Do I pay CGT if I am UK resident?

Yes. UK-resident individuals are liable to CGT on disposals of worldwide assets, after deducting the Annual Exempt Amount (£3,000 for 2026/27). You report gains through Self Assessment or the 60-day property return for UK residential property.

Do non-UK residents pay Capital Gains Tax?

Non-UK residents pay CGT on disposals of UK residential property (from April 2015) and all UK land and property (from April 2019). They may also be liable on certain other UK assets, such as shares deriving 75%+ of their value from UK land.

Are transfers between spouses exempt from CGT?

Yes. Transfers between spouses or civil partners who are living together are treated on a “no gain no loss” basis. The receiving spouse inherits the original base cost. This exemption ceases to apply in the tax year of permanent separation (with certain extensions from April 2023).

Do charities pay CGT?

Charities are generally exempt from CGT provided the gain is applicable to and applied for charitable purposes. This exemption covers most disposals by registered charities.

Sermaye Kazanç Vergisi'ni Kim Öder?

Temel bilgiler

Birleşik Krallık'ta ikamet eden bireyler Yıllık Muafiyet Tutarının üzerindeki küresel kazançlar üzerinden Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ödenir.
Mütevelliler Ve kişisel temsilciler Vefat edenlerin mirasları da farklı muafiyet tutarlarıyla sermaye kazanç vergisine tabidir.
Şirketler Sermaye kazanç vergisi ödemezler; bunun yerine vergilendirilebilir kazançlar üzerinden Kurumlar Vergisi öderler.
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler Birleşik Krallık'taki gayrimenkullerin ve diğer bazı Birleşik Krallık varlıklarının elden çıkarılması durumunda sermaye kazanç vergisi ödenir.
Arasındaki transferler eşler ve medeni ortaklar Muaf tutulanlar — "kazanç yok, kayıp yok" olarak değerlendirilir.

Birleşik Krallık'ta İkamet Eden Bireyler

Vergi açısından Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız, varlık satışından elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazanç vergisi (CGT) ödemekle yükümlüsünüz. dünyanın herhangi bir yerindeBu, yabancı bir borsada hisse senedi satmayı, yurt dışındaki mülkleri elden çıkarmayı veya başka bir ülkedeki bir varlığı satmayı içerir.^[1]

Sermaye kazanç vergisi yükümlülüğünüz her biri için hesaplanır. vergi yılı (6 Nisan - 5 Nisan). Yıllık Muafiyet Tutarına (2026/27 için 3.000 £) hakkınız vardır ve Sermaye Kazanç Vergisi'ni yalnızca bu eşiği aşan kazançlar üzerinden ödersiniz.

İkametgah konuları: Sermaye kazanç vergisi yükümlülüğünüz, Yasal İkamet Testi (SRT) ile belirlenen Birleşik Krallık vergi ikamet durumunuza bağlıdır. Eğer ikamet eden bir kişiyseniz, dünya çapındaki kazançlarınız üzerinden sermaye kazanç vergisi ödersiniz. İkamet etmeyen bir kişiyseniz, genellikle yalnızca Birleşik Krallık'taki gayrimenkul satışları ve belirli diğer Birleşik Krallık varlıkları üzerinden vergi ödersiniz.^[2]

Mütevelliler

Bir vakfın mütevellileri, vakıf tarafından elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazanç vergisine tabidir. Vakıflar için sermaye kazanç vergisi kuralları bazı önemli noktalarda farklılık gösterir:^[2]

Mütevelli heyeti sermaye kazanç vergisini şu oranda öder: %24'lük daha yüksek bir oran Tüm kazançlar üzerinden (yatırım fonları için temel vergi dilimi bulunmamaktadır)
Çoğu vakıf için yıllık muafiyet tutarı şöyledir: yarım Bireysel tutar — 2026/27 için 1.500 £
Aynı kurucu tarafından birden fazla vakıf kurulmuşsa, 1.500 £ tutar vakıflar arasında eşit olarak paylaştırılır (vakıf başına en az 300 £ olmak üzere).
Şeffaf olmayan tröstler ve vekaletname düzenlemeleri şeffaftır; lehtar, kazancı elde eden taraf olarak kabul edilir.

Kişisel Temsilciler

Bir kişi öldüğünde, kişisel temsilcileri (vasiyetname yürütücüleri veya yöneticiler) ölüm anından itibaren elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazanç vergisi ödemek zorunda kalabilirler. yönetim dönemi — ölümden mirasın tasfiyesine kadar geçen süre.^[2]

Orada Ölümün kendisi için sermaye kazanç vergisi alınmaz. — Varlıklar, ölüm tarihindeki piyasa değeri üzerinden mirasçılara geçer.
Mirasçıların vasiyetname işlemleri sırasında bir varlığı vasiyetname değerinden daha yüksek bir fiyata satmaları durumunda, bu kazanç üzerinden sermaye kazanç vergisi (CGT) doğar.
Kişisel temsilciler şunları alırlar: tam bireysel AEA Ölümün gerçekleştiği vergi yılı ve sonraki iki vergi yılı için (3.000 £)
Sermaye kazanç vergisi (CGT) ödemelerini şu oranda yaparlar: %24'lük daha yüksek bir oran (Temel tarife dilimi uygulanmaz)

Şirketler

Birleşik Krallık şirketleri bunu yapıyor Olumsuz Sermaye kazanç vergisi ödemek yerine, şirketlerin elde ettiği vergilendirilebilir kazançlar toplam vergilendirilebilir karlarına dahil edilir ve vergilendirilir. Kurumlar vergisiBaşlıca farklılıklar şunlardır:

Özellik	Bireyler (CGT)	Şirketler (Kurumlar Vergisi)
Vergi oranı	18% / 24%	%25'e kadar (Kurumlar Vergisi oranı)
Yıllık muafiyet	£3,000	Hiçbiri
Endeksleme payı	Müsait değil	Mevcut (Aralık 2017 itibarıyla dondurulmuş)
Raporlama	Öz Değerlendirme / 60 Günlük Geri Dönüş	CT600 Şirket Vergi Beyannamesi
Kayıplar	Sermaye kayıpları yalnızca sermaye kazançlarını dengeleyebilir.	Sermaye kayıpları yalnızca vergilendirilebilir kazançları dengelemektedir.

Birleşik Krallık Dışı Sakinler

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler aşağıdaki konularda sermaye kazanç vergisine tabidir:^[3]

Bertaraflar Birleşik Krallık konut mülkiyeti (6 Nisan 2015 tarihinden itibaren)
Bertaraflar Birleşik Krallık'taki tüm arazi ve mülkler(6 Nisan 2019'dan itibaren ticari olanlar dahil)
Dolaylı elden çıkarmalar — Brüt varlık değerinin %75 veya daha fazlasını İngiltere'deki arazilerden elde eden bir şirketin hisselerini satmak

Yabancı uyrukluların Birleşik Krallık'taki mülk satışlarını bildirmeleri gerekmektedir. 60 gün Kazanç veya zarar oluşup oluşmadığına bakılmaksızın, tamamlanma tarihinden itibaren geçerlidir. Çifte vergilendirme anlaşmasının şartları uyarınca uygun olmaları durumunda, Yıllık Muafiyet Tutarı'nı talep edebilirler.

Sermaye Kazanç Vergisi'nden Kimler Muaftır?

Aşağıdakiler, kazançlarının bir kısmı veya tamamı için genellikle sermaye kazanç vergisi (CGT) muafiyetine tabidir:^[1]

Kişi / Varlık	Muafiyetin Kapsamı
Kayıtlı hayır kurumları	Hayır amaçlı kullanılan tüm kazançlar vergiden muaftır.
Yerel yetkililer	Sermaye kazanç vergisinden muaf
Kayıtlı emeklilik planları	Bu plan kapsamındaki yatırımlar sermaye kazanç vergisi muafiyetine tabidir.
ISA yöneticileri (ISA yatırımları için)	ISA kapsamındaki kazançlar muaftır.
Taç	Genellikle muaf
Yabancı diplomatlar	Diplomatik ayrıcalık kapsamında muaf (şartlara bağlı olarak)

Eşler ve Medeni Birliktelik Ortakları

Eşler veya medeni birliktelik yaşayanlar arasında mal varlığı transferi birlikte yaşamak "Kazanç yok, kayıp yok" esasına göre işlem görürler. Bu şu anlama gelir:^[4]

Transferin kendisi üzerinden herhangi bir sermaye kazanç vergisi alınmaz.
Evlenen eş, asıl temel maliyeti üstlenir.
Elde edilen kazanç, mirasçı eşin nihayetinde varlığı üçüncü bir tarafa devretmesine kadar ertelenir.

6 Nisan 2023 tarihinden itibaren: Ayrılan eşlerin en fazla şu kadar süresi vardır: üç yıl Birlikte yaşamayı bıraktıkları yıldan sonra "kazanç yok, kayıp yok" transferleri yapabilirler. Resmi bir boşanma anlaşmasının parçası olarak devredilen varlıklar da zamanlamadan bağımsız olarak kapsam dahilindedir. Bu, önceki kurallara göre önemli bir genişlemedir.^[4]

Yarıyıl Tedavisi

Vergi yılının ortasında Birleşik Krallık'a giriş yaparsanız veya Birleşik Krallık'tan ayrılırsanız ve Yasal İkamet Testi kapsamında "yılın bir bölümünün bölünmesi" işlemine hak kazanırsanız, şu şekilde değerlendirilirsiniz:

Birleşik Krallık sakini Burada bulunduğunuz yılın o bölümü için — o dönemde elde edilen küresel kazançlardan sorumlusunuz.
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen Yurtdışı kısmı için — o dönemde yalnızca Birleşik Krallık'taki gayrimenkul kazançları (ve belirli diğer Birleşik Krallık varlıkları) üzerinden sorumluluk söz konusudur.

Sıkça Sorulan Sorular

Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsam sermaye kazanç vergisi ödemem gerekiyor mu?

Evet. Birleşik Krallık'ta ikamet eden bireyler, yıllık muafiyet tutarı (2026/27 için 3.000 £) düşüldükten sonra, dünya çapındaki varlıklarının elden çıkarılması durumunda sermaye kazanç vergisine tabidirler. Kazançlarınızı, Birleşik Krallık'taki konutlar için Öz Değerlendirme veya 60 günlük emlak beyannamesi aracılığıyla bildirirsiniz.

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler sermaye kazancı vergisi öder mi?

Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyenler, Birleşik Krallık'taki konut mülklerinin (Nisan 2015'ten itibaren) ve tüm Birleşik Krallık arazi ve mülklerinin (Nisan 2019'dan itibaren) satışından elde edilen sermaye kazanç vergisi öderler. Ayrıca, değerinin %75'inden fazlasını Birleşik Krallık arazisinden alan hisseler gibi belirli diğer Birleşik Krallık varlıkları için de vergi yükümlülüğü altında olabilirler.

Eşler arası transferler sermaye kazanç vergisine tabi değil midir?

Evet. Birlikte yaşayan eşler veya medeni birliktelik ortakları arasındaki transferler "kazanç yok, kayıp yok" esasına göre değerlendirilir. Transferi alan eş, orijinal maliyet esasını devralır. Bu muafiyet, kalıcı ayrılığın gerçekleştiği vergi yılında (Nisan 2023'ten itibaren bazı uzatmalarla birlikte) geçerliliğini yitirir.

Hayır kurumları sermaye kazanç vergisi ödüyor mu?

Hayır kurumları, elde edilen kazancın hayır amaçlı kullanılması ve bu amaçla uygulanması koşuluyla, genellikle sermaye kazanç vergisinden muaftır. Bu muafiyet, kayıtlı hayır kurumları tarafından yapılan çoğu elden çıkarma işlemini kapsar.

Daha Fazla Okuma

Sermaye Kazanç Vergisi Nedir? — CGT'nin temelleri ve nasıl çalıştığı
Sermaye Kazanç Vergisi Oranları (2026/27) — Bireyler, mütevelliler ve özel indirimler için tam oran tabloları
Birleşik Krallık'taki Gayrimenkuller Üzerindeki Yabancı Uyruklu Kişilerin Sermaye Kazancı Vergisi — İngiltere'de ikamet etmeyenlerin İngiltere'deki mülklerini elden çıkarmalarına ilişkin ayrıntılı kurallar
Sermaye Kazanç Vergisi (CGT) ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark — sermaye/gelir ayrımını anlamak

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz