Datos clave
- El IVA se calcula sobre el margen de beneficio (precio de venta menos precio de compra).
- No es posible mostrar el IVA por separado en las facturas bajo el Régimen de Margen.
- Se aplica a Artículos de segunda mano, arte, antigüedades y objetos de colección.
- Su cliente no puede reclamar el IVA soportado en compras realizadas bajo el régimen de margen.
Cómo el régimen especial del margen del IVA reduce los impuestos sobre los bienes de segunda mano
Normalmente, el IVA se aplica al precio de venta total. Bajo el Régimen de Margen, el IVA se aplica únicamente al... diferencia entre lo que pagaste por un artículo y lo que vendes:[1]
Margen = Precio de venta − Precio de compra
IVA a pagar = Margen × 1/6 (para extraer el IVA del margen con IVA incluido)
Ejemplo práctico
Compras un coche de segunda mano por 3.000 £ y lo vendes por 4.500 £.
- Margen: £4,500 − £3,000 = £1,500
- IVA: £1,500 × 1/6 = £250
Sin el plan, el IVA sería £4.500 × 1/6 = £750.
¿Qué bienes califican?
Puede utilizar el Plan de Margen para:[2]
- Bienes de segunda mano — artículos previamente poseídos y vendidos en su estado actual
- Obras de arte — pinturas, esculturas, tapices
- Antigüedades — artículos con más de 100 años de antigüedad
- Artículos de colección —sellos, monedas, especímenes de historia natural
Los bienes deben haber sido comprados a alguien que no te cobró el IVA (por ejemplo, un particular, otro vendedor con régimen de margen o una empresa no registrada).
Mantenimiento de registros
Debes mantener una libro de acciones Para los artículos del plan de margen, registrar:[2]
- Número de stock y descripción
- Fecha y precio de compra
- Nombre y dirección del vendedor
- Fecha y precio de venta
Se deben conservar registros para 6 años.
Sin IVA en las facturas
Tú no puedo Mostrar el IVA por separado en las facturas de las ventas con régimen de margen. Su cliente no puede reclamar el IVA, por lo que este régimen se utiliza para las ventas a consumidores finales, no para las ventas B2B.
Contabilidad global
Para artículos vendidos individualmente por £500 o menos, puedes usar contabilidad global:Calcular el margen sobre las compras totales y las ventas totales del período, en lugar de artículo por artículo.[2]
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Régimen de Margen del IVA?
El régimen de margen de IVA le permite pagar el IVA únicamente sobre su margen de beneficio (precio de venta menos precio de compra) en lugar de sobre el precio de venta total, cuando trata de bienes de segunda mano, arte, antigüedades o artículos de colección.
¿Cómo se calcula el IVA bajo el régimen de margen?
Reste el precio de compra del precio de venta para obtener el margen y calcule el IVA como un sexto de ese margen. Por ejemplo, un margen de £1500 resulta en £250 de IVA.
¿Puedo mostrar el IVA en las facturas bajo el régimen de margen?
No. No es posible mostrar el IVA por separado en las facturas con régimen de margen. Esto significa que el cliente no puede reclamar el IVA de la compra, lo que hace que este régimen sea más adecuado para las ventas a consumidores finales.
¿Qué registros debo conservar para el Plan de Margen?
Debe llevar un libro de inventario donde se registre el número de inventario, la descripción, la fecha y el precio de compra, el nombre y la dirección del vendedor, y la fecha y el precio de venta de cada artículo. Los registros deben conservarse durante 6 años.
Lecturas adicionales
- Esquemas de IVA para minoristas
- Registros de IVA que debe conservar
- Explicación de las casillas de devolución del IVA
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