Datos clave
- Diseñado para minoristas que venden en múltiples tipos de IVA al público.
- Tres esquemas disponibles: Punto de venta, prorrateo, cálculo directo.
- Elimina la necesidad de realizar un seguimiento de la tasa de IVA de cada venta individual.
- La mayoría de las empresas que utilizan sistemas EPOS pueden utilizar el esquema de Punto de Venta.
¿Por qué los minoristas necesitan planes especiales?
Los minoristas que venden una variedad de productos con diferentes tipos de IVA (por ejemplo, un quiosco que vende alimentos con tipo cero y papelería con tipo estándar) normalmente necesitarían identificar el tipo de IVA para cada venta. Los sistemas de comercio minorista ofrecen métodos más sencillos para calcular el IVA repercutido.[1]
Los tres esquemas minoristas
| Esquema | Cómo funciona | Mejor para |
|---|---|---|
| Punto de venta | Identificar la tasa de IVA en el momento de cada venta (normalmente a través de EPOS) | Empresas con cajas modernas que registran tarifas por artículo |
| Reparto 1 | Utilice la proporción de compras en cada tasa para dividir sus ventas totales | Empresas donde los patrones de compra coinciden con los patrones de venta |
| Cálculo directo 1 | Calcular el precio de venta esperado de los bienes a una tasa y todo lo demás a la otra tasa | Empresas en las que predomina un tipo impositivo (por ejemplo, principalmente con tipo cero) |
Esquema de punto de venta
El esquema más sencillo es si su sistema de caja registra el tipo de IVA por artículo. Su sistema EPOS lo hace automáticamente. La mayoría de las cajas modernas lo admiten.
Esquema de distribución
Si no puede identificar la tarifa en el punto de venta:
- Calcula tus compras a cada tipo de IVA
- Calcular la relación entre compras con tasa estándar y compras con tasa cero
- Aplique esta proporción a sus ingresos brutos diarios totales para dividir las ventas por tasa
¿Qué esquema puedo utilizar?
| Volumen de negocios anual | Esquemas disponibles |
|---|---|
| Hasta £1 millón | Punto de venta, Prorrateo 1, Cálculo directo 1 |
| £1 millón – £130 millones | Punto de venta, Prorrateo 2, Cálculo directo 2 |
| Más de 130 millones de libras | Debe acordar un método personalizado con HMRC |
Consejo: Si ya dispone de un sistema EPOS que rastrea las tasas de IVA, el esquema de Punto de Venta es la opción más precisa y sencilla.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un régimen de IVA para minoristas?
Un plan de IVA para minoristas es un método simplificado para que los minoristas que venden bienes con múltiples tasas de IVA calculen cuánto IVA de salida deben, sin necesidad de registrar la tasa de IVA para cada venta individual.
¿Qué régimen de IVA para minoristas debo utilizar?
Si su sistema de caja registra el tipo de IVA por artículo, utilice el sistema de Punto de Venta. De lo contrario, el sistema de Prorrateo divide las ventas según sus ratios de compra, mientras que el sistema de Cálculo Directo funciona bien cuando un tipo de IVA predomina en sus ventas.
¿Puede cualquier minorista utilizar un régimen de IVA para minoristas?
Las empresas con una facturación de hasta 1 millón de libras pueden utilizar los esquemas básicos (Punto de Venta, Prorrateo 1, Cálculo Directo 1). Las empresas más grandes utilizan versiones adaptadas, y las que superen los 130 millones de libras deben acordar un método a medida con HMRC .
¿Necesito un régimen de venta minorista si vendo con una tasa de IVA determinada?
No. Los regímenes de venta minorista solo son necesarios si vende productos con distintos tipos de IVA (por ejemplo, con tipo cero y con tipo estándar). Si todas sus ventas están sujetas a un único tipo, la contabilidad del IVA estándar es suficiente.
Lecturas adicionales
- Régimen de margen del IVA
- IVA sobre alimentos y catering
- Suministros con clasificación estándar
- Suministros con tasa cero
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Fuentes
- Regímenes de IVA para minoristas — GOV.UK
- Esquemas de venta minorista (Aviso de IVA 727) — GOV.UK
- Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK