Temel bilgiler
- Bir bankanın bünyesinde tutulan yatırımlardan elde edilen kazançlar ISA tamamen Sermaye kazanç vergisinden muaf.
- Kayıtlı kazançlar emeklilik planları (SIPP'ler, bireysel emeklilik planları, işyeri emeklilik planları) da bunlara dahildir. CGT içermeyen.
- Yıllık ISA ödeneği 2026/27 için £20,000 tüm ISA türlerinde.
- Yatırım devam ettiği sürece kazançlar vergiden muaftır. ambalajın içinde — Varlıkların vergilendirilebilir bir hesaba çekilmesi, korumayı ortadan kaldırır.
- Girişim Sermayesi Fonları Yeni ihraç olarak satın alınan (VCT'ler) de elden çıkarıldığında sermaye kazancı vergisinden muaftır.
Vergisiz Ambalajların Önemi
2026/27 vergi yılında, Sermaye Kazanç Vergisi için Yıllık Muafiyet Tutarı sadece şu kadardır: £3,000Portföylerini büyüten yatırımcılar için kazançlar bu eşiği hızla aşabilir ve %18 veya %24 oranında sermaye kazanç vergisine tabi olabilir. Vergiden muaf yatırım araçları (özellikle Bireysel Emeklilik Hesapları ve emeklilik fonları), yatırımlarınızı sermaye kazanç vergisinden tamamen korumanıza olanak tanıyarak, mevcut en etkili vergi planlama araçlarından biri haline gelir.[3]
ISA'lar: Tam Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyeti
Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar), hem gelir hem de sermaye kazançları için vergisiz bir ortam sağlar. Çeşitli ISA türleri vardır ve bunların tümü sermaye kazanç vergisi muafiyetini paylaşır:[1]
| ISA Tipi | Tutabileceğiniz Şeyler | Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyeti? |
|---|---|---|
| Nakit ISA | Nakit mevduatları | Evet (vergilendirilecek kazanç yok) |
| Hisse Senedi ve Yatırım Fonu Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA) | Hisseler, fonlar, tahviller, ETF'ler | Evet |
| Yenilikçi Finans ISA | Kişiler arası krediler | Evet |
| Ömür Boyu Bireysel Tasarruf Hesabı | Nakit veya hisse senetleri | Evet |
Yıllık ISA Ödeneği
Her vergi yılında ISA hesaplarına yatırabileceğiniz toplam tutar şöyledir: £20,000 (2026/27). Bu, tüm ISA türleri için birleşik bir sınırdır. Bunun içinde, Ömür Boyu ISA'nın bir alt sınırı vardır. £4,000 yılda.[1]
Uç: ISA ödeneği "kullan ya da kaybet" esasına dayanır; kullanılmayan ödeneği gelecek yıllara devredemezsiniz. Her yıl ISA katkılarınızı en üst düzeye çıkarmak, kalıcı olarak vergisiz yatırımlardan oluşan büyüyen bir havuz oluşturmanızı sağlar.
Sermaye Kazanç Vergisi için Temel ISA Kuralları
- ISA kapsamında elde edilen tüm kazançlar şunlardır: tamamen muaf CGT'den
- Bireysel tasarruf hesabındaki temettüler ve faizler de buna dahildir. vergisiz
- Siz yapıyorsunuz Olumsuz Bireysel Emeklilik Hesabı (ISA) kazançlarınızı Gelir Vergisi Beyannamenizde bildirmeniz gerekmektedir.
- Bireysel Tasarruf Hesabındaki (ISA) yatırımlarınızı vergiye tabi bir hesaba çekerseniz, bu yatırımlardan elde edeceğiniz gelecekteki kazançlar artık vergiden muaf olmayacaktır.
- Esnek Bireysel Tasarruf Hesapları (ISA'lar), vergi yılı içinde vergi muafiyetinizi kullanmadan para çekmenize ve yerine yenisini koymanıza olanak tanır.
Yatak ve ISA Stratejisi
Vergiye tabi bir hesaptaki mevcut hisseleri doğrudan bir ISA hesabına aktaramadığınız için, yatırımcılar "ISA" olarak bilinen bir strateji kullanırlar. Yatak ve ISA:[1]
- Satmak Vergilendirilebilir (genel) hesabınızda tutulan hisseler
- Geri satın alma Hisse Senedi ve Yatırım Fonu ISA'nızdaki aynı hisseler
- Bu satış bir sermaye kazancı vergisi (CGT) elden çıkarma işlemidir; elde edilen kazanç vergilendirilir, ancak bunu kendi imkanlarınızla kullanabilirsiniz. 3.000 £ AEA
- ISA içindeki gelecekteki büyüme tamamen vergisiz
Önemli: 30 günlük hisse eşleştirme kuralı şunları içerir: Olumsuz Bu, geri alım bir ISA (veya emeklilik hesabı) içinde yapıldığında geçerlidir. Bu, vergilendirilebilir hesabınızdaki elden çıkarmanın, amaçlandığı gibi 104. madde havuzunuzla eşleştirildiği ve ISA ediniminin, hesap içinde yeni bir varlık oluşturduğu anlamına gelir.
Çalışma Örneği: Yatak ve ISA
David'in vergiye tabi hesabında FundCo plc'de 2.000 hissesi bulunmaktadır. 104. madde kapsamındaki havuz maliyeti 10.000 £'dur (hisse başına 5,00 £). Mevcut piyasa fiyatı hisse başına 7,00 £'dur.
2.000 hisseyi 14.000 £ karşılığında satıyor ve hemen ardından ISA hesabından 7,00 £'dan 2.000 hisse daha satın alıyor (maliyeti 14.000 £, 20.000 £'luk ISA limitinin içinde):
| Vergilendirilebilir Hesap İmhası | Miktar |
|---|---|
| Satış gelirleri | £14,000 |
| Daha az: havuz maliyeti | −£10,000 |
| Kazanmak | £4,000 |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £1,000 |
| Sermaye kazanç vergisi %18 oranında (temel oran) | £180 |
David şu anda 180 sterlin sermaye kazanç vergisi ödüyor, ancak bireysel emeklilik hesabındaki 14.000 sterlinlik hisselerden elde edeceği tüm gelecekteki kazançlar vergiden muaf tutulacak. kalıcı olarak vergisizEğer bu hisselerin değeri iki katına çıkarak 28.000 sterline ulaşırsa, ISA içindeki 14.000 sterlinlik kazançtan hiçbir sermaye kazancı vergisi alınmaz.
Emeklilik Fonları: Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyetiyle Büyüme
Kayıtlı emeklilik planları (bireysel emeklilik planları (SIPP'ler), bireysel emeklilik planları ve işyeri emeklilik planları dahil) içlerinde tutulan yatırımlar üzerinden sermaye kazancı vergisinden muaf büyüme sağlar.[2]
Emeklilik fonları kazançları nasıl koruyor?
- Emeklilik fonu içindeki tüm sermaye kazançları Sermaye kazanç vergisinden muaf
- Emeklilik fonu içerisinde yatırım alım satımı yapabilir ve yatırımlar arasında geçiş yapabilirsiniz; bu işlemler herhangi bir sermaye kazanç vergisine tabi değildir.
- Katkılar alınır gelir vergisi indirimi (aslında hükümetin yaptığı ek bir ödeme)
- Emekli maaşının %25'i normalde çekilebilir. vergisiz toplu ödeme 55 yaşından itibaren (Nisan 2028'den itibaren 57 yaşına yükselecek)
- Kalan %75'lik kısım çekildiğinde gelir vergisine tabidir.
| Özellik | ISA | Emeklilik |
|---|---|---|
| Yıllık katkı limiti | £20,000 | 60.000 £ (yıllık ödenek) |
| Katkı paylarına uygulanan vergi indirimi | HAYIR | Evet (marjinal faiz oranında) |
| Hisse senedi portföyü içindeki kazançlar üzerinden alınan sermaye kazanç vergisi (CGT). | Muaf | Muaf |
| Yatırım paketi içindeki kazançlar üzerinden gelir vergisi | Muaf | Muaf |
| Para çekme işleminde vergi | Hiçbiri | %75'i gelir vergisi olarak vergilendirilir. |
| Erişim | Her zaman | 55 yaşından itibaren (2028'den itibaren 57) |
| Miras | Mülkün bir parçası | Normalde miras vergisi için mülk dışında kalır. |
Yatak ve Pansiyon
Bed ve ISA'ya benzer şekilde, vergilendirilebilir bir hesaptaki yatırımlarınızı satabilir ve elde ettiğiniz geliri emeklilik fonunuza aktarabilirsiniz. Satış, sermaye kazancı vergisine tabi bir elden çıkarma işlemine yol açar, ancak siz yine de vergi avantajından yararlanırsınız. gelir vergisi indirimi Emeklilik katkı payında (vergi oranınıza bağlı olarak %20, %40 veya %45) yapılan indirim, ödenmesi gereken sermaye kazanç vergisini fazlasıyla telafi edebilir.
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları (VCT'ler)
VCT'ler, küçük, borsada işlem görmeyen ticari şirketlere yatırım yapan halka açık şirketlerdir. VCT hisseleri şu şekilde satın alınır: yeni sayılar (ikinci el piyasasında olmayanlar) şu şartlara uygundur:[4]
- %30 gelir vergisi indirimi Yıllık 200.000 £'a kadar olan yatırımlarda (5 yıl süreyle elde tutulması şartıyla)
- CGT muafiyeti VCT hisselerinin elden çıkarılması üzerine (tutma süresine bakılmaksızın)
- Vergisiz temettüler VCT'den
İkinci el piyasadan alınan hisseler gelir vergisi indiriminden yararlanamaz ancak sermaye kazanç vergisi (CGT) muafiyetine tabidir.
Not: EIS hisselerinin aksine, VCT hisseleri, sermaye kazancı vergisine tabi değildir, hatta yatırım yapmış olsanız bile. Olumsuz Bunlar üzerinden gelir vergisi indirimi talep edildi. Ancak VCT hisselerindeki kayıplar... Olumsuz Sermaye kazancı vergisi açısından izin verilebilir — sermaye kazancı vergisinden muaf bir varlık için sermaye kaybı talebinde bulunamazsınız.
Planlama İpuçları
- Bireysel tasarruf hesabınızdan (ISA) her yıl en yüksek verimi alın: Yılda 20.000 £'a kadar olan yatırımlar vergisiz olarak bileşik faizle artar. ISA'ya 20 yıldan fazla yatırım yapıldığında, sermaye kazanç vergisi tasarrufu önemli boyutlara ulaşabilir.
- Bed ve ISA'yı stratejik olarak kullanın: Vergilendirilebilir varlıklarınızı yıllık limite kadar ISA hesabınıza aktarın ve kazançları karşılamak için 3.000 £ tutarındaki AEA limitinizi kullanın.
- Emeklilik katkı payları: Eğer yüksek veya ek vergi dilimindeyseniz, emeklilik katkı paylarınız %40 veya %45 oranında gelir vergisi indiriminden yararlanır; bu da emeklilik planını uzun vadeli tasarruflar için bir ISA'dan (Bireysel Tasarruf Hesabı) daha güçlü hale getirir.
- Çiftler: Eşlerin veya medeni birliktelik yaşayanların her ikisinin de kendi Bireysel Tasarruf Hesabı (ISA) limiti (her biri 20.000 £) ve Ek Yatırım Fonu (AEA) limiti (her biri 3.000 £) bulunmaktadır. Eşler arasında varlık transferi Sermaye Kazanç Vergisi'nden muaftır ve her iki limitin de kullanılmasına yardımcı olabilir.
- Ambalaj çeşitlerini artırın: Bireysel tasarruf hesapları (ISA'lar), emeklilik planları ve gönüllü yatırım fonlarının (VCT'ler) her birinin farklı erişim kuralları ve vergi uygulamaları vardır. Çeşitli yatırım araçlarını bir arada kullanmak, emeklilikte esneklik sağlar.
Sıkça Sorulan Sorular
Bireysel tasarruf hesabımdaki yatırımlarım üzerinden sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor mu?
Hayır. Hisse Senedi ISA'sı, Nakit ISA'sı veya Yenilikçi Finans ISA'sı gibi bir ISA kapsamında tutulan yatırımlardan elde edilen tüm kazançlar, sermaye kazanç vergisi (CGT) kapsamından tamamen muaftır. ISA kazançlarını vergi beyannamenizde bildirmenize gerek yoktur.
Emeklilik fonu kazançları vergilendirilir mi?
Hayır. Kayıtlı bir emeklilik planı (SIPP'ler ve işyeri emeklilik planları dahil) içindeki yatırımlardan elde edilen kazançlar sermaye kazanç vergisinden muaftır. Ancak, emeklilik fonunuzdan para çektiğinizde, çekilen tutarın %75'i gelir vergisine tabidir (ilk %25'i genellikle vergisizdir).
Bed ve ISA nedir?
"Bed and ISA" stratejisi, vergiye tabi bir hesapta tutulan yatırımları satıp, aynı yatırımları hemen ISA hesabınızda geri satın almanızı içerir. Bu işlem, sermaye kazanç vergisi (CGT) açısından bir kazanç (veya kayıp) yaratır ve yatırımı gelecekteki vergilerden korur. Geri alım işlemi ISA hesabı içinde gerçekleştiği için 30 günlük hisse eşleştirme kuralı uygulanmaz.
Mevcut hisselerimi ISA hesabıma aktarabilir miyim?
Hisseleri doğrudan bir ISA'ya aktaramazsınız; önce satmanız, ardından elde edilen nakit parayı kullanarak ISA içinde aynı hisseleri satın almanız gerekir. Bu, "Yatırım ve ISA" stratejisidir. Satış, sermaye kazancı vergisi açısından bir elden çıkarma işlemidir ve kazanç veya kayba yol açabilir.
Daha Fazla Okuma
- Hisse Senetleri Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — Hisse senetlerini bir yatırım aracı olmadan sattığınızda sermaye kazanç vergisi nasıl işler?
- Yıllık Muafiyet Tutarı — 2026/27 için 3.000 sterlinlik vergisiz harcama limitiniz
- EIS ve SEIS Sermaye Kazancı Vergisi Muafiyeti — Sermaye kazanç vergisi muafiyetine sahip hisse senedi yatırımlarına giden bir başka yol
- Çalışan Hisse Senedi Programları ve Sermaye Kazanç Vergisi — İşveren tarafından sağlanan hisse senetlerinin sermaye kazanç vergisi uygulaması
- Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — ambalaj dışındaki kazançlara uygulanan oranlar
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz