Cómo funcionan los pagos a cuenta
Los pagos a cuenta son pagos anticipados de su factura de impuesto sobre la rentaEn lugar de pagar el impuesto de todo el año en un solo pago, HMRC lo recauda en dos cuotas durante el año.[1]
Necesitará realizar pagos a cuenta si su factura de impuestos de autoevaluación más reciente fue £1,000 o más y menos del 80% de su impuesto fue deducido en la fuente (por ejemplo, a través de PAYE).
¿Cómo se calculan?
Cada pago a cuenta es 50% de su factura de impuestos del año anterior (excluyendo cualquier impuesto ya deducido en la fuente).[1]
Ejemplo: Su factura de autoevaluación de impuestos del año 2025/26 asciende a £6000. Sus pagos a cuenta para el año 2026/27 son:
- Primer pago (31 de enero de 2027): £3,000
- Segundo pago (31 de julio de 2027): £3,000
- Total de pagos por adelantado: £6,000
Si su factura real para 2026/27 resulta ser de £7200, usted paga las £1200 restantes como pago de equilibrio antes del 31 de enero de 2028.
¿Cuando vencen?
Hay dos fechas de pago cada año:[1]
| Pago | Fecha de vencimiento | Cantidad |
|---|---|---|
| Primer pago a cuenta | 31 de enero (durante el año fiscal) | 50% de la factura del año anterior |
| Segundo pago a cuenta | 31 de julio (durante el año fiscal) | 50% de la factura del año anterior |
| Pago de equilibrio | 31 de enero (después del final del año fiscal) | Cualquier impuesto restante adeudado |
Nota: El plazo del 31 de enero es muy concurrido. El 31 de enero de 2028, podrías deber:
- El pago de equilibrio para 2026/27
- El primer pago a cuenta para 2027/28
Planifique con anticipación para que no lo tome por sorpresa.
Cómo reducir los pagos a cuenta
Si espera que su factura de impuestos del año en curso sea más bajo que el año pasado, usted puede solicitar una reducción en sus pagos a cuenta.[1]
Puedes hacer esto:
- A través de tu Cuenta en línea HMRC
- Mediante la publicación del formulario SA303 a HMRC
- A través de su contador o agente
Advertencia: Si reduce sus pagos a cuenta y su factura de impuestos real resulta ser más alta que la estimada, HMRC le cobrará interés Sobre el déficit. Solo reduzca si está seguro de que sus ingresos serán menores.[4]
¿Qué pasa si pagas de más?
Si sus pagos a cuenta suman más que su factura de impuestos real, HMRC hará lo siguiente:
- Reembolsar el pago en exceso directamente a su cuenta bancaria, o
- Compénsalo contra futuros impuestos adeudados
Puede solicitar un reembolso a través de su cuenta en línea HMRC una vez que envíe su autoevaluación o declaración final.
Tu primer año de autoevaluación
En su primer año de Autoevaluación, hay sin pagos a cuenta porque no hay ninguna factura del año anterior en la que basarlos.[2]
Sin embargo, esto significa que su primer 31 de enero podría ser costoso: pagará el impuesto de todo el año. más El primer pago a cuenta del año siguiente. Vale la pena apartar dinero a lo largo del año.
Pagos a cuenta bajo MTD
MTD no cambia el funcionamiento de los pagos a cuenta. Las actualizaciones trimestrales son... informes de información únicamente No generan pagos de impuestos. Sus impuestos se calculan y pagan mediante el sistema actual de pago a cuenta.[3]
Sin embargo, MTD significa que tendrá una imagen más clara de su situación fiscal durante todo el año, lo que le ayudará a presupuestar los próximos pagos. Software de impuestos sobre la renta MTD Muestra una estimación de impuestos para el año en curso después de cada actualización trimestral.
Preguntas frecuentes
¿Qué son los pagos a cuenta por Autoevaluación?
Los pagos a cuenta son anticipos de su impuesto sobre la renta, que se cobran en dos plazos. Cada uno equivale al 50 % de su impuesto del año anterior, con vencimiento el 31 de enero y el 31 de julio.
¿Cuándo debo realizar pagos a cuenta?
Debe realizar pagos a cuenta si su factura de autoevaluación más reciente fue de £1,000 o más y menos del 80% de su impuesto se recaudó en la fuente a través de PAYE.
¿Puedo reducir mis pagos a cuenta?
Sí. Si prevé que su factura de impuestos del año en curso será menor, puede solicitar una reducción en los pagos a cuenta a través de su cuenta en línea HMRC o enviando el formulario SA303 por correo. Sin embargo, HMRC cobra intereses sobre cualquier déficit.
¿Cambian los pagos a cuenta bajo el programa Making Tax Digital?
No. Las actualizaciones trimestrales MTD son solo informes informativos y no generan pagos de impuestos. Sus impuestos se calculan y pagan mediante el mismo sistema de pago a cuenta.
Lecturas adicionales
- Fechas límite para la declaración del impuesto sobre la renta MTD — fechas de actualización trimestral y Declaración Final
- Multas y cargos por intereses — ¿Qué pasa si pagas tarde?
- Desgravación personal y tramos impositivos — cómo se calcula su factura de impuestos
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