Cómo el EIS reduce su factura de impuestos
El Plan de Inversión Empresarial fomenta la inversión en pequeñas empresas de mayor riesgo ofreciendo desgravaciones fiscales a inversores individuales. Puedes invertir hasta £1 millón por año fiscal (o £2 millones si el excedente está en empresas “intensivas en conocimiento”).[1]
Alivios fiscales disponibles
El EIS ofrece cuatro beneficios fiscales principales:[1]
Alivio del impuesto sobre la renta (30%)
Puedes reclamar Alivio del impuesto sobre la renta del 30% sobre la cantidad invertida. Invierta £10,000 y reduzca su factura fiscal en £3,000. Debe mantener las acciones durante al menos 3 años o el alivio se recupera.
Exención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Cualquier La ganancia sobre las acciones de EIS está exenta del CGT, siempre que haya solicitado una desgravación fiscal y los haya conservado durante más de 3 años.[4]
Aplazamiento del impuesto sobre la renta de las ganancias de capital
Puede aplazar una ganancia de capital De cualquier activo, reinvirtiendo la ganancia en acciones de EIS. La ganancia diferida se vuelve imponible al enajenar las acciones de EIS.
Alivio de pérdidas
Si la empresa quiebra, puedes compensar tu pérdida (neta de la desgravación fiscal recibida) contra el Impuesto sobre la Renta o ganancias de capital en el año de enajenación.
Empresas calificadas
La empresa debe cumplir condiciones estrictas, entre ellas:[2]
- Menos que 250 empleados
- Activos brutos no mayores a 15 millones de libras antes de la inversión
- Menos que 7 años (o 10 para empresas con uso intensivo de conocimiento)
- Llevando a cabo una comercio calificado (la mayoría de los oficios califican; el desarrollo inmobiliario y los servicios financieros generalmente no)
Cómo reclamar
- La empresa le emite un Certificado EIS3 (certificado de conformidad)[3]
- Reclama el Alivio del impuesto sobre la renta del 30% en su declaración de autoevaluación[5]
- También puede solicitar la exención del aplazamiento del CGT en la misma declaración.
Traer: Puede tratar toda o parte de su inversión en EIS como si se hubiera realizado en el año fiscal anterior, solicitando en su lugar una deducción del Impuesto sobre la Renta de ese año. Las solicitudes se realizan a través de su declaración de autoliquidación, que puede Presente su declaración en línea con un software reconocido HMRC.
Consideraciones importantes
- Las inversiones EIS son alto riesgo — las pequeñas empresas pueden fracasar
- Las acciones suelen ser ilíquido — Es posible que no puedas vender fácilmente
- Usted debe no estar conectado a la empresa (por ejemplo, no ser empleado o poseer más del 30% de las acciones)
- La desgravación fiscal solo está disponible si usted es un contribuyente del Reino Unido
Preguntas frecuentes
¿Qué desgravaciones fiscales se obtienen con el Plan de Inversión Empresarial?
EIS ofrece un alivio del impuesto a la renta del 30% en inversiones de hasta £1 millón por año, exención del CGT en las ganancias de las acciones de EIS, la capacidad de diferir las ganancias de capital de otros activos y alivio de pérdidas si la empresa fracasa.
¿Cuánto tiempo debo mantener acciones de EIS para conservar la desgravación fiscal?
Debe conservar las acciones durante al menos 3 años. Si las vende o enajena antes, la desgravación fiscal del 30% del impuesto sobre la renta será recuperada por HMRC .
¿Puedo utilizar el EIS para diferir una ganancia de capital?
Sí. Puede diferir la ganancia de capital de cualquier activo reinvirtiendo el importe de la misma en acciones EIS que cumplan los requisitos. La ganancia diferida se vuelve imponible cuando finalmente enajene las acciones EIS.
¿Qué pasa si una empresa EIS fracasa?
Si la empresa quiebra, puede compensar su pérdida (neta de cualquier alivio de impuesto a la renta que haya recibido) con su impuesto a la renta o sus ganancias de capital en el año de la venta, lo que proporciona una valiosa protección contra las pérdidas.
Lecturas adicionales
- Fideicomisos de capital de riesgo (VCT)
- Impuesto sobre las ganancias de capital: conceptos básicos
- Presentar su declaración de impuestos
- Ingresos por dividendos e impuestos
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