positivo → Debe HMRC . Resultado negativo → HMRC le debe a usted.
Dónde aparecen en su declaración de IVA
| Caja | Qué cubre | Tipo |
|---|---|---|
| Caja 1 | IVA debido sobre ventas y otros productos | IVA de salida |
| Caja 2 | IVA a pagar sobre adquisiciones procedentes de la UE (solo Irlanda del Norte) | IVA de salida |
| Caja 3 | IVA total adeudado (Casilla 1 + Casilla 2) | Total del IVA de salida |
| Caja 4 | IVA recuperado sobre compras y otros insumos | IVA soportado |
| Caja 5 | IVA neto a pagar o reclamar (Casilla 3 − Casilla 4) | Resultado neto |
¿Qué IVA soportado puedes reclamar?
Puede recuperar el IVA soportado en las compras que se realicen para su negocio y donde sostienes una factura de IVA válida.[3]
- Stock y materias primas
- Suministros y equipos de oficina
- Servicios profesionales (contador, abogado)
- Viajes de negocios y alojamiento
- Costos de combustible y vehículos (proporción empresarial)
Lo que no puedes recuperar
- Entretenimiento empresarial (excepto para clientes extranjeros)
- Compras para uso personal
- Artículos no respaldados por una factura de IVA válida
- IVA sobre compras relativas a suministros exentos (salvo que sean de minimis)[3]
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el IVA de salida y el IVA de entrada?
El IVA repercutido es el que se aplica sobre las ventas a los clientes. El IVA soportado es el que se paga sobre las compras de la empresa. La declaración del IVA calcula la diferencia entre ambos.
¿Puedo recuperar el IVA soportado en todas las compras comerciales?
Puede reclamar el IVA soportado en la mayoría de las compras empresariales, siempre que disponga de una factura de IVA válida. Sin embargo, no puede reclamar el IVA en actividades de ocio, artículos personales ni compras relacionadas con suministros exentos.
¿Qué pasa si mi IVA de entrada es mayor que mi IVA de salida?
Si su IVA de entrada excede su IVA de salida, tendrá una cifra de IVA neto negativa y HMRC le reembolsará la diferencia.
¿Qué casillas de la declaración del IVA muestran el IVA soportado y repercutido?
El cuadro 1 muestra el IVA de salida debido sobre las ventas, el cuadro 4 muestra el IVA de entrada reclamado sobre las compras y el cuadro 5 muestra el importe neto que debe o le debe HMRC .
Lecturas adicionales
- Explicación de las casillas de devolución del IVA
- Facturas de IVA
- Devoluciones del IVA
- Exención parcial
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Fuentes
- Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
- Cómo rellenar y presentar su declaración de IVA — GOV.UK
- Recuperar el IVA — GOV.UK