Datos clave
- Tasa cero significa que la tasa del IVA es 0% —pero el suministro sigue estando “sujeto a impuestos”.
- Puede recuperar el IVA soportado sobre compras relacionadas con suministros con tipo cero.
- Ejemplos comunes: la mayoría de los alimentos, ropa infantil, libros, periódicos, exportaciones.
- La tasa cero es no es lo mismo que exento — los suministros exentos bloquean la recuperación del IVA soportado.
¿Qué bienes y servicios están exentos de IVA?
Un suministro con tipo cero está sujeto a impuestos del 0 %. No se añade el IVA al precio, pero el suministro sigue computando en la facturación imponible. Fundamentalmente, puede recuperar el IVA soportado en sus compras de negocio.[1]
Impuesto con tasa cero vs. Exento
| Tasa cero | Eximir | |
|---|---|---|
| IVA cobrado al cliente | 0% | Ninguno |
| Se considera volumen de negocios sujeto a impuestos | Sí | No |
| ¿Puede recuperar el IVA soportado? | Sí | No |
Categorías principales con tasa cero
Los principales artículos sujetos a tipo cero son:[3]
- La mayoría de los alimentos — productos alimenticios básicos (excepto catering, comida caliente, confitería o comidas de restaurante)[2]
- Ropa y calzado infantil
- Libros, periódicos y revistas (impreso y digital)
- Agua y alcantarillado (suministro interno)
- Medicamentos con receta y equipos médicos
- Nuevos edificios residenciales (primera venta por constructor)
- Transporte público (autobús, tren, vuelos nacionales)
- Exportaciones (mercancías enviadas fuera del Reino Unido)
- Productos sanitarios (a partir de enero de 2021)
- Equipos financiados con fondos benéficos para personas con discapacidad
Comida: Qué tiene calificación cero y qué no
| Tasa cero (0%) | Calificación estándar (20%) |
|---|---|
| Pan, leche, fruta, verduras. | Confitería (chocolate, dulces, patatas fritas) |
| Té, café, azúcar | Bebidas alcohólicas, refrescos |
| Alimentos congelados para cocinar en casa | Comida caliente para llevar |
| Galletas (simples) | Galletas de chocolate |
¿Por qué es importante? Si fabrica principalmente suministros con tipo cero, solicitará regularmente la devolución del IVA a HMRC . Cobra el 0 % a los clientes, pero recupera el IVA que paga por ingredientes, equipos y gastos generales.
Preguntas frecuentes
¿Qué significa tipo cero para el IVA?
El tipo cero significa que el IVA es del 0 %. No se cobra IVA a los clientes, pero el suministro sigue estando sujeto a impuestos, lo que significa que se puede reclamar el IVA soportado en las compras de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre una tasa cero y una tasa exenta?
Los suministros con tipo cero tributan al 0% y puede recuperar el IVA soportado sobre los costes relacionados. Los suministros exentos no tributan, no computan en su facturación imponible y no puede recuperar el IVA soportado sobre las compras realizadas para realizarlos.
¿Los alimentos están sujetos al IVA cero?
La mayoría de los alimentos básicos para consumo doméstico tienen un tipo impositivo del 0%, como el pan, la leche, la fruta, las verduras, la carne y las galletas. Sin embargo, los dulces, las patatas fritas, las bebidas alcohólicas y los refrescos, la comida caliente para llevar y las comidas en restaurantes tienen un tipo impositivo del 20%.
¿La ropa infantil está exenta de IVA?
Sí. La ropa y el calzado infantil están gravados con un 0% de IVA.
¿Las ventas con tipo cero computan para el umbral de registro del IVA?
Sí. Las entregas sujetas al IVA siguen estando sujetas a impuestos y computan en su facturación sujeta al IVA. Si su facturación total sujeta al IVA (incluidas las ventas sujetas al IVA) supera las 90.000 libras esterlinas, debe registrarse a efectos del IVA.
Lecturas adicionales
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Fuentes
- Tipos de IVA — GOV.UK
- Productos alimenticios (Aviso de IVA 701/14) — GOV.UK
- Tipos de IVA sobre diferentes bienes y servicios — GOV.UK