Asignación personal para el ejercicio 2026/27
La deducción personal es la cantidad de ingresos que puede obtener cada año fiscal antes de comenzar a pagar el impuesto sobre la renta. Para el año fiscal 2026/27:[1]
Subsidio personal para 2026/27: £12,570
Esto significa que no paga impuesto sobre la renta sobre las primeras £12,570 de sus ingresos totales.
La deducción personal se ha mantenido congelada en 12.570 libras esterlinas desde 2021/22 y se espera que permanezca en este nivel al menos hasta abril de 2028. Véase Historial de tasas del impuesto sobre la renta para ver cómo han cambiado las tasas y los umbrales con el tiempo.
Bandas y tasas del impuesto sobre la renta (2026/27)
Después de su deducción personal, sus ingresos restantes se gravan a las siguientes tasas:[1]
| Banda | Ingresos imponibles | Tasa |
|---|---|---|
| Asignación personal | Hasta £12,570 | 0% |
| Tarifa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasa más alta | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tarifa adicional | Más de £125,140 | 45% |
Ejemplo: Si su ingreso tributable total es de £55,000:
- £12,570 al 0% = £0
- £37,700 al 20% = £7,540
- £4,730 al 40% = £1,892
- Impuesto sobre la renta total: £9,432
La reducción gradual de la asignación personal
Si sus ingresos totales superan las £100.000, su asignación personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos superiores a £100.000.[1]
Esto significa:
- Con ingresos de £100,000: subsidio completo de £12,570
- Con un ingreso de £112,570: una asignación de £7,285
- Con un ingreso de £125,140: Asignación de £0 (se redujo por completo)
La reducción gradual crea una tasa impositiva efectiva de 60% Sobre ingresos entre £100,000 y £125,140 (40% de impuestos + 20% por pérdida de la deducción). Este es uno de los tipos marginales más altos del sistema tributario del Reino Unido.
Subsidio por matrimonio
Si está casado o en una unión civil, es posible que pueda transferir hasta £1,260 de su asignación personal a su cónyuge/pareja.[2]
Puedes reclamar si:
- Uno de los socios gana menos de £12,570 (es decir, no utiliza su asignación completa)
- El otro socio es un contribuyente con tipo básico (ingresos hasta £50,270)
El ahorro fiscal es de hasta £252 por año (20% de £1,260). Puede retrotraer sus reclamaciones hasta 4 años.
Subsidio para personas ciegas
Si está registrado como ciego o con discapacidad visual grave, tiene derecho a una prestación adicional de £3,130 (Tarifa 2025/26) además de la asignación personal estándar.[3]
Esto aumenta su renta exenta de impuestos a 15.700 libras esterlinas. Si no puede utilizar la totalidad de la deducción, puede transferir la parte no utilizada a su cónyuge o pareja de hecho.
Otras deducciones libres de impuestos
Además de la asignación personal, usted podrá beneficiarse de:[4]
| Prestación | Importe (2026/27) | Notas |
|---|---|---|
| Subsidio comercial | £1,000 | Ingresos por cuenta propia exentos de impuestos (si son inferiores a £1000, no es necesario declararlos) |
| Deducción por ingresos de propiedad | £1,000 | Ingresos por alquiler exentos de impuestos (si son inferiores a £1000, no es necesario declararlos) |
| Asignación de dividendos | £500 | Ingresos por dividendos libres de impuestos |
| Asignación de ahorro personal | £1,000 / £500 | £1,000 para tarifa básica, £500 para tarifa superior, £0 para tarifa adicional |
Tasas de impuesto sobre dividendos
Los dividendos que exceden su límite de dividendos se gravan a tasas especiales:[1]
- Tarifa básica: 10.75%
- Tasa más alta: 35.75%
- Tarifa adicional: 39.35%
Cómo se aplica esto bajo MTD
Según MTD , sus actualizaciones trimestrales informan sobre los ingresos por trabajo por cuenta propia y por propiedades. HMRC calcula su situación fiscal actual basándose en estas actualizaciones, aplicando automáticamente su deducción personal y los tramos impositivos correspondientes. Usted envía las actualizaciones a través de Software compatible con MTD.
Su Declaración Final al final del año agrega todos los demás ingresos (dividendos, pensiones, PAYE, ahorros) y aplica el conjunto completo de asignaciones y desgravaciones para producir su factura de impuestos final.[5]
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la asignación personal del Reino Unido para 2026/27?
La deducción personal es de £12,570 para el año fiscal 2026/27. Esta es la cantidad de ingresos que puede obtener antes de comenzar a pagar el impuesto sobre la renta.
¿Qué ocurre con la deducción personal si gano más de 100.000 libras esterlinas?
Su deducción personal se reduce en 1 libra por cada 2 libras de ingresos superiores a 100.000 libras. Se reduce gradualmente a partir de 125.140 libras, lo que crea una tasa impositiva marginal efectiva del 60 % en ese tramo.
¿Cuáles son las tasas del impuesto sobre la renta del Reino Unido para 2026/27?
La tasa básica es del 20% sobre ingresos de £12,571 a £50,270, la tasa más alta es del 40% de £50,271 a £125,140, y la tasa adicional es del 45% sobre ingresos superiores a £125,140.
¿Qué es la prestación por matrimonio y cuánto puedo ahorrar?
La Asignación por Matrimonio le permite transferir hasta £1260 de su asignación personal a su cónyuge o pareja de hecho si uno de ustedes gana menos de £12 570 y el otro es contribuyente con tipo impositivo básico. Esto supone un ahorro de hasta £252 al año.
Lecturas adicionales
- Tipos y tramos del impuesto sobre la renta: historia — cómo han cambiado las tasas y los umbrales desde 2020/21
- Seguro Nacional para Trabajadores Autónomos — El NI se calcula además del impuesto sobre la renta
- Explicación del pago a cuenta — cómo funcionan los pagos anticipados de impuestos
- Gastos permitidos — reducir su beneficio imponible antes de aplicar las bandas impositivas
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