How many boxes are on a VAT Return?

A VAT Return has nine boxes. Boxes 1 to 5 deal with VAT amounts (output VAT, input VAT, and net VAT due). Boxes 6 to 9 deal with total values of sales and purchases excluding VAT.

What is Box 5 on the VAT Return?

Box 5 shows the net VAT to pay or reclaim. It is calculated as Box 3 (total output VAT) minus Box 4 (total input VAT). A positive number means you owe HMRC; a negative number means HMRC owes you a refund.

What goes in Boxes 8 and 9 of the VAT Return?

Boxes 8 and 9 are only used by Northern Ireland businesses trading goods with the EU. Box 8 records goods dispatched to the EU and Box 9 records goods acquired from the EU. GB businesses leave these blank.

Do I include zero-rated and exempt sales in Box 6?

Yes. Box 6 shows the total net value of all your outputs, including standard-rated, reduced-rated, zero-rated, and exempt supplies.

Explicación de las casillas de devolución del IVA

Datos clave

El cuadro 5 es el número clave: muestra cuánto le debe HMRC o cuánto le debe HMRC a usted.
Los recuadros 1 a 5 tratan de Importes del IVA.
Los recuadros 6 a 9 tratan de valores totales (sin IVA).
Todas las empresas registradas en el IVA deben presentar sus declaraciones utilizando un software compatible con MTD .

Las Nueve Cajas de un Vistazo

Caja	Descripción	Qué incluir
1	IVA debido sobre ventas y otros productos	IVA aplicado a todas las ventas gravables, más IVA sobre cualquier corrección
2	IVA a pagar sobre adquisiciones procedentes de Estados miembros de la UE	IVA sobre bienes adquiridos en la UE (solo Irlanda del Norte)
3	IVA total adeudado	Casilla 1 + Casilla 2 (calculado automáticamente)
4	IVA recuperado sobre compras y otros insumos	IVA soportado en compras empresariales, IVA de importación, correcciones
5	IVA neto a pagar o reclamar	Casilla 3 − Casilla 4 (positivo = usted paga; negativo = reembolso)
6	Valor total de las ventas (sin IVA)	Valor neto total de todas las salidas, incluidas las exentas y con tipo cero
7	Valor total de las compras (sin IVA)	Valor neto total de todos los insumos, incluidos los de tipo cero y los exentos
8	Valor total de los suministros a la UE (sin IVA)	Mercancías enviadas a la UE (solo Irlanda del Norte)
9	Valor total de las adquisiciones de la UE (sin IVA)	Mercancías recibidas de la UE (solo Irlanda del Norte)

^[1]

Casilla 1: IVA a pagar sobre las ventas

Incluya el IVA aplicado a todas sus ventas y productos gravables durante el período. Esto incluye:

Ventas con tarifa estándar (20%)
Ventas a tipo reducido (5%)
IVA sobre bienes utilizados para uso personal
Cualquier ajuste por errores de períodos anteriores

Recuadro 4: IVA recuperado en compras

Incluya todo el IVA de entrada que tiene derecho a reclamar:

IVA sobre compras y gastos empresariales
IVA de importación (o importes contables de IVA diferido)
Alivio de deudas incobrables IVA recuperado
Correcciones de errores de períodos anteriores

Recuadro 5: El resultado final

Casilla 5 = Casilla 3 menos Casilla 4.^[1]

Número positivo → Le debe HMRC esta cantidad
Número negativo → HMRC le debe un reembolso

Consejo: Una Casilla 5 negativa es común para empresas que exportan (ventas con tipo cero) o han realizado grandes adquisiciones de capital. HMRC suele procesar los reembolsos en un plazo de 10 días hábiles.

Casillas 6 y 7: Valores totales

Estos muestran el valor neto total (sin IVA) de todas sus entradas y salidas. Incluyen impuestos estándar, reducidos y con tipo cero. y exentos suministros.^[2]

Casillas 8 y 9: Comercio de la UE (solo Irlanda del Norte)

Desde el Brexit, estas casillas solo son relevantes para las empresas en Irlanda del Norte Comercio con la UE bajo el Protocolo de Irlanda del Norte. Las empresas de Gran Bretaña dejan estos espacios en blanco.

Preguntas frecuentes

¿Cuántas casillas hay en una declaración de IVA?

Una declaración de IVA consta de nueve casillas. Las casillas 1 a 5 contienen los importes del IVA (IVA repercutido, IVA soportado e IVA neto devengado). Las casillas 6 a 9 contienen el valor total de las ventas y compras sin IVA.

¿Qué es la Casilla 5 de la Declaración de IVA?

La casilla 5 muestra el IVA neto a pagar o reclamar. Se calcula restando el IVA de la casilla 3 (IVA total repercutido) a la casilla 4 (IVA total soportado). Un número positivo significa que debe HMRC ; un número negativo significa que HMRC le debe un reembolso.

¿Qué debe contener las casillas 8 y 9 de la declaración del IVA?

Las casillas 8 y 9 solo las utilizan las empresas de Irlanda del Norte que comercian con la UE. La casilla 8 registra las mercancías enviadas a la UE y la casilla 9, las mercancías adquiridas en la UE. Las empresas de Gran Bretaña las dejan en blanco.

¿Incluyo las ventas exentas y con tipo cero en el recuadro 6?

Sí. El cuadro 6 muestra el valor neto total de todas sus salidas, incluidos los suministros con tasa estándar, con tasa reducida, con tasa cero y exentos.

Lecturas adicionales

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Fuentes

Cómo rellenar y presentar su declaración de IVA — GOV.UK
Guía del IVA (Aviso de IVA 700) — GOV.UK
Presentar declaraciones de IVA — GOV.UK