Temel bilgiler
- Temel formül şöyledir: Gelir − İzin verilen maliyetler = Kazanç (veya kayıp).
- Çıkarın Yıllık Muafiyet Tutarı (Vergi hesaplanmadan önce 2025/26 için 3.000 £).
- Cari yıl sermaye kayıpları AEA öncesinde düşülmelidir; önceki dönemlerden devredilen zararlar yalnızca kazançları sıfıra indirmek için kullanılır.
- Sermaye kazanç vergisi oranı sizin durumunuza bağlıdır. toplam vergilendirilebilir gelir ve kazancın hangi aralığa düştüğü.
- Bağlantılı bir kişiye satış yaptığınız yerlerde, piyasa değeri Gerçek gelirlerin yerini alır.
Temel CGT Formülü
Her sermaye kazanç vergisi hesaplamasının başlangıç noktası aynıdır:[1]
Satış gelirleri − İzin verilen maliyetler = Kazanç (veya kayıp)
Sonuç pozitif ise, vergilendirilebilir bir kazancınız vardır. Negatif ise, diğer kazançları dengelemek için kullanılabilecek izin verilebilir bir kaybınız vardır.
Adım Adım Hesaplama
Bir vergi yılı için sermaye kazanç vergisi yükümlülüğünüzü hesaplama sürecinin tamamı şu şekildedir:[2]
- Her bir kazancı veya kaybı hesaplayın: Vergi yılı içindeki her satış için, elde edilen gelirden izin verilen maliyetleri çıkarın.
- Toplam kazanç ve kayıplar: Tüm kazançları ve tüm kayıpları toplayın.
- Cari yıl zararlarını düşürün: Cari yıl kayıplarını cari yıl kazançlarına karşı mahsup edin (bu, AEA'nın altına düşmenize neden olsa bile zorunludur).
- Yıllık Muafiyet Tutarını Düşürün: 3.000 £ çıkarın (2025/26)
- Önceki yıllardan devredilen zararları düşürün: Önceki yıllardaki kayıpları yalnızca net kazancı sıfıra indirmek için kullanın.
- Sermaye kazanç vergisi oranını uygulayın: Kalan kazancı gelir seviyenize bağlı olarak %18 veya %24 oranında vergilendirin.
Satış Gelirleri
Satıştan elde edilen gelirler normalde şunlardır: satış fiyatı Aldığınız tutar bu şekildedir. Ancak bazı durumlarda gelirler farklılık gösterebilir:[2]
| Durum | Elde Edilen Gelirler Kullanıldı |
|---|---|
| Piyasa fiyatından satış | Gerçek satış fiyatı |
| Hediye (ödeme yok) | Bağış tarihindeki piyasa değeri |
| Bağlantılı kişiye satış | Satış tarihindeki piyasa değeri |
| Bağlantılı kişiye düşük fiyata satış | Satış tarihindeki piyasa değeri |
| Hasar gören varlık için sigorta tazminatı. | Sigortadan alınan tutar |
| Alınan tazminat | Tazminat miktarı |
İzin Verilen Maliyetler
Vergi indiriminden yararlanabileceğiniz masraflar üç kategoriye ayrılır:[3]
| Kategori | Örnekler |
|---|---|
| Satın alma maliyetleri | Satın alma fiyatı, damga vergisi, satın alma ile ilgili yasal ücretler, ekspertiz masrafları |
| Geliştirme harcamaları | Varlığın iyileştirilmesine yönelik maliyetler (eklemeler, yenilemeler) — ancak bakım veya onarım maliyetleri DEĞİLDİR. |
| İmha işlemlerinin dolaylı maliyetleri | Emlakçı ücretleri, avukat ücretleri, reklam giderleri, değerleme ücretleri |
Uç: Satmayı düşündüğünüz varlıklara ilişkin tüm harcamaların makbuzlarını ve kayıtlarını saklayın. Bakım ve onarım masrafları da buna dahildir. Olumsuz Sermaye kazanç vergisine tabi harcamalar — yalnızca varlığın değerini artıran veya edinimi veya elden çıkarılmasıyla ilgili olan harcamalar.[3]
Uygulama Örneği: Hisse Senedi Satışı
James, 2018 yılında XYZ plc şirketinden hisse başına 5 sterlinden 1.000 adet hisse satın aldı ve Ocak 2026'da bunların tamamını hisse başına 15 sterlinden sattı. 2025/26 mali yılındaki vergilendirilebilir geliri 45.000 sterlindir (temel vergi diliminin üzerinde).
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Satış gelirleri | 1.000 × 15 £ | £15,000 |
| Daha az: satın alma maliyeti | 1.000 × 5 £ | −£5,000 |
| Eksi: işlem ücretleri (alım ve satım) | −£50 | |
| Kazanmak | £9,950 | |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 | |
| Vergilendirilebilir kazanç | £6,950 | |
| Sermaye kazanç vergisi %24 oranında (yüksek vergi dilimindeki mükellef) | 6.950 £ × %24 | £1,668 |
Örnek Uygulama: Yatırım Amaçlı Kiralık Gayrimenkul Satışı
Lisa, 2016 yılında 200.000 £'a (artı 3.000 £ damga vergisi ve 1.500 £ avukatlık ücreti) kiralık bir daire satın aldı. 2019'da 15.000 £ harcayarak bir ek bina yaptırdı. Daireyi Kasım 2025'te 320.000 £'a satıyor ve 5.000 £ emlakçı ücreti ile 1.200 £ avukatlık ücreti ödüyor. Vergilendirilebilir geliri 32.000 £'dur.
| Adım | Hesaplama | Miktar |
|---|---|---|
| Satış gelirleri | £320,000 | |
| Daha az: satın alma maliyeti | −£200,000 | |
| Daha az: satın alma işleminde damga vergisi | −£3,000 | |
| Satın alımda avukatlık ücretleri düşülecektir. | −£1,500 | |
| Less: uzantı (geliştirme) | −£15,000 | |
| Eksi: emlakçı ücretleri | −£5,000 | |
| Daha az: avukatlık ücretleri indirimde | −£1,200 | |
| Kazanmak | £94,300 | |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 | |
| Vergilendirilebilir kazanç | £91,300 | |
| Kullanılmayan temel vergi dilimi içindeki kazanç (£37.700 − £32.000) | 5.700 £ × %18 | £1,026 |
| Daha yüksek oranda kalan kazanç | 85.600 £ × %24 | £20,544 |
| Toplam Sermaye Kazancı | £21,570 |
60 günlük raporlama: Lisa bu kazancı bildirmeli ve sermaye kazanç vergisini ödemelidir. 60 gün Vergi beyannamesini HMRC çevrimiçi emlak vergi beyannamesi sistemi üzerinden tamamlayacaktır. Ayrıca bunu kendi vergi beyannamesine de dahil edecek ve daha önce ödediği vergi için kredi alacaktır.[1]
Sermaye Kayıplarının Kullanımı
Bir elden çıkarma işlemi zararla sonuçlanırsa, bu zararı kazançlarınızı azaltmak için kullanabilirsiniz:[2]
- Cari yıl kayıpları Net kazanç AEA'nın altına düşse bile, bu tutarlar cari yıl kazançlarından otomatik olarak düşülür.
- Önceki dönemlerden devredilen zararlar Önceki yıllardan kalanlar yalnızca net kazancı sıfıra indirmek için kullanılır; AEA'ya karşı israf edilmezler.
- Sermaye kayıpları sadece Sermaye kazançlarını dengeleyebilirler - gelirinizi azaltamazlar.
- Kayıplar şu şekilde olmalıdır: HMRC bildirildi Ortaya çıktıkları vergi yılının bitiminden itibaren dört yıl içinde
Sıkça Sorulan Sorular
Sermaye kazancını nasıl hesaplarım?
Satıştan elde edilen tutarı (satış bedeli) alın, izin verilen maliyetleri (satın alma fiyatı, iyileştirme maliyetleri, alım/satım maliyetleri) düşürün; sonuç karınız veya zararınızdır. Ardından Yıllık Muafiyet Tutarı (3.000 £) ve varsa sermaye kayıplarını düşürün. Kalan kısım %18 veya %24 oranında vergilendirilir.
Sermaye kazancını hesaplarken hangi giderleri düşebilirim?
Orijinal satın alma fiyatını, damga vergisini ve edinim sırasındaki yasal ücretleri, varlığın iyileştirilmesi için yapılan masrafları (bakım veya onarım hariç) ve emlakçı ve avukat ücretleri gibi satışla ilgili ek masrafları düşebilirsiniz.
Sermaye kayıpları nasıl kullanılır?
Cari yıl zararları, kazançları Yıllık Muafiyet Tutarı'nın altına düşürse bile, cari yıl kazançlarından otomatik olarak düşülür. Önceki yıllardan devredilen zararlar, yalnızca net kazançları sıfıra indirdikleri ölçüde kullanılır; Yıllık Muafiyet Tutarı'na karşı israf edilmezler.
Peki ya varlığı düşük bir fiyata bir aile üyesine satarsam?
Eğer satış işlemini bağlantılı bir kişiye (yakın akraba, kontrolünüz altındaki şirket vb.) yaparsanız, ödenen gerçek fiyattan bağımsız olarak, sermaye kazancı vergisi açısından satışın piyasa değeri üzerinden gerçekleştiği kabul edilir.
Daha Fazla Okuma
- İzin Verilen Maliyetler ve İndirimler — Neleri düşebileceğinize dair detaylı rehber
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2025/26) — %18/%24 oranlarının nasıl uygulandığı
- Yıllık Muafiyet Tutarı — 3.000 sterlinlik vergisiz muafiyet
- Parça İmhaları — Bir varlığın bir kısmını sattığınızda kazancı nasıl hesaplarsınız?
- Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — mülke özgü hesaplama detayları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz