Base di conoscenza sull'imposta di successione
Guide pratiche e in inglese semplice sull'imposta di successione nel Regno Unito, che coprono la fascia di esenzione, le donazioni, le agevolazioni, i trust, la procedura successoria e la pianificazione dell'imposta sulle successioni. Ogni articolo fa riferimento a fonti ufficiali HMRC e GOV.UK.
La tua guida completa all'imposta di successione: 34 articoli che trattano i fondamenti dell'imposta di successione, le donazioni, le agevolazioni, i trust, il processo successorio, la pianificazione e molto altro.
Fondamenti IHT
Che cosa sono le imposte di successione?
Nozioni di base: cos'è l'IHT, l'aliquota del 40% e quando si applica.
Chi paga l'imposta di successione?
Esecutori testamentari, rappresentanti personali e chi è il responsabile ultimo.
La fascia di aliquota zero (£ 325.000)
La soglia di esenzione fiscale per le successioni è congelata fino ad aprile 2028.
La fascia di esenzione per residenza
£ 175.000 in più in caso di eredità di una casa ai discendenti diretti.
Calcolo del valore immobiliare
Attività, passività, donazioni e arrivo del patrimonio imponibile.
Donazioni e trasferimenti a vita
Trasferimenti potenzialmente esenti (PET)
Donazioni a privati che diventano esenti dopo 7 anni.
Trasferimenti a pagamento a vita
Donazioni in trust: la commissione di ingresso del 20% e il termine di 7 anni.
La regola dei 7 anni
Come sopravvivere 7 anni dopo una donazione significa rimuoverla dal tuo patrimonio.
Sollievo conico
IHT ridotta sulle donazioni effettuate 3-7 anni prima del decesso.
Esenzione annuale (£ 3.000)
L'indennità annuale per donazioni esenti da imposta sulle successioni e il riporto degli importi non utilizzati.
Piccoli regali e altre esenzioni
£250 per piccoli regali, regali di nozze e altre franchigie esenti da IHT.
Donazioni da spese normali
Donazioni illimitate esenti da imposta sulle successioni effettuate regolarmente con il reddito eccedente.
Donazioni in beneficenza e aliquota del 36%
Come lasciare più del 10% del proprio patrimonio netto in beneficenza riduce l'imposta sui redditi (IHT) al 36%.
Agevolazioni ed esenzioni
Esenzione per coniuge e partner civile
Trasferimenti illimitati esenti da IHT tra coniugi e partner civili.
Agevolazioni per i beni aziendali (BPR)
Sgravio del 50% o del 100% sui beni aziendali qualificati, con modifiche di aprile 2026.
Agevolazioni per la proprietà agricola (APR)
Esenzione IHT su terreni agricoli e proprietà agricole.
Rilievo boschivo
Differimento dell'imposta sui redditi (IHT) sul valore del legname fino alla sua vendita.
Esenzione di beneficenza e aliquota del 36%
Esenzione totale per le donazioni in beneficenza e aliquota di successione ridotta al 36%.
Trust e IHT
Trust e imposta sulle successioni
Come l'IHT si applica ai diversi tipi di trust: discrezionale, nudo e con interesse nel possesso.
IHT sulla creazione di fiducia
Commissione di ingresso del 20% sui trasferimenti vitalizi a pagamento nel trust.
Addebiti per il decimo anniversario
L'onere periodico sui trust immobiliari rilevanti: fino al 6% ogni 10 anni.
Oneri di uscita sui trust
IHT quando il capitale lascia un trust immobiliare rilevante tra un anniversario e l'altro.
Il processo successorio
Panoramica sulle successioni e sull'IHT
Come interagiscono l'omologazione e l'IHT: la sequenza temporale dal decesso alla concessione.
Il modulo IHT400
Conto dell'imposta di successione HMRC : cosa copre e come compilarlo.
Patrimoni esclusi
Segnalazione più semplice quando un patrimonio è al di sotto della soglia IHT.
Pagamento dell'IHT (opzione rateale)
Come pagare, quando pagare e come distribuire la fattura su 10 anni.
Fascia di tasso zero trasferibile
Richiedere il NRB inutilizzato del coniuge deceduto, raddoppiando potenzialmente la soglia.
Pianificazione IHT
Nozioni di base sulla pianificazione IHT
Strategie fondamentali per ridurre o eliminare l'imposta di successione.
Utilizzo dei trust per la pianificazione IHT
Trust discrezionali, trust nudi e schemi di prestito per la pianificazione patrimoniale.
Assicurazione sulla vita e IHT
Redigere polizze fiduciarie in modo che il pagamento non rientri nel tuo patrimonio.
Pianificazione testamentaria e IHT
Come la struttura del testamento influisce sull'IHT: lasciti NRB, trust flessibili e altro ancora.
Riferimento IHT
Cronologia delle aliquote e delle soglie IHT
Fasce e aliquote storiche dell'IHT esenti da aliquota dal 1986 all'anno in corso.
Date chiave dell'IHT
Scadenze importanti: 6 mesi per il pagamento, 12 mesi per il conto e altro ancora.
Glossario IHT
Definizioni in inglese semplice dei termini e degli acronimi relativi all'imposta di successione.
Domande?
Ottieni assistenza da esperti con l'imposta di successione
Il nostro team ha aiutato oltre 50.000 aziende e privati del Regno Unito a presentare le dichiarazioni dei redditi. Hai una domanda? Accedi e invia un messaggio direttamente al nostro team di supporto dal tuo account.
Accedi per ricevere assistenza.Pronti per iniziare?
Presenta la tua dichiarazione dei redditi con Making Tax Digital: semplice, veloce e gratuito da provare.
Inizia gratuitamenteNon è richiesta alcuna carta di credito.