Fatti chiave
- IHT sostituito Imposta sui trasferimenti di capitale (CTT) il 18 marzo 1986.
- IL tariffa standard è stato del 40% dal 1988 (era stato brevemente del 60% nella fascia superiore dal 1986 al 1988).
- La fascia di aliquota zero è stata congelato a £ 325.000 da aprile 2009 — confermato congelato almeno fino ad aprile 2028.
- IL fascia di aliquota zero per la residenza (£ 175.000) è stato introdotto nell'aprile 2017 ed è stato congelato dall'aprile 2021.
- IL aliquota ridotta del 36% per le eredità di beneficenza è stato introdotto nell'aprile 2012.
Cronologia delle tariffe IHT
L'imposta sulle successioni è stata introdotta il 18 marzo 1986, in sostituzione dell'imposta sui trasferimenti di capitale (CTT). Dal 1988, l'aliquota standard è fissa. 40% sul patrimonio imponibile al di sopra della fascia di aliquota zero. L'unica variazione è la 36% aliquota ridotta per le successioni che lasciano almeno il 10% in beneficenza, disponibile da aprile 2012.[1]
Cronologia della banda a tasso zero
La fascia di esenzione fiscale è la soglia di esenzione fiscale al di sotto della quale non viene applicata l'imposta sui redditi (IHT). È bloccata a 325.000 sterline dall'aprile 2009:[3]
| Anno fiscale | Fascia di aliquota zero | Note |
|---|---|---|
| 2028/29 | £325,000 | Congelamento confermato (Bilancio d'autunno 2024) |
| 2027/28 | £325,000 | Congelamento confermato |
| 2026/27 | £325,000 | Congelamento confermato |
| 2025/26 | £325,000 | Anno corrente — congelato |
| 2024/25 | £325,000 | Congelato |
| 2021/22 – 2023/24 | £325,000 | Frozen (Bilancio di primavera 2021) |
| 2009/10 – 2020/21 | £325,000 | Congelato dal 2009 |
| 2008/09 | £312,000 | |
| 2007/08 | £300,000 | Introduzione del NRB trasferibile (ottobre 2007) |
| 2006/07 | £285,000 | |
| 2005/06 | £275,000 | |
| 2004/05 | £263,000 | |
| 2003/04 | £255,000 | |
| 2002/03 | £250,000 | |
| 2000/01 – 2001/02 | £234,000 | |
| 1999/00 | £231,000 | |
| 1997/98 – 1998/99 | £215,000 | |
| 1996/97 | £200,000 | |
| 1995/96 | £154,000 | |
| 1991/92 – 1994/95 | £140,000 – £150,000 | Aumenti graduali |
| 1988/89 – 1990/91 | £110,000 – £128,000 | Aliquota unica del 40% dal 1988 |
| 1986/87 – 1987/88 | £71,000 – £90,000 | IHT introdotto nel marzo 1986 |
Il costo reale del congelamento: Se l'NRB fosse aumentato con l'inflazione CPI dal 2009, sarebbe stato approssimativamente £450,000 nel 2025/26. Il congelamento significa di fatto che ogni anno più patrimoni vengono assorbiti dalla rete IHT, poiché il valore dei beni (in particolare degli immobili) continua ad aumentare.
Storia della fascia di esenzione per residenza
L'RNRB è stato introdotto gradualmente nell'arco di quattro anni a partire da aprile 2017:[3]
| Anno fiscale | RNRB | NRB + RNRB combinati (a persona) |
|---|---|---|
| 2025/26 (attuale) | £175,000 | £500,000 |
| 2020/21 – 2024/25 | £175,000 | £500,000 |
| 2019/20 | £150,000 | £475,000 |
| 2018/19 | £125,000 | £450,000 |
| 2017/18 | £100,000 | £425,000 |
| Prima del 2017/18 | N / A | £325,000 |
Cronologia delle modifiche alla tariffa IHT
| Data | Modifica |
|---|---|
| 18 marzo 1986 | Introduzione dell'IHT (in sostituzione del CTT). Tariffe: 30%–60% in fasce. |
| 15 marzo 1988 | Semplificato in un'unica tariffa di 40% sopra l'NRB. |
| 9 ottobre 2007 | NRB trasferibile introdotto per i coniugi superstiti. |
| 6 aprile 2012 | aliquota ridotta del 36% per le successioni che lasciano il 10%+ in beneficenza. |
| 6 aprile 2017 | Fascia di esenzione per residenza introdotto a £ 100.000. |
| Bilancio d'autunno 2024 | Il congelamento di NRB e RNRB è stato esteso fino ad aprile 2028. Il tasso BPR/APR è stato limitato da aprile 2026. Le pensioni sono state inserite nell'IHT da aprile 2026. |
Guardando al futuro: Il bilancio autunnale del 2024 ha confermato che le agevolazioni NRB e RNRB rimarranno congelate almeno fino ad aprile 2028. Dal 6 aprile 2026, le agevolazioni BPR e APR sui beni aziendali e agricoli sono limitate a 2,5 milioni di sterline per patrimonio (sgravio del 100% sui primi 2,5 milioni di sterline, poi del 50%) — un aumento rispetto al milione di sterline inizialmente annunciato il 23 dicembre 2025 — e da aprile 2027 i fondi pensione non utilizzati saranno inclusi nell'ambito dell'imposta di successione.[2]
Domande frequenti
Per quanto tempo è stata congelata la fascia di aliquota zero?
L'NRB è pari a 325.000 sterline da aprile 2009, ovvero da oltre 16 anni. Inizialmente avrebbe dovuto aumentare con l'inflazione, ma i governi successivi hanno prorogato il congelamento. Ora è confermato il congelamento almeno fino ad aprile 2028. Se fosse aumentato con l'inflazione dei prezzi al consumo, nel 2025/26 sarebbe stato di circa 450.000 sterline.
L'aliquota IHT è sempre stata del 40%?
No. Quando l'IHT fu introdotta nel 1986, esistevano diverse fasce con aliquote fino al 60%. Il sistema fu semplificato nel 1988 con un'unica aliquota del 40% superiore alla fascia di esenzione. L'unica variazione da allora è l'aliquota ridotta del 36% per le successioni di beneficenza (introdotta nel 2012).
Quando è stata introdotta la fascia di esenzione dall'imposta sulla residenza?
L'RNRB è stato introdotto il 6 aprile 2017 a 100.000 sterline, con un aumento di 25.000 sterline ogni anno fino a raggiungere 175.000 sterline nell'aprile 2020. Avrebbe dovuto aumentare con l'indice dei prezzi al consumo a partire da aprile 2021, ma è stato congelato a 175.000 sterline almeno fino ad aprile 2028.
Che cosa era l'imposta sui trasferimenti di capitale?
L'imposta sui trasferimenti di capitale (CTT) è stata il predecessore dell'IHT, in vigore dal 1975 al 1986. La CTT applicava un'imposta progressiva su tutte le donazioni effettuate in vita (non solo in caso di decesso o entro 7 anni). L'IHT ha sostituito la CTT con l'attuale sistema di PET e CLT.
Ulteriori letture
- La fascia di aliquota zero (£ 325.000) — la soglia attuale in dettaglio
- La fascia di esenzione per residenza — l'indennità aggiuntiva di £ 175.000
- Che cosa sono le imposte di successione? — panoramica di come funziona l'IHT
- Fascia di tasso zero trasferibile — combinazione di NRB coniugi
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