Temel bilgiler
- Belirttiğiniz ana ikametgahınız olmayan ikinci bir ev, Olumsuz Özel Konut Vergi İndirimi'nin tamamından yararlanmaya hak kazanır.
- Kazanç üzerinden alınan sermaye kazanç vergisi şu oranda tahsil edilir: 18% (temel ücret) veya 24% (daha yüksek oran).
- Yapabilirsiniz aday göstermek İki mülkten hangisi ana ikametgahınızdır — ancak aynı anda sadece birini belirtin.
- Elde edilen kazanç şu yolla bildirilmelidir: 60 günlük sermaye kazancı vergisi emlak beyannamesi ve Öz Değerlendirme üzerine.
- Zamanlamayı göz önünde bulundurun: her eşin kendine göre bir zamanı vardır. Yıllık 3.000 £ Muafiyet Tutarı.
İkinci Konutlarda Sermaye Kazanç Vergisi
Bir mülkü sattığınızda, bu Olumsuz Eğer tek veya ana ikametgahınız ise, elde edilen kazanç sermaye kazancı vergisine tabidir. Bu durum tatil evleri, ikinci evler, miras yoluyla edindiğiniz ve elinizde tuttuğunuz mülkler ve ana ikametgahınız olarak yaşamadığınız (veya bu şekilde belirtmediğiniz) diğer tüm konut mülkleri için geçerlidir.[1]
İkinci konutlar için otomatik bir muafiyet söz konusu değildir. Özel Konut Muafiyeti yalnızca sizin konutunuzu kapsar. aday gösterilen ana ikametgahAyrıca, aynı anda yalnızca bir ana ikametgahınız olabilir.
Kazancın Hesaplanması
CGT hesaplaması standart kurallara göre yapılır:
| Adım | Detay |
|---|---|
| Satış gelirleri | Satış fiyatı |
| Daha az: satın alma maliyeti | Satın alma fiyatı + SDLT + yasal ücretler |
| Daha az: geliştirme maliyetleri | Eklentiler, dönüşümler, sermaye iyileştirmeleri |
| Daha az: bertaraf maliyetleri | Emlakçı ücretleri + avukat ücretleri |
| = Kazanç | |
| Eksi: Yıllık Muafiyet Tutarı | £3,000 (2026/27) |
| Daha az: sermaye kayıpları | Mevcut yıl ve önceki yıla devredilen |
| = Vergilendirilebilir kazanç | %18 / %24 oranında |
Adaylık Seçimi
İki eviniz varsa ve her ikisinde de (en azından ara sıra) yaşıyorsanız, PRR amaçları için hangisinin ana ikametgahınız olduğunu seçebilirsiniz. Bu, "aday gösterme" veya "seçme" olarak bilinir.[3]
Temel Kurallar
- Aday gösterme işlemini şu süre içinde yapmalısınız: iki yıl Öncelikle iki nitelikli konuta sahip olmak
- Yapabilirsiniz çeşitli Aday gösterme işlemi herhangi bir zamanda değiştirilebilir (örneğin, hangi mülkün aday gösterileceği değiştirilebilir).
- Bir mülk gerçekten de bir olmalıdır. ikamet — zaman zaman gerçekten de orada yaşamanız gerekiyor.
- Birlikte yaşayan evli çiftler yalnızca şunlara sahip olabilir: bir ana konut aralarında
Aday gösterme stratejisi: Bazı kişiler ikinci evlerini kısa bir süre (örneğin 12-18 ay) için aday gösterip daha sonra tekrar eski evlerine geri dönerler. Bu, ikinci evin bu süre boyunca PRR (Kişisel Konut İndirimi) için uygun olmasını sağlar. artı Mülkiyetin son 9 ayı, sermaye kazanç vergisi faturasını önemli ölçüde azaltabilir. Ancak bu, asıl evin belirtilen süre boyunca PRR'ye (Emlak Değerleme İndirimi) sahip olmadığı anlamına gelir; bu nedenle, yalnızca asıl evin yakın zamanda satılmayacağı veya kazancının küçük olduğu durumlarda işe yarar.[3]
Uygulamalı Örnek
James ve Karen (evli) 2015 yılında 250.000 £'a (artı 5.000 £ emlak vergisi ve 2.000 £ avukatlık ücreti) ortaklaşa bir yazlık ev satın aldılar. 2018 yılında yeni bir mutfak ve banyo için 20.000 £ harcadılar. Aralık 2025'te 380.000 £'a satacaklar ve 6.000 £ emlakçı ücreti ve 1.500 £ avukatlık ücreti ödeyecekler. Her ikisi de yüksek vergi dilimindedir. Hiçbir atama yapılmadı.
| Adım | Miktar |
|---|---|
| Satış gelirleri | £380,000 |
| Daha az: satın alma maliyeti | −£257,000 |
| Daha az: iyileştirmeler | −£20,000 |
| Daha az: bertaraf maliyetleri | −£7,500 |
| Toplam kazanç | £95,500 |
| James'in payı (%50) | £47,750 |
| Daha az: AEA | −£3,000 |
| Vergilendirilebilir kazanç | £44,750 |
| Sermaye kazanç vergisi %24 | £10,740 |
Karen'ın hesaplaması tamamen aynı. Çift için toplam sermaye kazanç vergisi: £21,480Ortak mülkiyet sayesinde, her biri 3.000 sterlinlik AEA (Ek Gelir Fonu) hakkını kullanıyor ve bu da tek başına mülkiyete kıyasla 720 sterlinlik sermaye kazancı vergisi tasarrufu sağlıyor.
Vergi Planlama İpuçları
- Ortak mülkiyet: Evliyseniz, mülke ortak sahip olmak her iki eşin de AEA'larını (Ek Konut Kredisi) kullanmasına olanak tanır.
- Zamanlama: Mümkünse, AEA'yı iki kez kullanmak için satışı iki vergi yılına yayarak gerçekleştirin (bir yılda takas, sonraki yılda işlem).
- Kayıplar: Diğer satışlardan kaynaklanan sermaye kayıplarınız varsa, bunlar gayrimenkulden elde ettiğiniz kazancı dengeleyebilir.
- İyileştirmeler: Tüm sermaye yatırımlarına ait makbuzları saklayın; bunlar kazancı azaltır.
- Adaylık: Kısa bir aday gösterme süresinin vergi tasarrufu sağlayıp sağlamayacağını değerlendirin (ancak önce uzman görüşü alın).
Raporlama Gereksinimleri
Elde edilen kazanç iki yerde bildirilmelidir:[4]
- 60 günlük sermaye kazanç vergisi (CGT) gayrimenkul getirisi: İşlem tamamlandıktan sonra 60 gün içinde başvurunuzu yapın ve ödemeyi gerçekleştirin.
- Öz Değerlendirme geri bildirimi: Elde ettiğiniz kazancı, daha önce ödenmiş olan vergiyi de dikkate alarak SA108 sermaye kazancı sayfalarınıza ekleyin.
Sıkça Sorulan Sorular
İkinci evimi satarken sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor mu?
Evet. Belirttiğiniz ana ikametgahınız olmayan ikinci bir ev, Özel Konut Muafiyetinden yararlanamaz. Elde edilen kazanç, toplam vergilendirilebilir gelirinize bağlı olarak %18 veya %24 oranında Sermaye Kazanç Vergisine (CGT) tabidir. İşlem tamamlandıktan sonra 60 gün içinde bildirimde bulunmalı ve ödeme yapmalısınız.
İkinci evimi ana ikametgahım olarak gösterebilir miyim?
Evet, en azından ara sıra orada yaşıyorsanız. İki konuta sahip olduktan sonraki iki yıl içinde ikinci konutunuzu aday göstermeniz gerekir. Ancak, ikinci konutunuzu aday göstermeniz, ilk konutunuzun aday gösterme süresi boyunca PRR'sini (Kişisel İpotek Vergisi İndirimi) kaybetmesi anlamına gelir ve bu da toplam CGT'yi (Sermaye Kazanç Vergisi) artırabilir.
İkinci evimdeki sermaye kazanç vergisini nasıl azaltabilirim?
Seçenekler arasında şunlar yer almaktadır: yıllık muafiyet tutarlarının her ikisini de kullanmak için bir hisseyi eşinize devretmek, yıllık muafiyet tutarını kullanmak için satışı zamanlamak, sermaye kayıplarını dengelemek, izin verilen tüm iyileştirme maliyetlerini talep etmek ve her iki mülkte de yaşadıysanız aday gösterme seçimlerini değerlendirmek.
Yüksek damga vergisi oranı sermaye kazanç vergisine (CGT) etki eder mi?
Daha yüksek SDLT oranı (Ekim 2024'ten itibaren ek konutlar için uygulanan %5'lik ek vergi) doğrudan CGT'yi etkilemez. Bununla birlikte, ilk satın alma işleminde ödenen damga vergisi, kazançtan düşülebilecek bir gider kalemidir.
Daha Fazla Okuma
- Özel Konut Muafiyeti (PRR) — eviniz sermaye kazanç vergisine tabi değilse
- 60 Günlük Sermaye Kazancı Vergisi Gayrimenkul Raporu — nasıl raporlanır ve ödeme yapılır
- Kiralık bir mülkü satarken CGT (Sermaye Kazanç Vergisi) — kiralık mülklerin elden çıkarılmasına ilişkin kurallar
- Miras Yoluyla Edinilen Mülk Üzerindeki Sermaye Kazanç Vergisi — miras yoluyla edindiğiniz bir mülkü satmak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz