Diferencias fiscales entre autónomos y sociedades limitadas
| Característica | Comerciante individual | Sociedad Limitada |
|---|---|---|
| Configuración | Regístrese en HMRC (gratis) | Regístrese en Companies House (£12 en línea) |
| Responsabilidad personal | Ilimitado: tú eres el negocio | Limitado a los activos de la empresa |
| Impuesto sobre las ganancias | Impuesto sobre la renta (20–45%) | Impuesto de sociedades (19–25%) |
| Seguro Nacional | Clase 2 + Clase 4 sobre todas las ganancias | Clase 1 solo con salario |
| Extrayendo ganancias | Todas las ganancias son tuyas automáticamente | Vía salario y/o dividendos |
| Administración | Solo autoevaluación | Cuentas anuales, declaración de confirmación, nóminas, SA |
| Privacidad | Sus datos son privados | Las cuentas y los datos de los directores son públicos. |
Cómo tributan los comerciantes individuales
Como autónomo, los beneficios de su negocio se gravan como renta personal, que usted Informe a HMRC en línea:[1]
- Impuesto sobre la renta al 20%, 40% o 45% dependiendo de sus ingresos totales
- Clase 2 NI a £3,45/semana
- Clase 4 NI al 6% sobre las ganancias entre £12,570 y £50,270, luego el 2% por encima
Cómo se gravan las sociedades limitadas
Una sociedad limitada paga Impuesto de Sociedades sobre sus beneficios:[4]
- 19% sobre ganancias de hasta £50.000 (tasa de pequeñas ganancias)
- 25% sobre beneficios superiores a £250.000 (tipo principal)
- El alivio marginal se aplica entre £50.000 y £250.000
Para sacar dinero de la empresa, normalmente se toma una combinación de salario (gravado a través de PAYE) y dividendos (gravados a tasas de dividendos más bajas).[5]
Diferencias en el Seguro Nacional
Este suele ser el factor más importante:
- Comerciante individual: Clase 2 + Clase 4 NI sobre todas las ganancias
- Director de la empresa: NI Clase 1 solo sobre el salario. No NI sobre dividendos. La mayoría de los directores-accionistas perciben un salario bajo (en torno al umbral de la NI) y el resto se deduce como dividendos.
Número de identificación fiscal del empleador: No olvide que la empresa también paga el 15% del salario del director por encima de £5,000. Si bien es deducible del impuesto de sociedades, sigue siendo un coste real.
Cuando una empresa tiene sentido
- Sus ganancias superan consistentemente £30,000–£40,000+
- Quieres responsabilidad limitada protección
- Tienes múltiples accionistas o quieren atraer inversores
- Tú quieres retener ganancias en el negocio para el crecimiento
Cuándo seguir siendo un comerciante individual
- Sus ganancias están por debajo £30,000 (los costos administrativos pueden ser mayores que los ahorros en impuestos)
- Tu valoras sencillez y baja administración
- Quieres conservar tu negocio privado
- No necesitas responsabilidad limitada
Obtenga asesoramiento. La estructura adecuada depende de sus circunstancias específicas. Un contador puede modelar ambas opciones con sus cifras reales.
Preguntas frecuentes
¿Es mejor ser un comerciante individual o una sociedad limitada desde el punto de vista fiscal?
Depende de su nivel de beneficios. Una sociedad limitada suele ser más eficiente fiscalmente cuando los beneficios superan de forma constante las 30.000 a 40.000 libras esterlinas, gracias a unos tipos impositivos de sociedades más bajos y a la posibilidad de percibir dividendos en lugar de salarios.
¿Cuánto Impuesto de Sociedades paga una sociedad limitada?
La tasa para pequeñas ganancias es del 19% sobre ganancias de hasta £50.000 y la tasa principal es del 25% sobre ganancias superiores a £250.000, con un alivio marginal para las ganancias intermedias.
¿Los directores de sociedades limitadas pagan el Seguro Nacional sobre los dividendos?
No. El Seguro Nacional solo se paga sobre el salario, no sobre los dividendos. La mayoría de los directores-accionistas perciben un salario bajo, cercano al umbral del Seguro Nacional, y reciben las ganancias restantes como dividendos.
¿Cuáles son las desventajas de una sociedad limitada?
Las sociedades de responsabilidad limitada tienen más administración, incluyendo cuentas anuales, un informe de confirmación, nóminas y declaraciones del impuesto de sociedades. Sus cuentas y datos de los directores también están disponibles públicamente en el Registro Mercantil.
Lecturas adicionales
- Cómo registrarse como autónomo
- Ingresos por dividendos y asignación de dividendos
- Seguro Nacional para Trabajadores Autónomos
- IR35 y normas de trabajo fuera de nómina
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Fuentes
- Constituirse como comerciante individual — GOV.UK
- Crear una sociedad limitada — GOV.UK
- Gestión de una sociedad limitada — GOV.UK
- Impuesto de Sociedades — GOV.UK
- Impuesto sobre dividendos — GOV.UK