Datos clave
- IVA soportado sobre coches está bloqueado a menos que el automóvil se use al 100% para el negocio o sea stock de intercambio.
- IVA sobre furgonetas y vehículos comerciales Se puede recuperar en su totalidad si se utiliza para fines comerciales.
- Los vehículos arrendados están sujetos a una Bloque de impuesto de entrada del 50% en el contrato de arrendamiento de alquiler.
- HMRC publica trimestralmente cargos por escala de combustible para empresas que recuperan el IVA sobre el combustible utilizado de forma privada.
- La carga de vehículos eléctricos en el lugar de trabajo es una Beneficio exento de IVA Para empleados.
Impuesto sobre las entradas de vehículos
La regla general es que el IVA se aplica en la compra de un automóvil. no se puede reclamar como impuesto soportado. Este es uno de los obstáculos más importantes al impuesto soportado en el sistema del IVA y sorprende a muchas empresas.[1]
El bloqueo se aplica siempre que el coche esté Disponible para cualquier uso privado, que incluye:
- Desplazamiento entre el hogar y un lugar de trabajo permanente
- Cualquier viaje personal de empleados, directores o socios
- Incluso la posibilidad teórica de uso privado
Definición: A efectos del IVA, se entiende por «coche» cualquier vehículo de motor diseñado o adaptado para el transporte de pasajeros, con un peso bruto igual o inferior a 3,5 toneladas. Esto incluye los familiares, los todoterrenos y la mayoría de los vehículos para transporte de pasajeros.
Excepciones al Bloqueo de Automóviles
Tú poder recuperar el IVA soportado en un vehículo en dos circunstancias limitadas:[1]
- 100% uso comercial — El vehículo se utiliza exclusivamente para fines comerciales, sin ningún uso privado. Esto es extremadamente difícil de demostrar en la práctica, ya que HMRC lo interpreta de forma estricta.
- Stock en el comercio — El vehículo es adquirido por un concesionario o una empresa de leasing para su reventa o alquiler. El vehículo no debe utilizarse para ningún otro fin antes de su venta o leasing.
Las empresas como autoescuelas y compañías de taxis que utilizan vehículos exclusivamente para fines comerciales pueden recuperar el IVA, pero deben poder demostrar que realmente no existe un uso privado.
Furgonetas y vehículos comerciales
A diferencia de los automóviles, el IVA en la compra de furgonetas y vehículos comerciales se puede recuperar en su totalidad, siempre que el vehículo se utilice para fines comerciales sujetos a impuestos.[3]
HMRC generalmente acepta un vehículo como furgoneta si:
- Diseñado principalmente para transportar mercancías.
- Tiene un peso bruto vehicular de 3,5 toneladas o menos
- Tiene un área de carga útil que es más grande que el área de pasajeros.
Camionetas de doble cabina con una carga útil de 1 tonelada o más Se consideran furgonetas a efectos del IVA. Las camionetas pickup con menor carga útil se consideran turismos y están sujetas al impuesto soportado.
IVA sobre vehículos arrendados
Cuando una empresa alquila un coche, el tratamiento del IVA depende de si el coche está disponible para uso privado:[3]
| Guión | Recuperación del IVA soportado |
|---|---|
| Alquiler de vehículos: disponible para uso privado | 50% del IVA sobre los alquileres de arrendamiento |
| Arrendamiento de vehículos: 100 % solo para uso comercial | 100% del IVA sobre los alquileres de arrendamiento |
| Arrendamiento de furgonetas o vehículos comerciales | 100% del IVA sobre los alquileres de arrendamiento |
La restricción del 50% en los arrendamientos de automóviles es una bloque de tarifa plana — No importa si el uso privado real es del 5% o del 95%. Si existe algún uso privado, solo se puede recuperar la mitad del IVA sobre los pagos del arrendamiento.
Consejo: La restricción del 50% se aplica únicamente al alquiler del vehículo. Otros gastos, como reparaciones, mantenimiento y seguro, están sujetos a las normas habituales del impuesto soportado y pueden recuperarse en su totalidad si el vehículo se utiliza para fines comerciales sujetos a impuestos.
Cargos por escala de combustible
Las empresas que recuperan el IVA sobre todas las compras de combustible, incluido el combustible utilizado para vehículos privados, deben contabilizar el IVA de salida utilizando el sistema de HMRC . cargos por escala de combustible.[2]
La tasa de escala es un importe fijo de impuesto presunto sobre la producción basado en las emisiones de CO2 del vehículo. Su objetivo es recuperar el IVA del consumo privado de combustible. HMRC publica trimestralmente tablas actualizadas de tasas de escala.
Una empresa tiene tres opciones para gestionar el IVA del combustible:
- Opción 1: Recupere todo el IVA del combustible y pague el cargo por escala de combustible: es lo más simple, pero puede costar más que el uso privado real
- Opción 2: Solo se recupera el IVA del combustible utilizado para viajes de negocios (se requieren registros detallados del kilometraje)
- Opción 3: No reclame el IVA del combustible: lo más sencillo pero lo más costoso
Venta de un vehículo
El tratamiento del IVA al vender un vehículo depende de si se recuperó el IVA soportado en la compra original:[3]
- Si el IVA soportado era recuperado (por ejemplo, una furgoneta o un coche 100% comercial), la venta es un suministro con tarifa estándar y debe cobrar el IVA sobre el precio de venta
- Si el IVA soportado fue no recuperado (por ejemplo, un automóvil sujeto al bloqueo del impuesto de entrada), la venta es fuera del alcance de IVA y no se cobra IVA
- Los concesionarios de automóviles pueden utilizar el Esquema de margen cobrar el IVA únicamente sobre su margen de beneficio al vender vehículos usados comprados sin IVA
Carga de vehículos eléctricos
El IVA sobre la electricidad utilizada para cargar vehículos eléctricos con fines comerciales puede recuperarse como impuesto soportado. La carga en el lugar de trabajo proporcionada por un empleador se considera un... Beneficio exento de IVA Para el empleado, no hay que contabilizar el IVA de salida sobre la electricidad.
Si un empleado carga un vehículo eléctrico de la empresa en casa, la empresa puede reembolsar el coste de la electricidad. La tarifa eléctrica consultiva (TAE) de HMRC para vehículos totalmente eléctricos es 7 peniques por milla (2025/26), y no se aplica ningún cargo por escala de combustible a los vehículos eléctricos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo recuperar el IVA de un vehículo de empresa?
Generalmente no. El IVA soportado en la compra de un coche se bloquea a menos que este se utilice exclusivamente para fines comerciales sin ningún uso privado, o se compre como parte de un intercambio (por ejemplo, por un concesionario). Incluso el uso privado ocasional, incluidos los desplazamientos, bloquea la totalidad de la reclamación.
¿Puedo recuperar el IVA de una furgoneta?
Sí. El IVA sobre la compra o el arrendamiento de una furgoneta o vehículo comercial se puede recuperar íntegramente, siempre que el vehículo se utilice para fines comerciales sujetos a impuestos. HMRC define una furgoneta como un vehículo diseñado principalmente para el transporte de mercancías, con un peso bruto de hasta 3,5 toneladas.
¿Qué es el bloqueo del 50% en los coches alquilados?
Cuando una empresa alquila un vehículo para uso privado, solo se puede recuperar el 50 % del IVA soportado. Esta restricción legal se aplica independientemente del uso privado real. Si el vehículo se utiliza exclusivamente para fines profesionales, se puede recuperar el IVA íntegro.
¿Cómo funcionan los cargos por escala de combustible?
Si una empresa recupera la totalidad del IVA sobre el combustible (incluido el combustible utilizado por empleados o directores), debe contabilizar el IVA repercutido utilizando las tarifas de combustible de HMRC . Estas tarifas son fijas y se basan en las emisiones de CO2 del vehículo, y se actualizan trimestralmente. Como alternativa, la empresa solo puede recuperar el IVA del combustible utilizado para viajes de negocios.
Lecturas adicionales
- IVA de salida vs IVA de entrada — comprender los conceptos básicos de la recuperación del impuesto sobre las entradas
- Régimen de margen del IVA — pagar el IVA únicamente sobre los márgenes de beneficio de los bienes de segunda mano
- Régimen de tipo fijo del IVA — contabilidad simplificada del IVA para pequeñas empresas
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