Fatti chiave
- L'IHT è addebitato a 40% sul patrimonio imponibile al di sopra della fascia di aliquota zero (o 36% se il 10%+ del patrimonio netto va in beneficenza).
- IL fascia di tasso zero è di £ 325.000 a persona, congelato almeno fino ad aprile 2028.
- IL fascia di aliquota zero per la residenza ammonta a £ 175.000 quando una casa passa ai discendenti diretti.
- Trasferimenti tra coniugi e partner civili sono normalmente esenti dall'imposta sui redditi.
- Da Aprile 2026, le pensioni ereditate saranno incluse nell'ambito di applicazione dell'IHT.
Come funziona l'imposta di successione quando qualcuno muore
L'imposta di successione (IHT) è un'imposta riscossa sul patrimonio di una persona deceduta. Il patrimonio comprende tutto ciò che possedeva al momento del decesso: proprietà, risparmi, investimenti, beni e alcune donazioni effettuate nei 7 anni precedenti la morte.[1]
L'IHT è addebitato a 40% sul valore del patrimonio al di sopra della fascia di esenzione (£325.000 per il 2026/27). Viene pagato dal rappresentanti personali (esecutori testamentari o amministratori) del patrimonio, non dai singoli beneficiari. Circa il 4-5% dei decessi nel Regno Unito ogni anno comporta l'addebito dell'imposta sui redditi (IHT).[2]
Punto chiave: L'IHT è un'imposta sull' proprietà, non sui beneficiari. I rappresentanti personali devono saldare la fattura dell'IHT prima di distribuire i beni. I beneficiari ricevono la loro eredità dopo la detrazione dell'IHT.
Come funziona l'imposta di successione
Il calcolo base dell'IHT segue questi passaggi:[1]
| Fare un passo | Descrizione | Esempio |
|---|---|---|
| 1 | Valore totale del patrimonio al momento della morte | £600,000 |
| 2 | Meno: passività (mutuo, debiti, spese funerarie) | −£50,000 |
| 3 | Valore netto del patrimonio | £550,000 |
| 4 | Meno: fascia di aliquota zero | −£325,000 |
| 5 | Patrimonio imponibile | £225,000 |
| 6 | IHT al 40% | £90,000 |
La fascia di tasso zero
La fascia di esenzione (NRB) è la soglia di esenzione dall'imposta di successione. Per il 2026/27, è £325,000 a persona. L'NRB è congelato a questo livello dall'aprile 2009 e il suo mantenimento è confermato almeno fino all'aprile 2028.[2]
Punti chiave sull'NRB:
- Ogni individuo ha il proprio NRB di £ 325.000
- Qualsiasi NRB non utilizzato può essere trasferito al coniuge superstite o al partner civile
- Una coppia sposata può quindi avere un NRB combinato fino a £650,000
- Le donazioni effettuate nei 7 anni precedenti la morte consumano prima l'NRB (prima le donazioni più vecchie)
La fascia di esenzione per residenza
La fascia di esenzione per la residenza (RNRB) prevede un'indennità aggiuntiva di £ 175.000 quando una casa viene trasferita a discendenti diretti (figli, nipoti, figliastri). In combinazione con l'NRB standard, questo determina una potenziale soglia di esenzione fiscale pari a:[2]
- £500,000 a persona (NRB £325.000 + RNRB £175.000)
- £1,000,000 per una coppia sposata o partner civili (entrambi NRB e RNRB combinati)
Importante: Il RNRB si assottiglia Per patrimoni di valore superiore a 2 milioni di sterline, l'imposta si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline di differenza tra i patrimoni di valore superiore a 2 milioni di sterline. Per patrimoni di valore pari o superiore a 2,35 milioni di sterline, l'RNRB viene completamente persa.
Trasferimenti esenti da IHT
Diversi tipi di trasferimento sono completamente esenti dall'imposta sui redditi (IHT):[1]
- Trasferimenti tra coniugi e partner civili (illimitato, a condizione che entrambi siano domiciliati nel Regno Unito)
- Regali a Enti di beneficenza registrati nel Regno Unito
- Regali a partiti politici (con condizioni)
- Regali a istituzioni nazionali (musei, università, National Trust, ecc.)
- Doni all'interno del esenzione annuale (£ 3.000 per anno fiscale)
- Piccoli regali fino a £ 250 per destinatario all'anno
- Regali da spesa normale dal reddito
Cosa è incluso nel patrimonio?
Il patrimonio ai fini dell'imposta sulle successioni comprende:[3]
- Proprietà (quota del defunto)
- Conti bancari e risparmi
- Investimenti: azioni, fondi comuni di investimento, obbligazioni
- Beni personali: automobili, gioielli, mobili
- interessi commerciali
- Pagamenti di assicurazioni sulla vita non scritto in fiducia
- Doni effettuati entro il 7 anni prima della morte (trasferimenti potenzialmente esenti)
- Attività detenute in determinati tipi di trust
- Da Aprile 2026: fondi pensione non utilizzati e indennità di morte
Variazione del bilancio 2024: Il Bilancio d'Autunno 2024 ha annunciato che da aprile 2026, i fondi pensione non utilizzati e le prestazioni in caso di morte saranno inclusi nell'ambito di applicazione dell'imposta sui redditi (IHT). Si tratta di una modifica significativa: in precedenza, la maggior parte delle pensioni a contribuzione definita era esente da IHT.[4]
Panoramica delle aliquote IHT
| Situazione | Valutare |
|---|---|
| Aliquota standard (patrimonio superiore a NRB) | 40% |
| Aliquota ridotta (oltre il 10% del patrimonio netto lasciato in beneficenza) | 36% |
| Oneri a vita sulle donazioni in trust (CLT superiori a NRB) | 20% |
| Al di sotto della fascia di tasso zero | 0% |
Chi deve occuparsi dell'IHT?
IL rappresentanti personali (PR) del patrimonio sono responsabili di:[3]
- Valutazione del patrimonio
- Compilazione dei moduli HMRC (IHT400 o segnalazione tramite la domanda di successione per le successioni escluse)
- Pagare qualsiasi IHT dovuta
- Richiedere una concessione di successione (o lettere di amministrazione)
- Distribuzione del patrimonio ai beneficiari
I beneficiari non pagano direttamente l'imposta sui redditi (IHT). Tuttavia, l'IHT riduce il valore del patrimonio prima della distribuzione, quindi in ultima analisi i beneficiari ne sostengono il costo economico.
Domande frequenti
Cos'è l'imposta di successione in parole semplici?
L'imposta di successione è un'imposta sul patrimonio (proprietà, denaro e beni) di una persona deceduta. Se il valore totale del patrimonio supera le 325.000 sterline (la fascia di esenzione), l'imposta sulle successioni viene applicata al 40% sulla parte eccedente. Diverse esenzioni e agevolazioni possono ridurre o eliminare l'imposta.
Tutti pagano l'imposta di successione?
No. Solo circa il 4-5% dei decessi nel Regno Unito comporta l'addebito dell'imposta sui redditi (IHT). La maggior parte dei patrimoni rientra nella fascia di esenzione fiscale e molti altri sono coperti dall'esenzione per il coniuge, dalla fascia di esenzione fiscale per la residenza o da altre agevolazioni. L'imposta sui redditi (IHT) è pagata dal patrimonio, non dai singoli beneficiari.
Quando è dovuta l'imposta IHT?
L'imposta sui redditi (IHT) deve essere normalmente pagata entro 6 mesi dalla fine del mese in cui è avvenuto il decesso. Ad esempio, se una persona muore il 15 marzo, l'imposta sui redditi (IHT) è dovuta entro il 30 settembre. Sui pagamenti in ritardo vengono applicati interessi. L'imposta sui redditi (IHT) su alcuni beni (come immobili e terreni) può essere pagata in 10 rate annuali.
Posso ridurre la mia imposta di successione?
Sì. Le strategie più comuni includono fare donazioni durante la vita (utilizzando l'esenzione annuale di £ 3.000 e altre agevolazioni), lasciare beni al coniuge, lasciare più del 10% del patrimonio netto in beneficenza con l'aliquota del 36%, utilizzare il Business Property Relief e stipulare polizze assicurative sulla vita in trust.
Ulteriori letture
- Chi paga l'imposta di successione? — esecutori testamentari, PR e responsabilità del beneficiario
- La fascia di aliquota zero (£ 325.000) — la soglia esentasse in dettaglio
- La fascia di esenzione per residenza — le 175.000 sterline in più per le case
- Calcolo del valore immobiliare — cosa includere e cosa dedurre
- Nozioni di base sulla pianificazione IHT — strategie per ridurre la tua responsabilità IHT
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