Cómo ve HMRC las criptomonedas
HMRC no considera las criptomonedas como moneda o dinero. En cambio, las trata como propiedad (un «criptoactivo»). Esto significa que las mismas normas fiscales que se aplican a la venta de acciones o propiedades se aplican a las criptomonedas.[1]
Impuesto sobre las ganancias de capital en criptomonedas
Podría deber el impuesto sobre las ganancias de capital al enajenar criptomonedas. Una enajenación incluye:[1]
- Venta Criptomonedas por libras o cualquier otra moneda
- Intercambio una criptomoneda por otra (por ejemplo, Bitcoin a Ethereum)
- Gasto criptomonedas para comprar bienes o servicios
- Donación criptografía lejos (a menos que sea para su cónyuge o pareja civil)
La ganancia es la diferencia entre lo que pagaste por la criptomoneda (tu “base de costo”) y lo que valía cuando la desechaste.
Impuesto sobre la renta de las criptomonedas
Algunas actividades de criptomonedas están gravadas como ingreso en lugar de ganancias de capital:[2]
- Minería — Las criptomonedas obtenidas de la minería son ingresos imponibles.
- Recompensas por staking — los tokens obtenidos mediante staking son ingresos
- Lanzamientos aéreos — si se recibe a cambio de un servicio, es un ingreso
- Empleo pagado en criptomonedas — gravados como ingresos del trabajo al valor de mercado
- Ingresos por préstamos DeFi — intereses ganados por prestar criptomonedas
Monto exento anual del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital
Puede obtener ganancias de hasta £3,000 Anualmente (a partir de 2024/25) en todos los activos antes de la aplicación del Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT). Esto cubre sus ganancias totales, no solo las criptomonedas.[3]
Las tasas de CGT sobre las ganancias de criptomonedas son 10% (tarifa básica) o 20% (tarifa superior/adicional).
Mantenimiento de registros
HMRC espera que usted mantenga registros detallados de todas las transacciones de criptomonedas:[1]
- Fecha de cada transacción
- Tipo de criptoactivo
- Número de unidades compradas/vendidas/intercambiadas
- Valor en libras esterlinas en ese momento
- Tarifas de transacción
- Direcciones de billetera (para sus propios registros)
Consejo: Utilice software de seguimiento fiscal de criptomonedas para generar informes. Con cientos de transacciones en múltiples plataformas de intercambio, el seguimiento manual es extremadamente propenso a errores.
Reportando Cripto
Informar sobre las ganancias de capital derivadas de las criptomonedas en el SA108 (Resumen de ganancias de capital) páginas complementarias de su declaración de autoevaluación. Alternativamente, puede utilizar la información en tiempo real de HMRC Servicio de informes de CGT.[4]
Los ingresos por criptomonedas (minería, staking, airdrops) deben declararse como ingresos por trabajo por cuenta propia en el formulario SA103 si constituyen una actividad comercial, o como ingresos varios. En cualquier caso, se incluyen en su declaración de autoliquidación, que puede Presenta tu archivo en línea con GoFile.
Errores comunes
- Pensar que las criptomonedas son anónimas — HMRC recibe datos de los intercambios y utiliza análisis de blockchain
- No reportar swaps — intercambiar una criptomoneda por otra es una disposición gravable
- Olvidándose de DeFi — Las interacciones de staking, préstamos y fondos de liquidez pueden ser gravables.
- No convertir a GBP — todos los cálculos deben realizarse en libras esterlinas
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos sobre las criptomonedas en el Reino Unido?
Sí. HMRC trata las criptomonedas como propiedad, no como moneda. El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica al vender, intercambiar, gastar o regalar criptomonedas. Las recompensas por minería y staking se gravan como ingresos.
¿Está sujeto a impuestos el intercambio de una criptomoneda por otra?
Sí. Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, de Bitcoin a Ethereum) se considera una enajenación y está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. La ganancia se calcula con base en el valor en libras al momento del intercambio.
¿Cuál es la asignación del CGT para las ganancias en criptomonedas?
El importe anual exento es de £3000 a partir de 2024/25. Esto cubre la totalidad de las ganancias de capital obtenidas de todos los activos, no solo de las criptomonedas. Las ganancias superiores tributan al 10% (tipo básico) o al 20% (tipo superior/adicional).
¿ HMRC sabe de mis transacciones con criptomonedas?
HMRC recibe datos de las plataformas de intercambio de criptomonedas y utiliza herramientas de análisis de blockchain. Pensar que las criptomonedas son anónimas es uno de los errores más comunes. La información precisa es esencial.
Lecturas adicionales
- Impuesto sobre las ganancias de capital: conceptos básicos
- Cómo presentar su declaración de impuestos
- Trabajos secundarios e impuestos — cuándo declarar los ingresos
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