Kernfeiten
- Winst op de verkoop van woonvastgoed wordt belast tegen 18% (basistarief) of 24% (hoger tarief) vanaf 30 oktober 2024.
- U moet een aanvraag indienen 60-dagen aangifte vermogenswinstbelasting en betaal de belasting binnen 60 dagen na voltooiing.
- Toegestane aftrekposten zijn onder andere de aankoopprijs, overdrachtsbelasting, juridische kosten en kapitaalverbeteringen (maar niet voor onderhoud of reparaties).
- Hypotheekrente Kan niet van de vermogenswinst worden afgetrokken.
- De winst wordt ook gerapporteerd op uw Zelfbeoordeling, met verrekening van de reeds betaalde belasting via de aangifte binnen 60 dagen.
Vermogenswinstbelasting op verhuurde woningen: overzicht
Wanneer u een beleggingspand, vakantiewoning of ander verhuurpand verkoopt dat niet uw hoofdverblijf is, is de winst onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Woonpanden hebben van oudsher de hoogste vermogenswinstbelastingtarieven, en vanaf 30 oktober 2024 zijn deze 18% en 24%.[4]
De winst berekenen
De berekening van de vermogenswinstbelasting volgt de standaardformule, toegepast op het onroerend goed:[1]
| Item | Notities |
|---|---|
| opbrengst van de verkoop | Verkoopprijs (of marktwaarde indien geschonken/aan een verbonden persoon) |
| Minder: aanschafkosten | Aankoopprijs |
| Minus: aankoopkosten | SDLT, advocaatkosten, taxatiekosten |
| Minder: uitgaven voor verbetering | Uitbreidingen, verbouwingen, grote verbeteringen |
| Minder: afvalverwerkingskosten | Makelaarskosten, advocaatkosten bij verkoop |
| = Verdienen | Onder voorbehoud van vrijstellingen en het jaarlijkse vrijstellingsbedrag |
Uitgewerkt voorbeeld
Paul kocht in 2015 een beleggingsappartement voor £180.000, waarbij hij £1.200 aan overdrachtsbelasting en £1.800 aan juridische kosten betaalde. In 2018 investeerde hij £12.000 in een nieuwe badkamer en nieuwe elektrische bedrading (kapitaalverbetering). Hij verkoopt het appartement in januari 2026 voor £270.000, waarbij hij £4.500 aan makelaarskosten en £1.500 aan advocaatkosten betaalt. Pauls belastbaar inkomen bedraagt £55.000.
| Stap | Hoeveelheid |
|---|---|
| verkoopopbrengst | £270,000 |
| Minder: aankoopprijs | −£180,000 |
| Minder: SDLT | −£1,200 |
| Minder: juridische kosten bij aankoop | −£1,800 |
| Minder: uitgaven voor verbetering | −£12,000 |
| Minder: makelaarskosten | −£4,500 |
| Minder: advocaatkosten in de aanbieding | −£1,500 |
| Verdienen | £69,000 |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 |
| Belastbare winst | £66,000 |
| Kapitaalwinstbelasting van 24% (boven de basistariefschijf) | £15,840 |
Uiterste termijn van 60 dagen: Paul moet binnen 60 dagen na de voltooiing van de transactie een aangifte voor de vermogenswinstbelasting indienen en de £15.840 betalen. Hij moet de winst ook opnemen in zijn belastingaangifte voor 2025/26 en daarbij de reeds betaalde belasting verrekenen.[2]
Wat u wel en niet kunt aftrekken
| Eigen risico | Niet aftrekbaar |
|---|---|
| Aankoopprijs | Hypotheekrente / aflossingen |
| SDLT / LTT bij aankoop | Gebouwenverzekering |
| Advocaatkosten (koop en verkoop) | Verhuurdersverzekering |
| Makelaarskosten | Makelaarskosten |
| Uitbreidingen en conversies | Reguliere reparaties en onderhoud |
| Nieuwe badkamer/keuken (indien verbouwing) | Opknappen / schilderen |
| Taxatie- en taxatiekosten | Gemeentelijke belastingen / energierekeningen |
De aangifte vermogenswinstbelasting over 60 dagen
Sinds 27 oktober 2021 moeten inwoners van het Verenigd Koninkrijk de verkoop van Brits woonvastgoed waarover vermogenswinstbelasting verschuldigd is, binnen een bepaalde termijn melden. 60 dagen van de voltooiingsdatum.[2]
- Bestand maken met uw HMRC online account (Kapitaalwinstbelasting op vastgoeddiensten in het VK)
- Je kunt de winst schatten als je nog geen exacte cijfers hebt.
- Betaal eventuele verschuldigde vermogenswinstbelasting tegelijkertijd.
- De winst moet ook worden opgenomen in uw jaarverslag. Zelfbeoordeling
- Er wordt rekening gehouden met reeds betaalde vermogenswinstbelasting via de aangifteperiode van 60 dagen.
Sancties voor te late melding: Een initiële straf van £100 Dit geldt als de aangifte tot 6 maanden te laat is. Bij vertragingen van meer dan 6 en 12 maanden worden extra boetes opgelegd. Over de onbetaalde belasting wordt rente berekend vanaf de uiterste indieningsdatum van 60 dagen.[2]
Beschikbare verlichting
Er zijn diverse vrijstellingen die de vermogenswinstbelasting bij de verkoop van een huurwoning kunnen verlagen of zelfs volledig kunnen elimineren:
- Vrijstelling voor particuliere woningen (PRR): Als het pand gedurende een deel van de eigendomsperiode uw hoofdverblijf was, kan de PRR (Property Retirement Retirement) een deel of de gehele winst dekken.
- Huurkorting: Zeer beperkt beschikbaar sinds april 2020 — alleen beschikbaar als u de woning deelde met de huurder.
- Kapitaalverliezen: Verliezen uit andere verkopen kunnen worden verrekend met de winst op de verkoop van onroerend goed.
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag: De eerste £3.000 aan nettowinst is belastingvrij.
Gezamenlijk eigendom van onroerend goed
Als het onroerend goed gezamenlijk eigendom is (bijvoorbeeld van een echtpaar), geeft elke eigenaar zijn/haar eigen gegevens op. deel van de winst. Elke eigenaar heeft zijn eigen jaarlijkse vrijstellingsbedrag en zijn eigen tariefschijf voor de vermogenswinstbelasting. Dit kan resulteren in een lagere totale belastingaanslag dan wanneer één persoon het onroerend goed volledig in eigendom zou hebben.[1]
Veelgestelde vragen
Hoeveel vermogenswinstbelasting betaal ik bij de verkoop van een beleggingspand?
Het tarief voor de vermogenswinstbelasting op winsten uit de verkoop van eigen woning bedraagt 18% voor belastingplichtigen in de laagste schijf en 24% voor belastingplichtigen in de hogere en aanvullende schijven. Het tarief is afhankelijk van uw totale belastbare inkomen voor het jaar. Winsten kunnen over beide tarieven worden verdeeld als ze binnen de schijf van de laagste schijf vallen.
Moet ik de verkoop binnen 60 dagen melden?
Ja. Inwoners van het Verenigd Koninkrijk die een woning in het VK met winst verkopen, moeten binnen 60 dagen na de verkoop een aangifte vermogenswinstbelasting indienen en de verschuldigde belasting binnen diezelfde termijn betalen. Bij te late indiening wordt een boete van £100 opgelegd, met verdere boetes bij aanhoudende vertraging.
Kan ik mijn hypotheekbetalingen aftrekken van de vermogenswinst?
Nee. Hypotheekrente en aflossingen zijn financieringskosten en komen niet in aanmerking voor aftrek van de vermogenswinstbelasting. Bij verhuurwoningen kan hypotheekrente wel inkomstenbelastingvermindering opleveren (als verlaging van het basistarief), maar dit vermindert de vermogenswinst bij verkoop niet.
Welke kosten kan ik aftrekken bij de verkoop van een huurwoning?
U kunt de oorspronkelijke aankoopprijs, overdrachtsbelasting, juridische kosten (koop en verkoop), makelaarskosten en de kosten van kapitaalverbeteringen zoals aanbouw of verbouwingen aftrekken. Onderhoud, reparaties, verzekeringen of makelaarskosten zijn niet aftrekbaar.
Verder lezen
- Het 60-dagen CGT-vastgoedrapport — Hoe u het formulier moet invullen en wat u moet meesturen
- Vrijstelling voor particuliere woningen — als het pand ooit uw woning was
- Huurdersvrijstelling — de beperkte vrijstelling voor verhuurde panden
- Toegestane kosten en aftrekposten — een gedetailleerde handleiding over wat u kunt aftrekken
- Verkoop van een tweede huis — vakantiehuizen en tweede woningen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment