Temel bilgiler
- Sermaye kazanç vergisi sabit bir fiyattan tahsil edildi. 18% 2008/09'dan 2009/10'a kadar, önceki konik tahliye sisteminin yerini aldı.
- O %18/%28 oranında bölünme Haziran 2010'da yürürlüğe giren bu uygulama, temel ve yüksek oranlı vergi mükellefleri için ayrı vergi oranları oluşturdu.
- 2016/17'den itibaren, gayrimenkul dışı varlıklar vergilendirilmeye başlandı. 10%/20% konut mülkiyeti ise aynı kaldı. 18%/28%.
- Ekim 2024 Bütçesi, oranları birleştirerek şu hedeflere ulaştı: 18%/24% 30 Ekim 2024'ten itibaren tüm varlık türleri için geçerlidir.
- Yıllık Muafiyet Tutarı düştü. £10,100 2008/09'da sadece £3,000 2025/26'da.
2008 Öncesi: Konik Tahliye Dönemi
6 Nisan 2008'den önce, sermaye kazançları Gelir Vergisi oranlarında (%10, %20 ve %40) vergilendiriliyordu, ancak etkin oranı düşüren iki önemli indirim vardı:[2]
- Endeksleme payı: Bir varlığın temel maliyetini, edinim tarihinden Nisan 1998'e kadar enflasyona göre (Perakende Fiyat Endeksi kullanılarak) düzelttik.
- Konik rölyef: Nisan 1998'den itibaren mülkiyet süresine bağlı olarak vergilendirilebilir kazanç azaltıldı. Ticari varlıklar, ticari olmayan varlıklara göre daha cömert bir vergi indirimi aldı.
İki yıl veya daha uzun süre elde tutulan ticari varlıklar için, kademeli vergi indirimi kazancı %75 oranında azaltarak, yüksek vergi dilimindeki mükellefler için etkin bir sermaye kazancı vergisi oranını sadece %10'a düşürdü (%40 × %25 = %10). Ticari olmayan varlıkların ise %40'lık azami kademeli vergi indirimine ulaşması 10 yıl sürdü.
2008/09 – 2009/10: Sabit %18 Oranı
2008 Bütçesi, bireyler için kademeli vergi indirimi ve endeksleme ödeneğini ortadan kaldırarak bunların yerine tek bir sabit oran getirdi. 18% Sermaye kazançlarının tamamında geçerliydi. Bu büyük bir basitleştirmeydi ancak tartışmalara yol açtı:[2]
- İşletme sahipleri, etkin vergi oranlarının %10'dan %18'e yükseldiğini gördüler.
- Girişimcilere Yardım Kısmi telafi amacıyla 2008 yılında uygulamaya konulan bu düzenleme, nitelikli işletme kazançlarının ilk 1 milyon sterlini için %10 oranında vergi indirimi sunuyordu (başlangıçta ömür boyu limit daha düşüktü).
- Endeksleme indirimi bireyler için kaldırıldı (ancak şirketler için korundu).
2010/11 – 2015/16: %18/%28 Ayrımı
23 Haziran 2010'dan itibaren (2010/11 yılının ortalarında), koalisyon hükümeti bölünmüş vergi oranını uygulamaya koydu:[2]
| Bant | Oran |
|---|---|
| Temel vergi oranına tabi mükellefler | 18% |
| Yüksek ve ek vergi oranına tabi mükellefler | 28% |
| Girişimcilere Yardım | 10% |
Bu oranlar tüm varlık türlerine (hisseler, gayrimenkul ve diğer varlıklar) eşit olarak uygulandı. %28'lik oran, birçok vergi mükellefi için 2008 öncesi geçerli oranlardan önemli ölçüde daha yüksekti.
2016/17 – 2023/24: Dört Oranlı Sistem
6 Nisan 2016'dan itibaren, gayrimenkul dışı varlıklar için vergi oranları düşürülürken, konutlar için daha yüksek vergi oranları korunmuştur:[2]
| Bant | Hisseler ve Diğer Varlıklar | Konut Mülkü | Girişimciler / BADR |
|---|---|---|---|
| Temel oran | 10% | 18% | 10% |
| Daha yüksek / ek oran | 20% | 28% | 10% |
Bu dört oranlı sistem 2016/17'den 2024/25'in ortalarına kadar sürdü. Konut mülkiyeti vergisinin, gayrimenkul dışı vergilere göre %8 puan daha yüksek olması, hükümetin gayrimenkul kazançlarını daha ağır vergilendirme politikasını yansıtıyordu.
6 Nisan 2024 değişikliği: 6 Nisan 2024'ten itibaren (2024/25 vergi yılı içerisinde), konut mülkleri üzerindeki yüksek oran %28'den %24'e düşürülürken, diğer oranlar değişmeden kaldı. Bu, aynı vergi yılı içinde kısa bir süre için farklı mülk vergi oranlarının geçerli olduğu bir dönem yaratan, yıl ortasında yapılan bir değişiklikti.[3]
Ekim 2024 Bütçesi: Birleşik Tarifeler
30 Ekim 2024 tarihli Sonbahar Bütçesi, bu tarihten sonraki varlık satışları için tüm varlık türlerinde sermaye kazanç vergisi oranlarını birleştirdi:[3]
| Bant | Tüm Varlıklar (30 Ekim 2024 tarihinden itibaren) | BADR (2024/25) |
|---|---|---|
| Temel oran | 18% | 10% |
| Daha yüksek / ek oran | 24% | 10% |
| Mütevelliler | 24% | 10% |
Başlıca değişiklikler şunlardı:
- Gayrimenkul dışı temel vergi oranı: %10 → 18% (yüzde 8'lik bir artış)
- Gayrimenkul dışı yüksek oran: %20 → 24% (yüzde 4'lük bir artış)
- Konut mülklerinde yüksek faiz oranı aynı seviyede kaldı. 24% (6 Nisan 2024'ten itibaren değişmedi)
- Konut mülkiyeti temel faiz oranı aynı seviyede kaldı. 18%
BADR Oran Değişiklikleri: 2024 – 2026
Ekim 2024 Bütçesi ayrıca, İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen İndirim oranında kademeli bir artış yapılacağını da duyurdu:[4]
| Dönem | BADR Oranı | Ömür Boyu Sınır |
|---|---|---|
| 6 Nisan 2025'ten önce | 10% | 1 milyon sterlin |
| 6 Nisan 2025 – 5 Nisan 2026 | 14% | 1 milyon sterlin |
| 6 Nisan 2026'dan itibaren | 18% | 1 milyon sterlin |
Yatırımcıların Rahatlaması, BADR ile aynı faiz artışlarını takip eder.
Kapsamlı Sermaye Kazanç Vergisi Oranları Tablosu: 2008/09 – 2025/26
| Vergi Yılı | Temel Oran (Mülk Dışı) | Daha Yüksek Oran (Gayrimenkul Dışı) | Temel Oran (Mülk) | Daha Yüksek Oran (Mülk) | Girişimciler / BADR |
|---|---|---|---|---|---|
| 2008/09 | %18 sabit oran (tüm varlıklar, tüm vergi mükellefleri) | 10% | |||
| 2009/10 | %18 sabit oran | 10% | |||
| 2010/11 | %18 / %28 (23 Haziran 2010 tarihinden itibaren) | 10% | |||
| 2011/12 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2012/13 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2013/14 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2014/15 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2015/16 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2016/17 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2017/18 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2018/19 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2019/20 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2020/21 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2021/22 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2022/23 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2023/24 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (5 Nisan 2024'e kadar) | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (6 Nisan – 29 Ekim) | 10% | 20% | 18% | 24% | 10% |
| 2024/25 (30 Ekim'den itibaren) | 18% | 24% | 18% | 24% | 10% |
| 2025/26 | 18% | 24% | 18% | 24% | 14% |
Yıllık Muafiyet Tutarı Geçmişi
| Vergi Yılı | Bireysel AEA | AEA'ya güvenin |
|---|---|---|
| 2008/09 | £9,600 | £4,800 |
| 2009/10 | £10,100 | £5,050 |
| 2010/11 | £10,100 | £5,050 |
| 2011/12 | £10,600 | £5,300 |
| 2012/13 | £10,600 | £5,300 |
| 2013/14 | £10,900 | £5,450 |
| 2014/15 | £11,000 | £5,500 |
| 2015/16 | £11,100 | £5,550 |
| 2016/17 | £11,100 | £5,550 |
| 2017/18 | £11,300 | £5,650 |
| 2018/19 | £11,700 | £5,850 |
| 2019/20 | £12,000 | £6,000 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
Çarpıcı bir azalma: AEA (Ek Gelir Vergisi Muafiyeti) sadece üç yılda %75'ten fazla azaltıldı; 2022/23'te 12.300 £'dan 2024/25 ve 2025/26'da 3.000 £'a düştü. Bu, nispeten mütevazı satışlarda bile çok daha fazla insanın vergilendirilebilir kazanç elde edeceği anlamına geliyor. Daha yüksek vergi oranlarıyla birlikte, birçok vergi mükellefi için etkin sermaye kazancı vergisi yükü önemli ölçüde arttı.[2]
Girişimcilere Yardım / BADR Tarihçesi
| Dönem | Oran | Ömür Boyu Sınır | İsim |
|---|---|---|---|
| 2008/09 – 2009/10 | 10% | 1 milyon sterlin | Girişimcilere Yardım |
| 2010/11 (23 Haziran 2010 tarihinden itibaren) | 10% | 5 milyon sterlin | Girişimcilere Yardım |
| 2011/12 – 2019/20 | 10% | 10 milyon sterlin | Girişimcilere Yardım |
| 2020/21 ve sonrası | 10% | 1 milyon sterlin | İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti |
| 2025/26 | 14% | 1 milyon sterlin | İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti |
| 6 Nisan 2026'dan itibaren | 18% | 1 milyon sterlin | İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti |
Ömür boyu limit, 11 Mart 2020'den itibaren (2020 Bütçesi) 10 milyon sterlinden 1 milyon sterline düşürüldü ve aynı zamanda vergi indirimi, Girişimci Vergi İndirimi'nden İşletme Varlıklarının Satışı Vergi İndirimi'ne değiştirildi.[4]
Sıkça Sorulan Sorular
2008 öncesinde sermaye kazanç vergisi oranları neydi?
6 Nisan 2008'den önce, sermaye kazançları gelire ekleniyor ve gelir vergisi oranlarında (en fazla %40) vergilendiriliyordu. Ancak, kademeli vergi indirimi, varlığı ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuza bağlı olarak vergilendirilebilir kazancı azaltıyordu. İşletme varlıkları, 2 yıl sonra %75'e kadar kademeli vergi indirimi alabiliyor ve bu da etkin vergi oranını %10'a kadar düşürebiliyordu.
Sermaye kazanç vergisi oranları ne zaman %18 ve %24'e yükseltildi?
30 Ekim 2024 tarihinde Sonbahar Bütçesi kapsamında vergi oranlarında değişiklik yapıldı. Gayrimenkul dışı varlıklar için düşük vergi oranı %10'dan %18'e, yüksek vergi oranı ise %20'den %24'e yükseltildi. Konut mülkleri için vergi oranları ise %18/%28'den %18/%24'e değiştirildi.
Yıllık Muafiyet Tutarı zaman içinde nasıl değişti?
AEA (Öğrenci Eğitim Ödeneği) 2008/09'da 9.600 £'dan 2020/21-2022/23 yılları arasında 12.300 £'a yükseldi. Ardından 2023/24'te 6.000 £'a, 2024/25'te 3.000 £'a düşürüldü ve 2025/26 ve 2026/27 yılları için 3.000 £ olarak kaldı. Bu, zirveye göre %75'lik bir azalmayı temsil etmektedir.
2026/27 için BADR oranı nedir?
İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen Gelir Vergisi Muafiyeti, 2026/27 dönemi için %18 oranında uygulanmaktadır. Oran, 6 Nisan 2025'te %10'dan %14'e, ardından 6 Nisan 2026'da %18'e yükselmiştir. Ömür boyu limit 1 milyon sterlin olarak kalmıştır.
Daha Fazla Okuma
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2025/26) — Güncel faiz oranları örneklerle açıklanmıştır.
- Yıllık Muafiyet Tutarı — AEA'nın işleyişi ve planlama stratejileri
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti — uygunluk koşulları ve BADR talebi
- CGT Sözlüğü — Temel sermaye kazanç vergisi terimlerinin tanımları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz