Temel bilgiler
- Hisse senedi satışlarında uygulanan sermaye kazanç vergisi oranları şöyledir: 18% (temel oran) ve 24% (Daha yüksek oran) 30 Ekim 2024'ten itibaren.
- O Yıllık Muafiyet Tutarı 2026/27 için £3,000 Kişi başına.
- HMRC üç yöntem kullanıyor. hisse eşleştirme kuralları Hangi hisseleri sattığınızı belirlemek için: aynı gün, 30 gün ve 104. madde havuzu.
- Hisse satışları şu şekilde raporlanır: SA108 (Sermaye Kazançları) sayfaları, kendi vergi beyannamenizin.
- Sahip olunan hisseler ISA'lar Ve emeklilik maaşları Sermaye kazanç vergisi muafiyetine tabidirler.
Genel Bakış: Hisse Senedi Satışlarında Sermaye Kazanç Vergisi
Hisseleri (hisse senetleri, yatırım fonları ve açık uçlu yatırım fonları dahil) sattığınızda, bağışladığınızda veya başka bir şekilde elden çıkardığınızda, elde ettiğiniz kar bir vergilendirilebilir kazanç ve Sermaye Kazanç Vergisine tabi olabilir.[1]
Sermaye kazanç vergisi (CGT), hem İngiltere'deki hem de yurtdışı şirketlerdeki hisselere uygulanır. Vergi yükümlülüğünüzü belirleyen temel faktörler, kazancın büyüklüğü, size uygulanan CGT oranı ve herhangi bir indirim veya muafiyetin olup olmadığıdır.
Not: Sermaye kazanç vergisi aşağıdakilere uygulanır: kazanmak (Kar), toplam satış geliri değil. Hisseleri ödediğinizden daha düşük bir fiyata satarsanız, sermaye kaybı yaşarsınız ve bu kayıp diğer kazançları azaltmak için kullanılabilir.
Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27)
30 Ekim 2024'ten itibaren, hisse senetleri ve diğer gayrimenkul dışı varlıklardan elde edilen kazançlara ilişkin vergi oranları, konut gayrimenkullerine uygulanan vergi oranlarıyla aynı seviyeye getirildi:[2]
| Vergi Mükellefi Bandı | Oran (30 Ekim 2024'ten itibaren) | Oran (30 Ekim 2024 öncesi) |
|---|---|---|
| Temel vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 37.700 £'a kadar) | 18% | 10% |
| Yüksek vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 37.701 £ - 125.140 £ arası) | 24% | 20% |
| Ek vergi oranı (vergilendirilebilir gelir 125.140 £'ın üzerindeyse) | 24% | 20% |
| Mütevelliler ve kişisel temsilciler | 24% | 20% |
Sermaye kazanç vergisi oranınız sizin durumunuza bağlıdır. toplam vergilendirilebilir gelir Yıl için. Hangi oranın uygulanacağını hesaplamak için vergilendirilebilir gelirinizi ve kazançlarınızı toplayın. Kalan temel vergi diliminize giren kazançlar %18 oranında vergilendirilir; geri kalanı %24 oranında vergilendirilir.
Hisse Senetlerinden Elde Ettiğiniz Kazancı Hesaplama
Temel hesaplama şu şekildedir:[4]
| Adım | Tanım |
|---|---|
| 1 | Şununla başlayın: satış gelirleri (veya hediye olarak verilmişse piyasa değeri) |
| 2 | Çıkarın izin verilen maliyet Hisselerin (satın alma fiyatı eşleştirme kurallarına göre belirlenir) |
| 3 | Çıkar tesadüfi masraflar Alım satım işlemlerine ilişkin masraflar (komisyon ücretleri, alım vergisi vb.) |
| 4 | Sonuç sizin kazanç veya kayıp o elden çıkarma konusunda |
| 5 | Çıkarın Yıllık Muafiyet Tutarı (2026/27 için 3.000 £) toplam net kazançlardan |
| 6 | Kazanç vergisi (CGT) %18 veya %24 oranında ödenmelidir. vergilendirilebilir kazanç |
Uygulamalı Örnek
Sarah yüksek vergi diliminde yer alan bir vergi mükellefidir. Ocak 2026'da ABC plc'deki 500 hissesini tanesi 20 sterlinden (toplam 10.000 sterlin) satıyor. Bu 500 hisse için 104. madde kapsamındaki havuz maliyeti 6.000 sterlindir. Satışta 50 sterlin komisyon ücreti ödedi.
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Satış gelirleri | £10,000 |
| Eksi: izin verilen maliyet (bölüm 104 havuzu) | −£6,000 |
| Eksi: satış maliyetleri (komisyon ücreti) | −£50 |
| Kazanmak | £3,950 |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £950 |
| Sermaye kazanç vergisi %24 oranında (yüksek oran) | £228 |
Paylaşım Eşleştirme Kuralları (Genel Bakış)
Bir şirkette farklı zamanlarda ve fiyatlardan birden fazla hisse alımı yaptıysanız ve bu hisseleri satıyorsanız, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) belirlemesi gereken hususlar vardır. sattığınız hisseler Doğru temel maliyeti hesaplamak için. Hisse tanımlama kuralları şu kesin sırayla uygulanır:[3]
- Aynı gün teslimat kuralı: Satılan hisseler öncelikle mevcut hisselerle eşleştirilir. aynı şirket aynı gün satın aldı satış olarak.
- 30 günlük kural (oda ve kahvaltı dahil konaklama): Ardından, hisseler şirket içinde yapılan satın almalarla eşleştirilir. 30 gün sonra (İlk giren ilk çıkar esasına göre). Bu vergi kaçırma önleme kuralı, zararı realize etmek için hisseleri satıp hemen yeniden satın almanızı engeller.
- Bölüm 104 havuzu: Satılan kalan hisseler, mevcut hisselerle eşleştirilir. bölüm 104 tutma — o şirketteki diğer tüm hisselerinizin tek bir, birleştirilmiş ortalama maliyeti.
Uç: Farklı fiyatlardan satın alınmış hisselere sahipseniz, eşleştirme kurallarını anlamak çok önemlidir. Örneklerle birlikte ayrıntılı bir açıklama için, detaylı kılavuzumuza bakın. Hisse Eşleştirme ve Bölüm 104 Havuzları.
Hisseler Sermaye Kazanç Vergisi'nden Muaftır
Hisse senediyle ilgili yatırımların bazı kategorileri sermaye kazanç vergisinden muaftır:[1]
- ISA hisseleri: Hisse Senedi Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA) içerisinde tutulan hisseler tamamen Sermaye Kazanç Vergisi'nden muaftır.
- Emeklilik fonları: SIPP veya diğer kayıtlı emeklilik fonları bünyesinde tutulan hisseler muaftır.
- EIS hisseleri: Nitelikli Girişim Yatırım Şeması hisseleri 3 yıldan uzun süredir elde tutulursa sermaye kazancı vergisinden muaftır.
- SEIS hisseleri: Nitelikli Tohum Girişim Yatırım Şeması hisseleri 3 yıldan uzun süreyle elde tutulursa sermaye kazancı vergisinden muaftır.
- VCT hisseleri: Yeni ihraç olarak satın alınan Girişim Sermayesi Fonu hisseleri Sermaye Kazanç Vergisi'nden muaftır.
- Birleşik Krallık Hükümeti tahvilleri: Devlet tahvilleri sermaye kazanç vergisine tabi değildir.
- Nitelikli kurumsal tahviller: Sterlin cinsinden ihraç edilen kurumsal tahvillerin çoğu da bu muafiyet kapsamındadır.
Hisse Senedi Kazançlarının HMRC Bildirilmesi
Birleşik Krallık'taki konut satışlarının aksine (60 günlük raporlama gerektirir), hisse senedi kazançları vergi beyannamenizde bildirilir. Öz Değerlendirme vergi beyannamesi İlgili vergi yılı için.[4]
Siz kullanıyorsunuz SA108 (Sermaye Kazançları Özeti) ek sayfaları. Önemli noktalar:
- Toplam kazançlarınız Yıllık Muafiyet Tutarını aşarsa bunu bildirmeniz gerekmektedir (£3,000 (2026/27 için)
- Toplam satış gelirinin belirli bir tutarı aşması durumunda da bunu bildirmeniz gerekmektedir. £12,000 (4 × AEA), ödenecek vergi olmasa bile
- Çevrimiçi Öz Değerlendirme için son tarih şudur: 31 Ocak vergi yılının sona ermesinden sonra
- 2025/26 dönemi için hisse senetleri üzerinden alınan sermaye kazanç vergisi ödeme tarihi şu şekildedir: 31 Ocak 2027
Kayıt tutma: Hisse senedi alım ve satımlarının tümünün kayıtlarını tutmalısınız; buna sözleşme notları, temettü yeniden yatırım beyanları ve şirket işlemlerine ilişkin ayrıntılar da dahildir. HMRC beyannameleri 4 yıla kadar (veya dolandırıcılık şüphesi varsa daha uzun süre) inceleyebilir; bu nedenle, beyanname verme süresinin bitiminden sonra en az bu süre boyunca kayıtları saklayın.
Hisse Kayıplarını Kullanmak
Hisseleri zararına satarsanız, bu zarar, sermaye kazanç vergisi faturanızı azaltabilecek "izin verilen zarar" olarak kabul edilir:[2]
- Mevcut yıl: Zararlar, kazançlarınızı AEA'nın altına düşürse bile, öncelikle aynı vergi yılındaki kazançlara karşı mahsup edilmelidir.
- Devam ettir: Kullanılmayan zararlar, gelecek yıllardaki kazançları dengelemek için süresiz olarak ileriye taşınabilir, ancak bu yalnızca kazançları AEA seviyesine düşürdüğü ölçüde geçerlidir.
- Önemsiz değer: Hisseler fiilen değersiz hale gelirse, bir işlem yapabilirsiniz. önemsiz değer iddiası Gerçekte satış yapmadan zararı somutlaştırmak
Özel Durumlar
Eşler ve Medeni Birliktelik Ortakları Arasındaki Transferler
Eşler veya birlikte yaşayan medeni birliktelik ortakları arasındaki hisse devirleri, "kazançsız, kayıpsız" esasına göre gerçekleşmiş sayılır. Devralan eş, orijinal maliyet esasını üstlenir.[2]
Kurumsal İşlemler
Hisse yeniden yapılanmaları, rüçhan hakkı ihraçları, bedelsiz hisse dağıtımı ve devralmalar, sermaye kazanç vergisi (CGT) durumunuzu etkileyebilir. Çoğu durumda, yeniden yapılanma bir elden çıkarma olarak değerlendirilmez; bunun yerine, yeni hisseler eski hisselerin temel maliyetini devralır. Yeniden yapılanmanın bir parçası olarak nakit alındığında, kısmi bir elden çıkarma söz konusu olabilir.
Çalışan Hisse Senedi Programları
Onaylı çalışan hisse senedi planları (EMI, CSOP, SIP, SAYE) aracılığıyla edinilen hisseler özel sermaye kazancı vergisi kurallarına tabidir. Daha fazla bilgi için kılavuzumuza bakın. Çalışan Hisse Senedi Programları ve Sermaye Kazanç Vergisi Tüm detaylar için.
Sıkça Sorulan Sorular
Hisselerimi sattığımda ne kadar sermaye kazanç vergisi öderim?
Kullanılmamış temel vergi diliminiz içinde kalan kazançlar için %18, bu dilimin üzerindeki kazançlar için ise %24 vergi ödersiniz. 2026/27 yılındaki ilk 3.000 £'luk kazanç, Yıllık Muafiyet Tutarı kapsamındadır ve vergiden muaftır. Kazanç vergisi oranınız, aynı vergi yılındaki toplam vergilendirilebilir geliriniz ve kazançlarınıza bağlıdır.
Hisse satışlarımı HMRC bildirmek zorunda mıyım?
Evet, toplam kazançlarınız Yıllık Muafiyet Tutarını (2026/27 için 3.000 £) aşarsa veya toplam satış gelirleriniz Yıllık Muafiyet Tutarının dört katını (12.000 £) aşarsa. Hisse senedi satışlarını, Gelir Vergisi Beyannamenizin SA108 sayfalarında bildirirsiniz.
HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) hangi hisseleri sattığımı nasıl biliyor?
HMRC hisse senedi eşleştirme kurallarını kesin bir sırayla uygular: önce satışla aynı gün satın alınan hisseler; sonra, sonraki 30 gün içinde satın alınan hisseler; ve son olarak, 104. madde havuzunuzdaki hisseler (diğer tüm alımların ağırlıklı ortalaması).
Hisse senedi kayıplarımı diğer kazançlarımla mahsup edebilir miyim?
Evet. Hisse senetlerini zararla satarsanız, bu zarar aynı vergi yılında diğer sermaye kazançlarınızla mahsup edilebilir. Zararlarınız kazançlarınızdan fazla ise, fazlalık gelecek yıllardaki kazançlarınızı mahsup etmek için süresiz olarak ileriye taşınabilir.
Daha Fazla Okuma
- Hisse Eşleştirme ve Bölüm 104 Havuzları — detaylı eşleştirme kuralları ve örnek çözümler
- Kripto ve Dijital Varlıklar Üzerine Sermaye Kazanç Vergisi — Kripto para birimleri için de benzer havuzlama kuralları geçerlidir.
- Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar), Emeklilik Planları ve Vergiden Muaf Yatırım Seçenekleri — Yatırımları sermaye kazanç vergisi (CGT) muafiyetinden nasıl koruyabilirsiniz?
- Çalışan Hisse Senedi Programları ve Sermaye Kazanç Vergisi — EMI, CSOP, SIP ve SAYE'nin CGT uygulaması
- Sermaye Kayıpları: Bunlardan Nasıl Yararlanılır? — zararların mahsup edilmesi ve bir sonraki döneme aktarılması
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz