Fatti chiave
- I proventi dell'assicurazione sulla vita versati alla proprietà sono soggetto a IHT al 40%.
- Scrivere una politica in fiducia significa che il ricavato aggira il patrimonio e viene pagato direttamente ai beneficiari.
- UN tutta la vita La polizza prevede un pagamento garantito in caso di decesso, solitamente utilizzato per coprire una prevista fattura IHT.
- Assicurazione a termine può coprire il rischio IHT sui trasferimenti potenzialmente esenti durante il periodo di 7 anni.
- I premi pagati su una polizza vita possono essere considerati doni da spese normali ed essere esenti dall'IHT.
Assicurazione sulla vita e il tuo patrimonio
I proventi di un'assicurazione sulla vita possono costituire una parte significativa del patrimonio di una persona deceduta. Se la polizza non è stipulata in trust, i proventi vengono versati al patrimonio e sono soggetti all'imposta sui redditi (IHT) al 40% su qualsiasi importo superiore alla fascia di aliquota zero. Ciò può ridurre sostanzialmente l'importo disponibile per i beneficiari.[1]
Stipulare una polizza vita in trust è una delle misure di pianificazione IHT più semplici ed efficaci disponibili.
Scrivere una politica in Trust
Quando una polizza assicurativa sulla vita è stipulata in trust, il ricavato non confluisce nel patrimonio del defunto. Viene invece trattenuto dai fiduciari e versato direttamente ai beneficiari:[2]
- Il ricavato è fuori dalla tenuta e non soggetto a IHT
- Il pagamento è Più veloce — non c'è bisogno di aspettare l'omologazione
- I beneficiari ricevono il pagamento completo senza alcuna detrazione IHT
- La maggior parte degli assicuratori fornisce moduli di fiducia gratuiti che può essere completato al momento della stipula della polizza
Punto chiave: Di solito è semplice scrivere un nuovo politica di fiducia fin dall'inizio. Posizionamento di un esistente È anche possibile effettuare la conversione della polizza in un trust, ma ciò potrebbe avere implicazioni IHT (il valore di riscatto alla data del trasferimento del trust potrebbe essere un CLT).
Tipi di assicurazione sulla vita per IHT
| Tipo di polizza | Scopo | Utilizzo IHT |
|---|---|---|
| Tutta la vita | Paga ogni volta che si verifica un decesso | Coprire la fattura IHT prevista: pagamento garantito |
| Assicurazione a termine | Paga se il decesso avviene entro un termine prestabilito | Coprire il rischio IHT sui PET durante il periodo di 7 anni |
| Termine decrescente (donazione inter vivos) | Il pagamento diminuisce nel tempo | Corrisponde alla riduzione dell'esposizione IHT man mano che aumenta il sollievo conico |
| Vita congiunta (seconda morte) | Paga alla seconda morte di una coppia | Copre la fattura IHT che sorge alla morte del secondo coniuge |
Polizze assicurative per l'intera vita
Una polizza assicurativa a vita intera è la scelta più comune per la pianificazione IHT perché:
- Il pagamento è garantito ogni volta che si verifica la morte
- La somma assicurata può essere impostata su corrispondere alla passività IHT prevista
- Scritto in trust, il pagamento è disponibile immediatamente per pagare la bolletta IHT
- I premi possono essere strutturati per qualificarsi come spesa normale dal reddito
Trattamento IHT dei premi
I premi versati su una polizza vita sottoscritta in trust sono tecnicamente trasferimenti di valore. Tuttavia, possono essere esenti dall'imposta sui redditi (IHT) in diversi modi:[3]
- Spesa normale sul reddito: Se i premi sono regolari, pagati dal reddito (non dal capitale) e non incidono sul tuo tenore di vita, sono completamente esenti
- Esenzione annuale: I premi fino a £ 3.000 all'anno possono essere coperti dall'esenzione annuale per donazione
- Esenzione per piccoli regali: Premi fino a £ 250 per beneficiario
- Trattamento PET: Se il trust è un trust nudo, il premio è un PET ed è esente dopo 7 anni
Consiglio pratico: Conservare i registri che dimostrano che i premi sono stati pagati da reddito eccedenteHMRC vorrà verificare che i premi seguano un andamento regolare, siano pagati con il reddito (non con i risparmi) e che il tuo tenore di vita venga mantenuto. Un prospetto annuale delle entrate e delle spese è una prova preziosa.
Politiche sui regali inter vivos
Una polizza di donazione inter vivos (GIV) è un prodotto assicurativo specialistico, progettato per coprire la responsabilità IHT su una donazione di importo elevato durante il periodo PET di 7 anni:
- IL la somma assicurata diminuisce nel periodo di 7 anni, rispecchiando la riduzione dell'esposizione IHT con l'aumento dell'alleggerimento graduale
- I premi sono inferiore rispetto all'assicurazione a termine livellata perché la copertura si riduce
- Redatto in trust, il pagamento copre qualsiasi IHT che si verifica se il donatore muore entro 7 anni
Domande frequenti
Perché dovrei stipulare un'assicurazione sulla vita tramite trust?
Se una polizza assicurativa sulla vita non è stipulata in trust, il ricavato fa parte del patrimonio ed è soggetto all'imposta sui redditi (IHT) al 40%. Stipularla in trust significa che il ricavato viene versato direttamente ai fiduciari (per i beneficiari) esterni al patrimonio, evitando completamente l'imposta sui redditi (IHT). Inoltre, accelera i pagamenti: i fiduciari possono richiedere il rimborso senza attendere l'omologazione.
Che tipo di trust dovrei utilizzare?
La maggior parte dei trust assicurativi sulla vita sono trust nudi (in cui i beneficiari sono nominati e definiti) o trust flessibili/discrezionali (in cui i fiduciari possono scegliere tra una classe di beneficiari). Le compagnie assicurative in genere forniscono i propri modelli di trust. I trust discrezionali offrono maggiore flessibilità, ma possono comportare commissioni periodiche se la polizza ha un valore di riscatto.
Che cosa è una polizza assicurativa a vita intera?
Una polizza a vita intera paga in caso di decesso, in qualsiasi momento si verifichi (a differenza delle assicurazioni temporanee, che pagano solo per un periodo di tempo prestabilito). È comunemente utilizzata per la pianificazione IHT (Importo Ipotecario Totale) perché il pagamento è garantito, fornendo una somma nota per coprire la passività IHT prevista.
I premi sono soggetti all'imposta sui redditi (IHT)?
I premi versati su una polizza sottoscritta in trust sono tecnicamente donazioni (PET o CLT a seconda del tipo di trust). Tuttavia, se i premi vengono versati con proventi eccedenti e rientrano nell'esenzione per "spese normali derivanti da reddito", sono completamente esenti dall'imposta sui redditi (IHT), indipendentemente dall'importo.
Ulteriori letture
- Nozioni di base sulla pianificazione IHT — panoramica delle strategie di pianificazione IHT
- Donazioni da spese normali — pagamenti di premi qualificanti
- Utilizzo dei trust per la pianificazione IHT — tipi di trust e loro utilizzo
- La regola dei 7 anni — come le politiche GIV corrispondono alla cronologia PET
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