¿Qué son los dividendos?
Los dividendos son pagos que una empresa realiza a sus accionistas con cargo a sus ganancias. Podrías recibir dividendos de:[1]
- Acciones de empresas que cotizan en bolsa (por ejemplo, a través de una cartera de inversiones)
- Su propia sociedad limitada (una forma común de obtener beneficios)
- Fondos de inversión y fondos comunes de inversión
La asignación de dividendos
La primera £500 El 100% de los ingresos por dividendos anuales está exento de impuestos (a partir de 2024/25). Esta es su deducción por dividendos.[1]
La asignación se ha reducido significativamente en los últimos años: era de £2.000 en 2022/23 y de £1.000 en 2023/24.
Tasas de impuesto sobre dividendos
Los dividendos que exceden el límite deducible se gravan a tasas especiales, que son inferiores a las tasas sobre otros ingresos:[1]
| Banda impositiva | Tasa de impuesto sobre dividendos | Tasa sobre otros ingresos |
|---|---|---|
| Tarifa básica (£12,571–£50,270) | 10.75% | 20% |
| Tarifa más alta (£50,271–£125,140) | 35.75% | 40% |
| Tarifa adicional (más de £125,140) | 39.35% | 45% |
Cómo se calcula el impuesto sobre dividendos
Los dividendos se suman a sus otros ingresos a efectos fiscales. HMRC aplica primero su deducción personal y otros ingresos, y luego grava los dividendos.[2]
- Su asignación personal (£12,570) cubre primero los ingresos que no provienen de dividendos
- Los ingresos por empleo, trabajo por cuenta propia, pensión y ahorro completan la banda de la tasa básica
- Los dividendos se gravan luego a la tasa de dividendos correspondiente dependiendo de la banda en la que se encuentren.
Ejemplo: Si usted percibe un salario de 40 000 £ y recibe 5000 £ en dividendos, el salario consume 40 000 £ de su tramo impositivo básico. Los primeros 500 £ de dividendos están exentos de impuestos (deducción), y los 4500 £ restantes tributan al 10,75 % (483,75 £).
Dividendos de su propia empresa
Si usted es director-accionista de una empresa, los dividendos suelen ser más eficientes desde el punto de vista fiscal que los salarios por encima de ciertos niveles porque:[1]
- No hay seguro nacional sobre dividendos (a diferencia del salario)
- Tasas impositivas más bajas que el Impuesto sobre la Renta sobre otros ingresos
Sin embargo, los dividendos sólo pueden pagarse con las ganancias de la empresa. después Impuesto de sociedades, por lo que el panorama fiscal general es más matizado que la simple comparación de tipos.
Cuando necesitas una autoevaluación
Debe presentar una declaración de autoevaluación de dividendos si:[5]
- Sus ingresos por dividendos exceden £10,000
- Tus dividendos te empujan hacia el tasa más alta banda impositiva
- Debe informar los dividendos de una empresa extranjera
Si sus dividendos son inferiores a £10 000 y se encuentran dentro de la banda de tasa básica, HMRC puede cobrar cualquier impuesto adeudado ajustando su código impositivo PAYE.
Dividendos y MTD
Los ingresos por dividendos no Se considera ingreso calificado para MTD . No cuenta para el umbral de £50,000, y no lo informa en las actualizaciones trimestrales. Sin embargo, deberá declarar dividendos en su Declaración Final al final del año, que puede enviar a través de Software de impuestos sobre la renta MTD como GoFile .[1]
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje de los ingresos por dividendos está exento de impuestos en el ejercicio fiscal 2026/27?
La exención fiscal por dividendos para el ejercicio 2026/27 es de 500 libras esterlinas. Los primeros 500 libras esterlinas de ingresos por dividendos que reciba están exentos de impuestos, independientemente de sus otros ingresos. Este límite se ha reducido desde las 1000 libras esterlinas del ejercicio 2023/24 y las 2000 libras esterlinas del ejercicio 2022/23.
¿Cuál es la tasa impositiva sobre los dividendos en el Reino Unido?
Por encima del límite de 500 libras esterlinas, los dividendos tributan al 10,75 % para los contribuyentes del tipo impositivo básico, al 35,75 % para los del tipo impositivo superior y al 39,35 % para los del tipo impositivo adicional (a partir del 6 de abril de 2026). Estos tipos son inferiores a los que se aplican a otros ingresos.
¿Debo pagar el Seguro Nacional sobre los ingresos por dividendos?
No. A diferencia del salario, no se paga la Seguridad Social sobre los dividendos. Esta es una de las razones por las que los directores-accionistas de empresas suelen optar por una combinación de salario y dividendos.
¿Necesito presentar una declaración de autoevaluación para dividendos?
Debe presentar la declaración si sus ingresos por dividendos superan las 10.000 £ o lo sitúan en el tramo de tipo impositivo más alto. Si los dividendos son inferiores a 10.000 £ y se encuentran dentro del tramo de tipo impositivo básico, HMRC podría recaudar impuestos ajustando su código tributario PAYE.
Lecturas adicionales
- Desgravación personal y tramos impositivos — cómo se gravan los ingresos
- Ingresos por ahorro y asignación de ahorro personal
- Comerciante individual vs. sociedad limitada — comparación de salario vs dividendos
- Cómo presentar su declaración de impuestos
Buscando algo sencillo Software MTD para el Impuesto sobre la Renta?
# GoFile está reconocido HMRC y cuenta con la confianza de más de 50 000 empresas del Reino Unido. Configúralo en minutos y presenta tus declaraciones con total tranquilidad.
Empieza gratisNo se requiere tarjeta de crédito · Cancela cuando quieras