Kernfeiten
- Kapitaalwinsten worden gerapporteerd op de SA108 (Samenvatting vermogenswinsten) pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting.
- U moet melden als uw totale winst de grens overschrijdt. Jaarlijkse vrijstelling van £3.000, of de totale verkoopopbrengsten overschrijden 4 × de AEA (£12.000).
- De uiterste inleverdatum voor online aangifte inkomstenbelasting is 31 januari na afloop van het belastingjaar.
- Als u een aanvraag hebt ingediend 60 dagen retourrechtJe moet de winst nog steeds opnemen in je belastingaangifte, met aftrek van de reeds betaalde belasting.
- U kunt kapitaalverliezen op uw belastingaangifte vermelden, zelfs als u geen winst heeft gemaakt – zo beschermt u ze voor toekomstig gebruik.
Wanneer u vermogenswinsten moet aangeven
U moet de pagina's SA108 over vermogenswinsten in uw aangifte inkomstenbelasting invullen als een van de volgende situaties van toepassing is gedurende het belastingjaar:[1]
- Uw totale belastbare winst (vóór verliezen en de AEA) overschrijdt de Jaarlijkse vrijstelling van £3.000
- Uw totale verkoopopbrengst overschrijdt £12,000 (4 × de AEA van £3.000)
- U wilt een claim indienen toelaatbaar kapitaalverlies
- U wilt een claim indienen CGT-vrijstelling of -vermindering (zoals BADR, holdover relief of rollover relief)
- U heeft reeds een aanvraag ingediend 60-dagen aangifte vermogenswinstbelasting
De regel van de opbrengst van £12.000: Zelfs als uw winst lager is dan de AEA (Annual Equivalent Allowance), moet u nog steeds aangifte doen als de totale verkoopopbrengst in het belastingjaar meer dan £12.000 bedraagt. Dit is van toepassing op situaties waarin u waardevolle activa verkoopt, maar weinig of geen winst maakt – bijvoorbeeld de verkoop van aandelen voor £15.000 die £14.500 kostten.[3]
De pagina's over vermogenswinstbelasting volgens formulier SA108
SA108 is het aanvullende formulier voor het rapporteren van vermogenswinsten en -verliezen. Als u online aangifte doet (wat de meeste mensen doen), zijn de onderdelen van SA108 in de online aangifte opgenomen en hoeft u alleen de relevante schermen in te vullen.[1]
Het SA108-formulier is onderverdeeld in secties die verschillende soorten activa behandelen:
| Sectie | Wat het omvat |
|---|---|
| Beursgenoteerde aandelen en effecten | Verkoop van aandelen die genoteerd zijn aan een erkende effectenbeurs |
| Niet-beursgenoteerde aandelen en effecten | Verkoop van aandelen in besloten vennootschappen, aandelen genoteerd aan de AIM-beurs |
| Onroerend goed en andere activa | Onroerend goed, roerende goederen, cryptovaluta en alle andere belastbare vervreemdingen in het VK en in het buitenland. |
| Aanvullende informatie | BADR-claims, beleggersvrijstelling, uitstel van betaling en andere vrijstellingen. |
De informatie die u nodig hebt
Voor elke afvalverwerking dient u het volgende te verstrekken:
- Beschrijving van het object (bijvoorbeeld “200 gewone aandelen in XYZ plc” of “34 High Street, Anytown”)
- Datum van verwijdering
- opbrengst van de verkoop (of de marktwaarde indien geschonken of verkocht aan een betrokkene)
- Aankoopdatum
- Aanschaffingskosten (of marktwaarde bij overname)
- Toelaatbare kosten (verbeteringsuitgaven, bijkomende kosten voor aanschaf en verkoop)
- Elk geclaimde compensaties (PRR, BADR, holdover, rollover, enz.)
Tip: Houd gedurende het hele proces alle aandelenaankopen en vastgoedkosten bij. Het is lastig om de aanschafkosten jaren later te reconstrueren, en zonder bewijs kan HMRC uw cijfers betwisten. U moet de gegevens voor de vermogenswinstbelasting (CGT) minimaal bewaren. 5 jaar en 10 maanden na afloop van het belastingjaar van de verkoop.
Het melden van verliezen
Kapitaalverliezen moeten worden gemeld, zelfs als u in het betreffende jaar geen winst heeft gemaakt. Dit is essentieel omdat:[3]
- Verliezen moeten zijn binnen 4 jaar geclaimd aan het einde van het belastingjaar ontstaan ze
- Niet-gerapporteerde verliezen kunnen niet worden overgedragen naar volgende jaren en kunnen definitief verloren gaan.
- Verliezen van het lopende jaar moeten worden verrekend met winsten van het lopende jaar (zelfs als dit ten koste gaat van de AEA).
- Overmatige verliezen kunnen onbeperkt worden meegenomen naar volgende jaren om toekomstige winsten te compenseren.
Op de SA108-pagina's vult u het totaal van uw verliezen in het huidige jaar in, evenals eventuele overgedragen verliezen die u gebruikt. HMRC houdt uw cumulatieve saldo van overgedragen verliezen bij van aangifte tot aangifte.
Interactie met het 60-dagen retourrecht.
Als u een woning in het Verenigd Koninkrijk heeft verkocht en binnen 60 dagen aangifte vermogenswinstbelasting heeft gedaan, moet u de winst alsnog opnemen in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. De procedure is als volgt:[2]
- Meld de verkoop van het onroerend goed op de gebruikelijke manier via formulier SA108.
- Voer het bedrag in CGT reeds betaald via de 60-dagen retourprocedure in de daarvoor bestemde doos.
