What is the place of supply for VAT?

The place of supply determines which country’s VAT rules apply to a transaction. If the place of supply is the UK, you charge UK VAT; if it is another country, their rules apply.

Do I charge UK VAT on services to overseas businesses?

For B2B services, the general rule is that the place of supply is where the customer is based. So you would not normally charge UK VAT on services supplied to an overseas business.

What are the place of supply rules for goods?

For goods, the place of supply is generally where the goods are located when supplied. Goods exported from the UK are zero-rated, while goods imported into the UK attract import VAT.

Do I charge UK VAT on digital services to EU consumers?

No. Digital services sold to EU consumers have their place of supply where the consumer is located. You must account for VAT in the consumer’s EU country, typically via the One Stop Shop (OSS) scheme.

Reglas sobre el lugar de suministro

Datos clave

Bienes: El lugar de suministro es generalmente el lugar donde se encuentran los bienes en el momento de la entrega.
Servicios (B2B): El lugar de suministro es donde cliente se basa.
Servicios (B2C): El lugar de suministro es donde proveedor se basa (con excepciones).
Equivocarse en el lugar de suministro supone cobrar el IVA en el país equivocado.

Por qué es importante el lugar de suministro

El lugar de suministro determina las normas de IVA del país aplicable. Si el lugar de suministro es el Reino Unido, se aplica el IVA británico. Si es otro país, se aplican sus normas de IVA.^[1]

Lugar de suministro: Bienes

Para las mercancías, las reglas básicas son:^[2]

Guión	Lugar de suministro
Bienes vendidos y recogidos en el Reino Unido	Reino Unido
Bienes instalados o ensamblados	Dónde se realiza la instalación
Bienes exportados desde el Reino Unido	Reino Unido (pero con tipo cero)
Bienes importados al Reino Unido	Reino Unido (IVA de importación aplicado)

Lugar de prestación: Servicios (B2B)

Para los servicios entre empresas, el regla general es que el lugar de suministro es donde el cliente está establecido.^[1]

Esto significa que si usted presta servicios a una empresa extranjera, el lugar de prestación está en su país; no cobra el IVA del Reino Unido.

Lugar de prestación: Servicios (B2C)

Para los servicios de empresa a consumidor, la regla general es que el lugar de suministro es donde se presta el servicio. proveedor Está establecido. Por lo tanto, los proveedores con sede en el Reino Unido cobran el IVA británico a clientes no comerciales en todo el mundo (con algunas excepciones).

Excepciones clave

Servicios relacionados con la tierra — El lugar de suministro es donde se encuentra el terreno.
Entretenimiento, eventos culturales y deportivos —donde tiene lugar el evento
Transporte — donde se realiza el transporte
Servicios digitales para los consumidores de la UE — donde se encuentra el consumidor (uso OSS)

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el lugar de prestación del IVA?

El lugar de suministro determina las normas de IVA de qué país se aplican a una transacción. Si el lugar de suministro es el Reino Unido, se aplica el IVA británico; si es otro país, se aplican sus normas.

¿Debo cobrar el IVA del Reino Unido por los servicios prestados a empresas extranjeras?

Para los servicios B2B, la regla general es que el lugar de prestación es donde reside el cliente. Por lo tanto, normalmente no se cobraría el IVA del Reino Unido por los servicios prestados a una empresa extranjera.

¿Cuáles son las normas sobre el lugar de suministro de bienes?

En el caso de las mercancías, el lugar de suministro suele ser el lugar donde se encuentran en el momento de la entrega. Las mercancías exportadas desde el Reino Unido están exentas del IVA, mientras que las importadas al Reino Unido están sujetas al IVA de importación.

¿Debo cobrar el IVA del Reino Unido por los servicios digitales a los consumidores de la UE?

No. Los servicios digitales vendidos a consumidores de la UE se prestan en el lugar de residencia del consumidor. Debe contabilizar el IVA en el país de la UE del consumidor, normalmente a través del sistema de Ventanilla Única (OSS).

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Fuentes

Lugar de prestación de servicios — GOV.UK
Lugar de entrega de bienes — GOV.UK
Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK