Kernfeiten
- De vermogenswinstbelastingtarieven op de verkoop van aandelen zijn 18% (basistarief) en 24% (hoger tarief) vanaf 30 oktober 2024.
- De Jaarlijks vrijgesteld bedrag voor 2025/26 is £3,000 per persoon.
- HMRC gebruikt er drie regels voor het delen van overeenkomsten om te bepalen welke aandelen u hebt verkocht: aandelen die op dezelfde dag zijn verkocht, aandelen met een looptijd van 30 dagen en aandelen uit de sectie 104-pool.
- De verkoop van aandelen wordt gerapporteerd op de SA108 (Kapitaalwinsten) pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting.
- Aandelen gehouden in ISAs En pensioenen zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
Overzicht: Vermogenswinstbelasting op de verkoop van aandelen
Wanneer u aandelen (waaronder effecten, beleggingsfondsen en open-end beleggingscertificaten) verkoopt, schenkt of op een andere manier overdraagt, is de winst die u maakt een belastbare winst en kan onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting.[1]
Kapitaalwinstbelasting is van toepassing op aandelen in zowel Britse als buitenlandse bedrijven. De belangrijkste factoren die uw belastingplicht bepalen, zijn de hoogte van de winst, het toepasselijke kapitaalwinstbelastingtarief en of er vrijstellingen of aftrekposten van toepassing zijn.
Opmerking: CGT is van toepassing op de verdienen (winst), niet de totale verkoopopbrengst. Als u aandelen verkoopt voor minder dan u ervoor betaald heeft, lijdt u een kapitaalverlies, dat kan worden gebruikt om andere winsten te verminderen.
Vermogenswinstbelastingtarieven op aandelen (2025/26)
Vanaf 30 oktober 2024 werden de tarieven voor winsten op aandelen en andere niet-vastgoedactiva gelijkgetrokken met de tarieven voor residentieel vastgoed:[2]
| Belastingbetalersband | Tarief (vanaf 30 oktober 2024) | Tarief (vóór 30 oktober 2024) |
|---|---|---|
| Basistarief (belastbaar inkomen tot £37.700) | 18% | 10% |
| Hoger tarief (belastbaar inkomen £37.701–£125.140) | 24% | 20% |
| Aanvullend tarief (belastbaar inkomen boven £125.140) | 24% | 20% |
| Curatoren en persoonlijke vertegenwoordigers | 24% | 20% |
Uw vermogenswinstbelastingtarief is afhankelijk van uw totaal belastbaar inkomen voor het jaar. Om te berekenen welk tarief van toepassing is, telt u uw belastbaar inkomen en uw winsten bij elkaar op. Alle winsten die binnen uw resterende basistariefschijf vallen, worden belast tegen 18%; de rest tegen 24%.
Uw winst op aandelen berekenen
De basisberekening is:[4]
| Stap | Beschrijving |
|---|---|
| 1 | Begin met de verkoopopbrengst (of de marktwaarde indien geschonken) |
| 2 | Trek de toelaatbare kosten van de aandelen (aankoopprijs bepaald door de matchingregels) |
| 3 | Aftrekken incidentele kosten van kopen en verkopen (makelaarskosten, overdrachtsbelasting, enz.) |
| 4 | Het resultaat is jouw winst of verlies bij die beschikking |
| 5 | Trek de Jaarlijks vrijgesteld bedrag (£3.000 voor 2025/26) van de totale nettowinsten |
| 6 | Betaal vermogenswinstbelasting van 18% of 24% over de belastbare winst |
Uitgewerkt voorbeeld
Sarah is een belastingbetaler in de hoogste schijf. In januari 2026 verkoopt ze 500 aandelen in ABC plc voor £20 per stuk (£10.000 in totaal). Haar kostprijs volgens sectie 104 voor die 500 aandelen bedraagt £6.000. Ze betaalde £50 aan makelaarskosten voor de verkoop.
