Base di conoscenza sull'imposta di successione

Che cosa sono le imposte di successione?

Nozioni di base: cos'è l'IHT, l'aliquota del 40% e quando si applica.

Chi paga l'imposta di successione?

Esecutori testamentari, rappresentanti personali e chi è il responsabile ultimo.

La fascia di aliquota zero (£ 325.000)

La soglia di esenzione fiscale per le successioni è congelata fino ad aprile 2028.

La fascia di esenzione per residenza

£ 175.000 in più in caso di eredità di una casa ai discendenti diretti.

Calcolo del valore immobiliare

Attività, passività, donazioni e arrivo del patrimonio imponibile.

Trasferimenti potenzialmente esenti (PET)

Donazioni a privati che diventano esenti dopo 7 anni.

Trasferimenti a pagamento a vita

Donazioni in trust: la commissione di ingresso del 20% e il termine di 7 anni.

La regola dei 7 anni

Come sopravvivere 7 anni dopo una donazione significa rimuoverla dal tuo patrimonio.

Sollievo conico

IHT ridotta sulle donazioni effettuate 3-7 anni prima del decesso.

Esenzione annuale (£ 3.000)

L'indennità annuale per donazioni esenti da imposta sulle successioni e il riporto degli importi non utilizzati.

Piccoli regali e altre esenzioni

£250 per piccoli regali, regali di nozze e altre franchigie esenti da IHT.

Donazioni da spese normali

Donazioni illimitate esenti da imposta sulle successioni effettuate regolarmente con il reddito eccedente.

Donazioni in beneficenza e aliquota del 36%

Come lasciare più del 10% del proprio patrimonio netto in beneficenza riduce l'imposta sui redditi (IHT) al 36%.

Esenzione per coniuge e partner civile

Trasferimenti illimitati esenti da IHT tra coniugi e partner civili.

Agevolazioni per i beni aziendali (BPR)

Sgravio del 50% o del 100% sui beni aziendali qualificati, con modifiche di aprile 2026.

Agevolazioni per la proprietà agricola (APR)

Esenzione IHT su terreni agricoli e proprietà agricole.

Rilievo boschivo

Differimento dell'imposta sui redditi (IHT) sul valore del legname fino alla sua vendita.

Esenzione di beneficenza e aliquota del 36%

Esenzione totale per le donazioni in beneficenza e aliquota di successione ridotta al 36%.

Trust e imposta sulle successioni

Come l'IHT si applica ai diversi tipi di trust: discrezionale, nudo e con interesse nel possesso.

IHT sulla creazione di fiducia

Commissione di ingresso del 20% sui trasferimenti vitalizi a pagamento nel trust.

Addebiti per il decimo anniversario

L'onere periodico sui trust immobiliari rilevanti: fino al 6% ogni 10 anni.

Oneri di uscita sui trust

IHT quando il capitale lascia un trust immobiliare rilevante tra un anniversario e l'altro.

Panoramica sulle successioni e sull'IHT

Come interagiscono l'omologazione e l'IHT: la sequenza temporale dal decesso alla concessione.

Il modulo IHT400

Conto dell'imposta di successione HMRC : cosa copre e come compilarlo.

Patrimoni esclusi

Segnalazione più semplice quando un patrimonio è al di sotto della soglia IHT.

Pagamento dell'IHT (opzione rateale)

Come pagare, quando pagare e come distribuire la fattura su 10 anni.

Fascia di tasso zero trasferibile

Richiedere il NRB inutilizzato del coniuge deceduto, raddoppiando potenzialmente la soglia.

Nozioni di base sulla pianificazione IHT

Strategie fondamentali per ridurre o eliminare l'imposta di successione.

Utilizzo dei trust per la pianificazione IHT

Trust discrezionali, trust nudi e schemi di prestito per la pianificazione patrimoniale.

Assicurazione sulla vita e IHT

Redigere polizze fiduciarie in modo che il pagamento non rientri nel tuo patrimonio.

Pianificazione testamentaria e IHT

Come la struttura del testamento influisce sull'IHT: lasciti NRB, trust flessibili e altro ancora.

Cronologia delle aliquote e delle soglie IHT

Fasce e aliquote storiche dell'IHT esenti da aliquota dal 1986 all'anno in corso.

Date chiave dell'IHT

Scadenze importanti: 6 mesi per il pagamento, 12 mesi per il conto e altro ancora.

Glossario IHT

Definizioni in inglese semplice dei termini e degli acronimi relativi all'imposta di successione.