Kernfeiten
- Er is geen vermogenswinstbelasting bij overlijden — activa gaan over op de nalatenschap tegen marktwaarde (een waardevermeerdering vrijgesteld van vermogenswinstbelasting).
- Uw aanschaffingskosten voor de vermogenswinstbelasting zijn de successiewaarde (marktwaarde op de datum van overlijden).
- Vermogenswinstbelasting is alleen verschuldigd als het onroerend goed wordt verkocht voor meer dan de waarde die bij de nalatenschap wordt aangegeven (na aftrek van toegestane kosten).
- Als het pand de hoofdverblijfplaats van de overledene was en u het binnen de bestuursperiodePRR kan van toepassing zijn.
- De winst moet worden gerapporteerd via de 60-dagen aangifte vermogenswinstbelasting voor woonhuizen in het Verenigd Koninkrijk.
Geen vermogenswinstbelasting bij overlijden
Een van de belangrijkste regels in de Britse belastingwetgeving is dat Er wordt geen vermogenswinstbelasting geheven wanneer iemand overlijdt.De bezittingen gaan over op de persoonlijke vertegenwoordigers (executeurs of beheerders) van de overledene. marktwaarde op de datum van overlijden, maar er wordt geen belasting geheven over de verhoging.[2]
Dit betekent dat alle niet-gerealiseerde winst die tijdens het leven van de overledene is opgebouwd, in feite wordt weggevaagd. De executeurs (en uiteindelijk de begunstigden) beginnen met een "nieuwe" basiskostprijs gelijk aan de marktwaarde op het moment van overlijden – vaak aangeduid als de successiewaarde.
Erfbelasting versus vermogenswinstbelasting: Hoewel er bij overlijden geen vermogenswinstbelasting verschuldigd is, kan de nalatenschap wel onderhevig zijn aan vermogenswinstbelasting. Erfbelasting (IHT) als de waarde de vrijstellingsgrens overschrijdt (£325.000, of £500.000 met de vrijstelling voor de eigen woning). IHT en CGT zijn aparte belastingen: de ene is van toepassing bij overlijden, de andere bij latere verkoop.
Uw basiskosten: de waarde die bij de nalatenschap wordt toegewezen
Wanneer u een woning erft, is uw basis voor de vermogenswinstbelasting de marktwaarde op de datum van overlijden (de waarde van de nalatenschap). Deze wordt vastgesteld tijdens de afwikkeling van de nalatenschap, meestal door middel van een professionele taxatie.[3]
Een correcte waardebepaling is cruciaal — een waarde die:
- Te laag: Het verlaagt de erfbelasting, maar verhoogt de toekomstige vermogenswinstbelasting als het pand voor een hogere prijs wordt verkocht.
- Te hoog: Verhoogt de erfbelasting, maar biedt een hogere basiskosten om toekomstige vermogenswinstbelasting te verlagen.
De winst op de verkoop berekenen
Als u een geërfd onroerend goed verkoopt voor meer dan de vastgestelde waarde, bent u vermogenswinstbelasting verschuldigd over de winst:[1]
| Stap | Detail |
|---|---|
| opbrengst van de verkoop | Verkoopprijs |
| Minder: erfbelasting | Marktwaarde op de datum van overlijden |
| Minder: kosten sinds erfenis | Verbeteringen, advocaatkosten (aankoop en verkoop), makelaarskosten |
| = Winst of verlies | |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | £3,000 (2025/26) |
| = Belastbare winst | Bij 18% / 24% |
Uitgewerkt voorbeeld
Claire erft in maart 2023 een woning met een waarde van £300.000 (erfgoedwaarde). Ze verkoopt deze in oktober 2025 voor £340.000, waarbij ze £5.000 aan makelaarskosten en £1.500 aan advocaatkosten betaalt. Ze valt in de hoogste belastingschijf.
| Stap | Hoeveelheid |
|---|---|
| verkoopopbrengst | £340,000 |
| Minder: erfbelasting | −£300,000 |
| Minder: makelaarskosten | −£5,000 |
| Minder: advocaatkosten | −£1,500 |
| Verdienen | £33,500 |
| Minder: AEA | −£3,000 |
| Belastbare winst | £30,500 |
| Vermogenswinstbelasting op 24% | £7,320 |
Verkoop door persoonlijke vertegenwoordigers
Als de persoonlijke vertegenwoordigers het onroerend goed verkopen gedurende de bestuursperiode (voordat het aan de begunstigden wordt uitgekeerd) zijn zij belastingplichtig voor vermogenswinstbelasting over elke winst boven de waarde die bij de boedelverdeling wordt vastgesteld:[2]
- Persoonlijke vertegenwoordigers betalen vermogenswinstbelasting. 24% (het hogere tarief — geen basistariefschijf)
- Zij ontvangen de volledige individuele AEA (£3.000) voor het belastingjaar van overlijden en de twee daaropvolgende belastingjaren
- Na de periode van twee jaar is er geen AEA meer beschikbaar voor persoonlijke vertegenwoordigers.
Vrijstelling van onroerendezaakbelasting voor eigen woning op geërfd onroerend goed
PRR kan onder bepaalde omstandigheden beschikbaar zijn:[4]
- Als de overledene het pand bewoonde als zijn/haar hoofdhuis tot het moment van overlijden, en indien de persoonlijke vertegenwoordigers het tijdens de afwikkeling verkopen, kan PRR de winst volledig dekken.
- Als een begunstigde het eigendom erft en verhuist in Omdat het hun hoofdverblijfplaats is, kunnen ze gedurende de periode dat ze daar wonen een PRR-claim indienen.
- Als de begunstigde leeft nooit In het pand is PRR niet beschikbaar.
Tip: Als u een woning erft en overweegt deze te verkopen, dan is verkopen een optie. snel Zolang de waarde dicht bij de successiewaarde ligt, kan de vermogenswinstbelasting worden geminimaliseerd. Hoe langer u het bezit, hoe groter de potentiële winst boven de successiewaarde.
Kapitaalverliezen op geërfd onroerend goed
Als het pand beschikt over in waarde gedaald vanaf de datum van overlijden en u verkoopt het voor minder dan de waarde die bij de boedelafwikkeling is vastgesteld, dan heeft u een toelaatbaar kapitaalverliesDit kan zijn:
- Verrekend met andere vermogenswinsten in hetzelfde belastingjaar
- Overgedragen ter compensatie van toekomstige vermogenswinsten.
- Gerapporteerd aan HMRC binnen vier jaar na het einde van het belastingjaar
Veelgestelde vragen
Moet ik vermogenswinstbelasting betalen als ik een woning erf?
Nee. Er is geen vermogenswinstbelasting verschuldigd bij het erven van een woning. Bezittingen gaan over op de nalatenschap tegen de marktwaarde op de datum van overlijden, zonder dat er vermogenswinstbelasting wordt geheven. Vermogenswinstbelasting is alleen verschuldigd als u de woning later verkoopt voor meer dan de waarde die bij de nalatenschap is vastgesteld.
Wat zijn de basiskosten voor een geërfd pand?
Uw basiskosten zijn de successiewaarde — de marktwaarde van het onroerend goed op de datum van overlijden. Dit bedrag wordt doorgaans vastgesteld door een professionele taxateur ten behoeve van de aangifte erfbelasting (IHT400).
Wat als de waarde van het onroerend goed is gedaald sinds het overlijden?
Als u verkoopt voor minder dan de waarde die bij de nalatenschap is vastgesteld, realiseert u een aftrekbaar vermogensverlies. Dit verlies kan worden verrekend met andere vermogenswinsten in hetzelfde belastingjaar of worden overgedragen naar volgende jaren.
Kan ik de vrijstelling voor eigen woning claimen voor een geërfd pand?
Als u in de geërfde woning gaat wonen en er uw hoofdverblijf van maakt, kunt u de vrijstelling voor de woning (PRR) claimen voor de periode dat u er woont. Als u de woning verkoopt zonder er ooit in gewoond te hebben, is de vrijstelling niet van toepassing. Tijdens de afwikkeling van de nalatenschap kunnen er speciale regels gelden.
Verder lezen
- Het 60-dagen CGT-vastgoedrapport — hoe u de verkoop aan HMRC moet melden
- Vrijstelling voor particuliere woningen — vrijstelling van uw hoofdverblijf van vermogenswinstbelasting
- Hoe bereken je vermogenswinst? — het volledige rekenproces
- Toegestane kosten en aftrekposten — welke kosten u van de winst kunt aftrekken
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment