Fatti chiave
- Puoi regalare £3,000 per anno fiscale esente da IHT, ovvero l'esenzione annuale.
- Se non hai usufruito dell'esenzione dell'anno precedente, puoi portarlo avanti di un anno (donando fino a £ 6.000).
- L'esenzione si applica al donatore, non a ciascun destinatario.
- Si applica Dopo altre esenzioni specifiche (piccoli regali, regali di nozze, ecc.).
- L'esenzione annuale è stata di £ 3.000 da allora 1981 e non è mai stato aumentato.
Cos'è l'esenzione annuale?
L'esenzione annuale è una semplice detrazione IHT: ogni individuo può cedere fino a £3,000 per anno fiscale (dal 6 al 5 aprile) senza che le donazioni siano soggette all'imposta di successione. L'esenzione si applica immediatamente: non è necessario che sopravvivano per 7 anni.[1]
Le £ 3.000 sono un per donatore limite, non per destinatario. Puoi darlo tutto a una persona o suddividerlo tra più persone.
Riporto dell'esenzione non utilizzata
Se non si utilizza tutta l'esenzione annuale in un anno fiscale, l'importo non utilizzato può essere riportato all'anno fiscale solo il prossimo anno fiscaleCiò significa:[2]
- Esenzione massima in un anno: £6,000 (£ 3.000 anno corrente + £ 3.000 portati avanti)
- Devi usare il prima l'esenzione dell'anno in corso
- Gli importi non utilizzati non possono essere riportati a nuovo per più di un anno
- Se quest'anno non fai regali, puoi riportare £ 3.000 all'anno successivo, ma se non li usi comunque, vanno persi.
Esempio: Nel 2024/25, non effettui alcuna donazione. Nel 2025/26, doni 5.000 sterline a tua figlia. Le prime 3.000 sterline utilizzano l'esenzione 2025/26. Le successive 2.000 sterline utilizzano l'esenzione riportata 2024/25. Solo l'eccedenza di 0 sterline è un trasferimento potenzialmente esente. L'intero importo di 5.000 sterline è esente.
Come si applica l'esenzione annuale
L'esenzione annuale si applica alle donazioni in ordine cronologico durante l'anno fiscale. Si applica Dopo eventuali esenzioni specifiche applicabili a un regalo particolare (ad esempio l'esenzione per piccoli regali o l'esenzione per regali di nozze).[2]
Ciò significa:
- Per prima cosa, verifica se il regalo è coperto da un'esenzione specifica
- Quindi applicare l'esenzione annuale a tutti i regali non esenti rimanenti
- Qualsiasi saldo superiore all'esenzione annuale è un PET o CLT
Esenzione annuale per le coppie sposate
Ogni coniuge o partner civile ha la propria esenzione annuale di £ 3.000. Una coppia sposata può quindi cedere £ 6.000 all'anno tra di loro (o £ 12.000 se entrambi riportano l'esenzione non utilizzata dell'anno precedente).[1]
I trasferimenti tra coniugi sono esenti dall'esenzione per coniugi separati, pertanto l'esenzione annuale è più indicata per le donazioni a figli, nipoti o altri beneficiari.
Usi pratici
- Regali regolari ai bambini: Dona 3.000 sterline ogni anno per ridurre gradualmente il patrimonio
- Per completare i regali più grandi: Utilizzare l'esenzione annuale per ridurre il valore imponibile di una donazione più grande (ad esempio, una donazione di £ 53.000 diventa un PET di £ 50.000 dopo l'esenzione)
- Contributi fiduciari: Utilizzare l'esenzione per ridurre il valore imponibile di un CLT
- In combinazione con altre esenzioni: Utilizzare l'esenzione annuale insieme all'esenzione per piccoli regali e all'esenzione per regali di nozze per ottenere il massimo delle donazioni esenti da imposte
Una nota sulla storia
L'esenzione annuale è di 3.000 sterline dal 1981. A differenza della maggior parte delle soglie fiscali, non è mai stata aumentata, nemmeno per via dell'inflazione. Se avesse tenuto il passo con l'indice dei prezzi al consumo (RPI), oggi ammonterebbe a circa 12.000 sterline. Il blocco dell'esenzione significa che il suo valore reale si erode ogni anno.
Domande frequenti
Come funziona l'esenzione annuale di £ 3.000?
Ogni anno fiscale (dal 6 al 5 aprile), è possibile donare fino a 3.000 sterline in totale senza essere soggetti all'imposta sulle plusvalenze (IHT). È possibile donare l'importo a una sola persona o suddividerlo tra più persone. L'esenzione è calcolata sulle donazioni nell'ordine in cui vengono effettuate durante l'anno.
Posso riportare l'esenzione annuale non utilizzata?
Sì, ma solo per un anno. Se non hai utilizzato l'esenzione di £ 3.000 nell'anno fiscale precedente, puoi riportarla all'anno successivo e combinarla con l'esenzione dell'anno in corso, fino a un massimo di £ 6.000. Devi prima utilizzare l'esenzione dell'anno in corso.
Posso utilizzare l'esenzione annuale sulla stessa persona dell'esenzione per piccoli regali da £ 250?
Sì. L'esenzione annuale e l'esenzione per piccole donazioni sono distinte. Tuttavia, l'esenzione per piccole donazioni di £250 non può essere utilizzata per integrare una donazione più consistente. Se doni a qualcuno £3.250, le prime £3.000 utilizzano l'esenzione annuale, ma le restanti £250 non sono coperte dall'esenzione per piccole donazioni (si applica solo a donazioni di £250 o inferiori). a una persona in particolare).
L'esenzione annuale si applica alle donazioni in trust?
Sì. L'esenzione annuale può essere applicata a qualsiasi tipo di trasferimento, comprese le donazioni in trust (CLT). Ciò può ridurre o eliminare l'onere immediato a vita.
Ulteriori letture
- Piccoli regali e altre esenzioni — le esenzioni da £ 250 e per i matrimoni
- Donazioni da spese normali — donazioni illimitate esenti dal reddito
- Trasferimenti potenzialmente esenti — donazioni superiori all'esenzione annuale
- La regola dei 7 anni — la tempistica per i regali oltre le esenzioni
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Fonti
- Imposta di successione: donazioni — GOV.UK
- IHTM14141 – Esenzione annuale — HMRC