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| verkoopopbrengst | £10,000 |
| Minder: toegestane kosten (sectie 104-pool) | −£6,000 |
| Minus: verkoopkosten (makelaarskosten) | −£50 |
| Verdienen | £3,950 |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 |
| Belastbare winst | £950 |
| Vermogenswinstbelasting van 24% (hoger tarief) | £228 |
Regels voor het matchen van aandelen (overzicht)
Wanneer u aandelen verkoopt in een bedrijf waar u meerdere keren aandelen heeft gekocht op verschillende tijdstippen en tegen verschillende prijzen, moet HMRC vaststellen of er sprake is van een dergelijke transactie. welke aandelen u verkocht heeft om de juiste basiskosten te berekenen. De regels voor de identificatie van aandelen gelden in deze strikte volgorde:[3]
- Regel voor levering op dezelfde dag: Verkochte aandelen worden eerst gekoppeld aan eventuele aandelen in de hetzelfde bedrijf kocht op dezelfde dag als de verkoop.
- De 30-dagenregel (bed & breakfast): Vervolgens worden aandelen gekoppeld aan overnames die binnen de organisatie zijn gedaan. de volgende 30 dagen (op basis van het first-in, first-out-principe). Deze anti-ontwijkingsregel voorkomt dat u aandelen verkoopt en direct weer terugkoopt om een verlies te realiseren.
- Zwembad volgens sectie 104: Eventuele resterende verkochte aandelen worden vergeleken met de sectie 104-beschikking — een enkele, gecombineerde gemiddelde kostprijs van al uw andere aandelen in dat bedrijf.
Tip: Het begrijpen van de matchingregels is essentieel als u aandelen bezit die tegen verschillende prijzen zijn gekocht. Voor een volledige uitleg met uitgewerkte voorbeelden, zie onze gedetailleerde handleiding. Aandelenmatching & Sectie 104-pools.
Aandelen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting
Verschillende categorieën beleggingen in aandelen zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting:[1]
- ISA-beleggingen: Aandelen die worden aangehouden binnen een aandelen-ISA zijn volledig vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- Pensioenfondsen: Aandelen die worden aangehouden binnen een SIPP of een ander geregistreerd pensioen zijn vrijgesteld.
- EIS-aandelen: Aandelen in het kader van een Enterprise Investment Scheme (EIS) die gedurende 3 jaar of langer worden aangehouden, zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- SEIS-aandelen: In aanmerking komende aandelen in het Seed Enterprise Investment Scheme die langer dan 3 jaar worden aangehouden, zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- VCT-aandelen: Aandelen van Venture Capital Trust die als nieuwe uitgifte worden gekocht, zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- Britse staatsobligaties: Staatsobligaties zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- In aanmerking komende bedrijfsobligaties: De meeste in ponden luidende bedrijfsobligaties zijn ook vrijgesteld.
Rapportage van aandelenwinsten aan HMRC
In tegenstelling tot de verkoop van woonhuizen in het VK (waarvoor een melding binnen 60 dagen vereist is), worden aandelenwinsten gemeld op uw belastingaangifte. aangifte inkomstenbelasting voor het betreffende belastingjaar.[4]
Je gebruikt de SA108 (Samenvatting vermogenswinstbelasting) aanvullende pagina's. Belangrijkste punten:
- U moet rapporteren als de totale winst het jaarlijkse vrijstellingsbedrag overschrijdt (£3,000 voor 2025/26)
- U moet ook melden als de totale opbrengst van de verkoop hoger is dan £12,000 (4 × de AEA), zelfs als er geen belasting te betalen is
- De deadline voor de online zelfevaluatie is 31 januari na afloop van het belastingjaar
- De vermogenswinstbelasting op aandelen voor 2025/26 moet uiterlijk betaald zijn vóór 31 januari 2027
Administratie: U dient alle aan- en verkopen van aandelen te documenteren, inclusief contractnota's, overzichten van herbeleggingen van dividenden en details van bedrijfsacties. HMRC kan aangiften tot 4 jaar terug (of langer als er sprake is van vermoedelijke fraude) onderzoeken, dus bewaar de documenten ten minste gedurende die periode na de uiterste indieningsdatum.
Gebruik van aandelenverliezen
Als u aandelen met verlies verkoopt, is dat verlies een "aftrekbaar verlies" dat uw vermogenswinstbelasting kan verlagen:[2]
- Huidig jaar: Verliezen moeten eerst worden verrekend met winsten in hetzelfde belastingjaar, zelfs als dit uw winsten onder de AEA (Annual Equivalent Allowance) brengt.
- Overdragen: Niet-gebruikte verliezen kunnen onbeperkt worden overgedragen om winsten in toekomstige jaren te compenseren, maar alleen voor zover ze de winsten terugbrengen tot het AEA-niveau.
- Verwaarloosbare waarde: Als aandelen feitelijk waardeloos worden, kunt u een claim van verwaarloosbare waarde om het verlies te concretiseren zonder daadwerkelijk te verkopen
Bijzondere situaties
Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners
Overdrachten van aandelen tussen echtgenoten of geregistreerde partners die samenwonen, worden behandeld volgens het principe "geen winst, geen verlies". De ontvangende echtgenoot neemt de oorspronkelijke kostprijs over.[2]
Bedrijfsacties
Aandelenreorganisaties, emissies van nieuwe aandelen, bonusuitgiften en overnames kunnen allemaal van invloed zijn op uw vermogenswinstbelasting. In de meeste gevallen wordt een reorganisatie niet als een vervreemding beschouwd; de nieuwe aandelen erven in plaats daarvan de kostprijs van de oude aandelen. Wanneer er contant geld wordt ontvangen als onderdeel van een reorganisatie, kan er sprake zijn van een gedeeltelijke vervreemding.
Werknemersaandelenregelingen
Aandelen verkregen via goedgekeurde werknemersaandelenregelingen (EMI, CSOP, SIP, SAYE) vallen onder speciale regels voor de vermogenswinstbelasting. Zie onze handleiding voor meer informatie. Werknemersaandelenregelingen en vermogenswinstbelasting Voor alle details.
Veelgestelde vragen
Hoeveel vermogenswinstbelasting betaal ik bij de verkoop van aandelen?
U betaalt 18% belasting over winsten die binnen uw ongebruikte basistariefschijf vallen, en 24% over winsten daarboven. De eerste £3.000 aan winsten in 2025/26 vallen onder de jaarlijkse vrijstelling en zijn belastingvrij. Uw vermogenswinstbelastingtarief is afhankelijk van uw totale belastbare inkomen plus de winsten in hetzelfde belastingjaar.
Moet ik de verkoop van aandelen melden aan HMRC ?
Ja, als uw totale winst hoger is dan het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (£3.000 voor 2025/26) of als de totale opbrengst van de verkoop meer dan vier keer het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (£12.000) bedraagt. U rapporteert de verkoop van aandelen op de SA108-pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting.
Hoe weet HMRC welke aandelen ik heb verkocht?
De Britse belastingdienst HMRC hanteert een strikte volgorde voor het matchen van aandelen: ten eerste, aandelen die op dezelfde dag als de verkoop zijn gekocht; ten tweede, aandelen die binnen de daaropvolgende 30 dagen zijn gekocht; en ten slotte, aandelen uit uw sectie 104-pool (een doorlopend gewogen gemiddelde van alle andere aankopen).
Kan ik aandelenverliezen verrekenen met andere winsten?
Ja. Als u aandelen met verlies verkoopt, kan dit verlies worden verrekend met andere vermogenswinsten in hetzelfde belastingjaar. Als uw verliezen uw winsten overtreffen, kan het overschot onbeperkt worden meegenomen naar volgende jaren om winsten te verrekenen.
Verder lezen
- Aandelenmatching & Sectie 104-pools — gedetailleerde matchingregels met uitgewerkte voorbeelden
- Vermogenswinstbelasting op crypto en digitale activa — vergelijkbare regels voor het samenvoegen van cryptovaluta gelden ook voor cryptovaluta.
- ISAs, pensioenen en belastingvrije beleggingsproducten — Hoe u investeringen kunt beschermen tegen vermogenswinstbelasting
- Werknemersaandelenregelingen en vermogenswinstbelasting — CGT-behandeling van EMI, CSOP, SIP en SAYE
- Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten — verliezen compenseren en meenemen naar volgende jaren
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment