Fatti chiave
- Puoi rinunciare a £250 per persona per anno fiscale esente da IHT (esenzione per piccole donazioni).
- L'esenzione di £ 250 non è cumulabile con l'esenzione annuale per la stessa persona.
- regali di nozze sono esenti fino a £ 5.000 (genitore), £ 2.500 (nonno) o £ 1.000 (chiunque altro).
- Regali a Enti di beneficenza registrati nel Regno Unito sono completamente esenti.
- Doni tra coniugi/partner civili sono completamente esenti (importo illimitato).
Esenzioni dalle donazioni IHT in sintesi
Oltre il Esenzione annuale di £ 3.000, diverse esenzioni specifiche consentono di effettuare donazioni esenti dall'imposta di successione:[1]
| Esenzione | Quantità | Condizione chiave |
|---|---|---|
| Esenzione per piccoli regali | £ 250 per destinatario all'anno | Il totale dei regali a quella persona non deve superare £ 250 |
| Matrimonio/unione civile — genitore | £5,000 | Il regalo deve essere in considerazione del matrimonio |
| Matrimonio/unione civile — nonno | £2,500 | Il regalo deve essere in considerazione del matrimonio |
| Matrimonio/unione civile — chiunque altro | £1,000 | Il regalo deve essere in considerazione del matrimonio |
| Donazioni ad enti di beneficenza del Regno Unito | Illimitato | L'ente di beneficenza deve essere registrato nel Regno Unito |
| Donazioni tra coniugi/partner civili | Illimitato | Entrambi devono essere domiciliati nel Regno Unito (altrimenti si applica il limite di £ 325.000) |
| Donazioni ai partiti politici | Illimitato | Il partito deve avere almeno 2 parlamentari (o 1 parlamentare e più di 150.000 voti) |
| Donazioni a beneficio nazionale | Illimitato | Musei, università, National Trust, ecc. |
Esenzione per piccoli regali (£250)
È possibile effettuare donazioni fino a £ 250 a tutte le persone che si desidera in ogni anno fiscale, e ogni donazione è completamente esente da imposta sulle plusvalenze (IHT). Non esiste un limite complessivo al numero di beneficiari.[2]
Regole chiave:
- Si applica il limite di £ 250 per destinatario all'anno
- Se dai più di £ 250 a una persona in particolare, il intero importo non riesce a qualificarsi (non solo l'eccedenza)
- Esso non può essere utilizzato per esentare parte di un regalo più grande alla stessa persona
- È separato dall'esenzione annuale, ma non può essere cumulato stessa persona
Esempio: Doni 3.000 sterline a tua figlia (coperti dall'esenzione annuale) e 250 sterline ciascuno ai tuoi cinque nipoti (coperti dall'esenzione per piccole donazioni). Totale donazioni: 4.250 sterline, tutte completamente esenti.
Regali per matrimoni e unioni civili
Le donazioni effettuate in cambio di un matrimonio o di un'unione civile sono esenti entro i seguenti limiti:[3]
- £5,000 da ciascun genitore della sposa o dello sposo
- £2,500 da ogni nonno o bisnonno
- £1,000 da chiunque altro
Il regalo deve essere fatto prima o il giorno stesso della cerimonia (o entro un periodo di tempo ragionevole prima). Se il matrimonio non ha luogo, l'esenzione non si applica.
Questi limiti si intendono per donatore e per matrimonio. Entrambi i genitori possono donare 5.000 sterline ciascuno, per un totale di 10.000 sterline da entrambi i genitori.
Donazioni in beneficenza
Le donazioni a enti di beneficenza registrati nel Regno Unito sono completamente esenti da imposta sui redditi (IHT), sia effettuate in vita che in caso di decesso. Non vi è alcun limite all'importo. Inoltre, lasciare almeno il 10% del patrimonio netto a un ente di beneficenza può ridurre l'aliquota IHT sul patrimonio rimanente dal 40% al 36%.[1]
Esenzione per coniuge e partner civile
I trasferimenti tra coniugi e partner civili sono esenti dall'IHT senza limiti, a condizione che entrambi siano Domiciliato nel Regno UnitoSe il coniuge beneficiario non è domiciliato nel Regno Unito, si applica un limite di £ 325.000 (anche se può scegliere di essere considerato domiciliato nel Regno Unito ai fini dell'IHT).[1]
Combinazione delle esenzioni
È possibile usufruire di più esenzioni nello stesso anno fiscale, il che può tradursi in una significativa esenzione fiscale:
Esempio: massimizzazione delle esenzioni in un anno: Un genitore potrebbe donare: £ 3.000 di esenzione annuale + £ 3.000 riportati a nuovo + £ 5.000 come regalo di nozze a un figlio che si sposa + £ 250 piccoli regali a ciascuno degli altri 10 parenti = £ 13.500 completamente esenti da IHT, il tutto in un solo anno.
Domande frequenti
Posso donare 250 £ a quante persone voglio?
Sì. L'esenzione per piccole donazioni di £ 250 si applica a ciascun beneficiario. È possibile donare £ 250 a tutte le persone che si desidera durante l'anno fiscale e ogni donazione è esente. Tuttavia, se si dona più di £ 250 a una singola persona, l'intera donazione a quella persona non rientra in questa esenzione.
Posso donare £ 3.250 a qualcuno utilizzando sia l'esenzione per donazioni annuali che per piccole donazioni?
Non proprio come ci si aspetterebbe. Se si donano 3.250 sterline, l'esenzione annuale di 3.000 sterline copre 3.000 sterline. Le restanti 250 sterline non sono coperte dall'esenzione per piccole donazioni, perché tale esenzione si applica solo quando... totale i regali fatti a quella persona durante l'anno ammontano a £250 o meno. Le £250 eccedenti equivalgono a un PET.
Quali sono le esenzioni previste per i regali di nozze?
Per le donazioni effettuate in occasione di matrimonio o unione civile: i genitori possono donare fino a 5.000 sterline, i nonni e i bisnonni fino a 2.500 sterline e chiunque altro fino a 1.000 sterline. La donazione deve essere effettuata prima o il giorno stesso della cerimonia (o entro un ragionevole lasso di tempo prima).
Ulteriori letture
- Esenzione annuale (£ 3.000) — la principale franchigia annuale esente da IHT
- Donazioni da spese normali — donazioni esenti illimitate dal reddito eccedente
- Donazioni in beneficenza e aliquota del 36% — esenzione di beneficenza e aliquota ridotta
- Esenzione per coniuge e partner civile — trasferimenti illimitati tra coniugi
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