- HMRC berekent uw totale vermogenswinstbelasting voor het jaar, rekening houdend met alle winsten, verliezen, de AEA (Annual Earnings Allowance) en uw inkomen (dat het tarief bepaalt).
- Elk te veel betaalde wordt terugbetaald; elk onderbetaling wordt toegevoegd aan uw zelfbeoordelingsfactuur
Waarom zou het bedrag kunnen veranderen? Toen u de aangifte over 60 dagen indiende, heeft u mogelijk uw inkomen voor het jaar geschat. Tegen de tijd dat u uw aangifte inkomstenbelasting indient, is uw werkelijke inkomen bekend. Als uw inkomen afwijkt van de schatting, kan het tarief voor de vermogenswinstbelasting veranderen (van 18% naar 24% of andersom), wat tot een correctie leidt.[2]
De realtime dienst voor vermogenswinstbelasting
HMRC biedt een realtime vermogenswinstbelastingdienst als onderdeel van uw Government Gateway-account. Hiermee kunt u:
- Rapporteer winsten en verliezen gedurende het belastingjaar, in plaats van te wachten tot u uw aangifte indient.
- Bekijk een doorlopend totaal van winsten, verliezen en resterende AEA.
- Bereken de voorlopige vermogenswinstbelasting.
Dit staat los van de 60-dagen aangifte van onroerend goed. Het gebruik van de realtime service vereist wel dat... niet Vervang uw verplichting om SA108 in te vullen op uw jaarlijkse aangifte.
Indieningstermijnen en sancties
| Archiveringsmethode | Termijn |
|---|---|
| Online zelfbeoordeling retourneren | 31 januari na afloop van het belastingjaar (bijvoorbeeld 31 januari 2027 voor 2025/26) |
| Papieren zelfbeoordeling | 31 oktober na afloop van het belastingjaar |
De boetes voor te late indiening van de zelfaangifte bedragen:[5]
| Vertraging | Straf |
|---|---|
| 1 dag te laat | Vaste boete van £100 |
| 3 maanden te laat | £10 per dag gedurende maximaal 90 dagen (maximaal £900) |
| 6 maanden te laat | £300 of 5% van de verschuldigde belasting (afhankelijk van welk bedrag hoger is) |
| 12 maanden te laat | Een extra bedrag van £300 of 5% van de verschuldigde belasting (afhankelijk van welk bedrag hoger is) |
De betaling van de vermogenswinstbelasting is ook verschuldigd vóór 31 januari (voor winsten die niet uit onroerend goed voortvloeien). Bij te late betalingen wordt rente berekend tegen de basisrente van de Bank of England plus 2,5%.
Papieren versus online indiening
De meeste belastingbetalers dienen hun aangifte inkomstenbelasting online in, maar papieren aangiften worden nog steeds geaccepteerd (met een eerdere deadline van 31 oktober). Belangrijkste verschillen:
- Online: HMRC berekent de belasting automatisch; u kunt de berekening direct zien; de deadline is 31 januari.
- Papier: Als u wilt dat HMRC de belasting voor u berekent, moet u de SA108-pagina's vóór 31 oktober indienen; u vult deze pagina's handmatig in.
- Beide methoden: U dient alle vervreemdingen op te nemen, alle verliezen en aftrekposten te claimen en eventuele bedragen voor teruggave binnen 60 dagen aan te geven.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik vermogenswinsten aangeven in mijn belastingaangifte?
U moet aangifte doen als uw totale belastbare winst voor het belastingjaar hoger is dan de jaarlijkse vrijstelling van £ 3.000, of als de totale verkoopopbrengst hoger is dan £ 12.000 (4 × de jaarlijkse vrijstelling). U moet ook aangifte doen als u een aftrekbaar kapitaalverlies wilt claimen of als u eerder een belastingaangifte van HMRC hebt ontvangen.
Wat is het SA108-formulier?
SA108 is het overzicht van vermogenswinsten dat als aanvullende pagina's bij de aangifte inkomstenbelasting hoort. Het omvat alle soorten vermogenswinsten, zoals aandelen, onroerend goed, cryptovaluta en andere activa. Als u online aangifte doet, zijn de SA108-pagina's in de aangifte geïntegreerd.
Moet ik nog steeds aangifte doen via SA108 als ik binnen 60 dagen een aangifte onroerend goed heb ingediend?
Ja. De aangifte over 60 dagen is een tussentijdse rapportage. U moet de winst ook opnemen in uw jaarlijkse SA108-formulieren en het bedrag aan vermogenswinstbelasting dat u al via de aangifte over 60 dagen hebt betaald, invullen. HMRC zal de betaalde belasting verrekenen en eventuele te veel of te weinig betaalde belasting zal worden gecorrigeerd.
Wat gebeurt er als ik de deadline voor de zelfevaluatie mis?
Als u de online indieningsdeadline van 31 januari mist, krijgt u een eerste boete van £100 voor te late indiening. Na 3, 6 en 12 maanden worden er verdere boetes opgelegd. Over het onbetaalde bedrag aan vermogenswinstbelasting wordt vanaf de vervaldatum ook rente berekend.
Verder lezen
- Retournering van eigendom binnen 60 dagen (stapsgewijs) — Hoe u de aangifte vermogenswinstbelasting (CGT) van 60 dagen voor onroerend goed in het VK kunt indienen
- Uw CGT-rekening betalen — betaalmethoden en hoe u ervoor kunt zorgen dat uw betaling HMRC bereikt
- Betalingstermijnen voor vermogenswinstbelasting — de belangrijkste data die u moet weten
- Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten — hoe verliezen te rapporteren en te compenseren
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment