Kernfeiten
- Niet-gebruikte kapitaalverliezen kunnen worden overgedragen naar volgende jaren. voor onbepaalde tijd — Er is geen tijdslimiet voor het gebruik.
- Verliesposten hoeven alleen de winsten te verminderen. Jaarlijks vrijgesteld bedrag (niet tot nul).
- De Claimtermijn van 4 jaar De termijn voor het melden van verliezen begint aan het einde van het belastingjaar waarin het verlies is ontstaan.
- Verliezen van het lopende jaar worden verrekend. voor vervroegde verliezen.
- U moet actief rapporteren verliezen overmaken aan HMRC om ze te bewaren voor toekomstige jaren.
Hoe het meenemen van een rekening werkt
Als uw toegestane vermogensverliezen in een belastingjaar uw belastbare winsten overschrijden, worden de overtollige verliezen overgedragen naar het volgende belastingjaar. Deze overgedragen verliezen blijven onbeperkt beschikbaar totdat ze worden gebruikt om toekomstige winsten te verrekenen.[1]
De volgorde waarin de verliezen worden toegepast is:
- verliezen van dit jaar worden eerst verrekend met de winsten van het lopende jaar (verplicht, volledige verrekening)
- De Jaarlijks vrijgesteld bedrag (£3.000 voor 2026/27) wordt verrekend met eventuele resterende winsten.
- Vervroegde verliezen worden gebruikt om de resterende belastbare winst te verlagen, maar alleen voor zover nodig om de winst terug te brengen tot het AEA-niveau.
Verliezen van het lopende jaar versus verliezen van voorgaande jaren
Het belangrijkste onderscheid zit hem in de flexibiliteit waarmee elk type kan worden gebruikt:[2]
| Functie | Verliezen van het lopende jaar | Verschoven verliezen |
|---|---|---|
| Moet het worden gebruikt om winst te behalen? | Ja — verplichte volledige compensatie | Alleen om de winst van AEA te beperken. |
| Kunnen we de AEA verspillen? | Ja | Nee |
| Keuzevrijheid boven de hoeveelheid die gebruikt wordt? | Nee | Ja (boven AEA) |
| Toegepast vóór of na AEA? | Voor | Na |
Uitgewerkt voorbeeld
Sarah heeft de volgende functie voor 2026/27:
| component | Hoeveelheid |
|---|---|
| Belastbare winsten in 2026/27 | £40,000 |
| verliezen van dit jaar | £5,000 |
| Vervroegde verliezen | £50,000 |
De berekening werkt als volgt:
| Stap | Berekening | Resultaat |
|---|---|---|
| 1. Begin met winst | £40,000 | |
| 2. Verliezen van het lopende jaar aftrekken (verplicht) | £40,000 − £5,000 | £35,000 |
| 3. Verrekende verliezen (naar AEA) af | £35,000 − £32,000 | £3,000 |
| 4. Pas AEA toe | £3,000 − £3,000 | £0 |
| 5. Te betalen vermogenswinstbelasting | £0 | |
| 6. Resterende verliezen die overgedragen kunnen worden | £50,000 − £32,000 | £18,000 |
De claimperiode van 4 jaar
U moet HMRC binnen een bepaalde termijn op de hoogte stellen van kapitaalverliezen. 4 jaar na het einde van het belastingjaar waarin het verlies is ontstaan. Als u dit niet doet, gaat het verlies definitief verloren en kan het nooit meer worden gebruikt.[3]
| Belastingjaar van verlies | Deadline voor het indienen van een claim |
|---|---|
| 2025/26 | 5 april 2030 |
| 2024/25 | 5 april 2029 |
| 2023/24 | 5 april 2028 |
| 2022/23 | 5 april 2027 |
Tip: Als u normaal gesproken geen aangifte inkomstenbelasting hoeft te doen, maar wel een kapitaalverlies moet aangeven, kunt u HMRC schriftelijk op de hoogte stellen. Overweeg om u te registreren voor aangifte inkomstenbelasting als u regelmatig winsten en verliezen hebt. Dit zorgt voor een formele registratie en maakt het gemakkelijker om uw verliespositie bij te houden.
Het bijhouden van gegevens
U dient documenten te bewaren ter ondersteuning van uw claims voor kapitaalverlies, gedurende ten minste één periode. 5 jaar na de uiterste indieningsdatum van 31 januari voor het belastingjaar waarin het verlies wordt gerapporteerd (of gebruikt). De documentatie moet het volgende bevatten:
- Bewijs van de aanschaffingskosten (koopcontracten, opleveringsverklaringen)
- Bewijs van de beschikbaarheid en opbrengsten (verkoopcontracten, afrekeningen)
- Details van eventuele verbeteringsuitgaven (facturen voor verbeteringen)
- Een doorlopend overzicht van uw cumulatieve verliespositie
Bijzondere situaties
Verliezen bij overlijden
Kapitaalverliezen die ontstaan in het belastingjaar van overlijden kunnen worden teruggevoerd naar het volgende belastingjaar. 3 belastingjaren vóór overlijden (eerst de latere jaren). Dit is de enige situatie waarin kapitaalverliezen kunnen worden teruggevoerd.
Verliezen op activa van verwaarloosbare waarde
Als een bezitting waardeloos (of bijna waardeloos) wordt, kunt u een claim van verwaarloosbare waarde Om het verlies te concretiseren zonder het actief te hoeven verkopen. Dit is met name handig voor aandelen in failliete bedrijven.
Verliezen op EIS/SEIS-aandelen
Verliezen op in aanmerking komende EIS- en SEIS-aandelen kunnen worden geclaimd als verliezen voor inkomstenbelasting (waardoor uw inkomstenbelasting lager uitvalt) in plaats van kapitaalverliezen. Dit kan voordeliger zijn als uw marginale inkomstenbelastingtarief hoger is dan uw tarief voor de vermogenswinstbelasting.
Veelgestelde vragen
Is er een tijdslimiet voor het meenemen van kapitaalverliezen naar volgende jaren?
Nee. Kapitaalverliezen kunnen, eenmaal correct aangegeven, onbeperkt worden overgedragen naar volgende jaren. Er is geen vervaldatum. U moet het verlies echter wel binnen 4 jaar na het einde van het belastingjaar waarin het is ontstaan, aangeven. Als u deze deadline mist, gaat het verlies definitief verloren.
Moet ik al mijn overgedragen verliezen gebruiken?
Nee. U hoeft slechts een deel van de overgedragen verliezen te gebruiken om uw nettowinst te verlagen tot het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (£3.000 voor 2026/27). De rest kunt u bewaren voor latere jaren. Dit is flexibeler dan verliezen van het lopende jaar, die volledig moeten worden gebruikt.
Hoe geef ik verliezen aan bij HMRC ?
U meldt vermogensverliezen op de pagina's voor vermogenswinsten van uw aangifte inkomstenbelasting (formulier SA108). Als u geen aangifte inkomstenbelasting hoeft te betalen, kunt u de HMRC schriftelijk op de hoogte stellen van het verlies. Bewaar documenten en bewijsstukken ter ondersteuning van uw claim.
Kan ik kapitaalverliezen terugrekenen?
Nee, kapitaalverliezen kunnen alleen worden overgedragen naar volgende jaren, niet naar het verleden. De enige uitzondering is bij overlijden: verliezen in het jaar van overlijden kunnen worden overgedragen naar de drie voorgaande belastingjaren.
Verder lezen
- Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten — De basisprincipes van de regeling voor verliesverrekening bij kapitaalverliezen
- Claims van verwaarloosbare waarde — het vastleggen van verliezen op waardeloze activa
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — de belastingvrije vrijstelling van £3.000
- Rapportage van vermogenswinstbelasting op zelfaangifte — hoe u verliezen kunt opnemen in uw belastingaangifte
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment