Faits clés
- Les gains sur les biens immobiliers résidentiels sont imposés à 18% (taux de base) ou 24% (taux plus élevé) à compter du 30 octobre 2024.
- Vous devez déposer une Déclaration de gains en capital (CGT) sous 60 jours et payer la taxe dans les 60 jours suivant l'achèvement des travaux.
- Les déductions admissibles comprennent le prix d'achat, les droits de mutation immobilière, les frais juridiques et améliorations de capital (mais pas l'entretien ni les réparations).
- Intérêts hypothécaires ne peut être déduit du gain en capital.
- Le gain est également indiqué sur votre Déclaration de revenus, avec un crédit pour l'impôt déjà payé via la déclaration de 60 jours.
Gain en capital sur les biens locatifs : aperçu
Lors de la vente d'un bien locatif (résidence principale, location de vacances, etc.), la plus-value réalisée est soumise à l'impôt sur les plus-values immobilières. Historiquement, les biens résidentiels ont été soumis aux taux d'imposition les plus élevés, qui s'élèvent à 18 % et 24 % à compter du 30 octobre 2024.[4]
Calcul du gain
Le calcul de la CGT suit la formule standard, appliquée à la propriété :[1]
| Article | Notes |
|---|---|
| Produit de la vente | Prix de vente (ou valeur marchande si don/personne liée) |
| Moins : coût d'acquisition | prix d'achat |
| Moins : les coûts d'achat | Droits de mutation immobilière (SDLT), honoraires d'avocat, frais d'expertise |
| Moins : dépenses d'amélioration | Extensions, conversions, améliorations majeures |
| Moins : coûts d'élimination | Frais d'agence immobilière, frais d'avocat en cas de vente |
| = Gagner | Sous réserve des allégements et du montant annuel exonéré |
Exemple résolu
Paul a acheté un appartement en location en 2015 pour 180 000 £, en payant 1 200 £ de droits d'enregistrement et 1 800 £ de frais de notaire. En 2018, il a investi 12 000 £ dans la rénovation de la salle de bains et du câblage électrique (travaux d'amélioration). Il le revend en janvier 2026 pour 270 000 £, en payant 4 500 £ de frais d'agence et 1 500 £ d'honoraires d'avocat. Son revenu imposable s'élève à 55 000 £.
| Étape | Montant |
|---|---|
| produit de la vente | £270,000 |
| Moins : prix d'achat | −£180,000 |
| Moins : SDLT | −£1,200 |
| Moins : frais juridiques à l'achat | −£1,800 |
| Moins : dépenses d'amélioration | −£12,000 |
| Moins : frais d'agence immobilière | −£4,500 |
| Moins : honoraires d'avocat en promotion | −£1,500 |
| Gagner | £69,000 |
| Moins : Montant exonéré annuel | −£3,000 |
| Gain imposable | £66,000 |
| CGT à 24 % (au-dessus de la tranche de base) | £15,840 |
Délai de 60 jours : Paul doit déposer une déclaration de plus-value immobilière (CGT) sous 60 jours et payer les 15 840 £ dans les 60 jours suivant la date de finalisation de la transaction. Il devra également inclure cette plus-value dans sa déclaration de revenus 2025/26, en demandant un crédit d'impôt pour les impôts déjà payés.[2]
Ce que vous pouvez et ne pouvez pas déduire
| Déductible | Non déductible |
|---|---|
| prix d'achat | Intérêts hypothécaires / remboursements |
| SDLT / LTT à l'achat | assurance des bâtiments |
| Honoraires d'avocat (achat et vente) | Assurance propriétaire |
| Frais d'agence immobilière | Frais d'agence immobilière |
| Extensions et conversions | Réparations et entretien de routine |
| Nouvelle salle de bain/cuisine (en cas de rénovation) | Redécoration / peinture |
| Frais d'arpentage et d'évaluation | Taxe d'habitation / factures de services publics |
Déclaration de gains en capital (CGT) sous 60 jours
Depuis le 27 octobre 2021, les résidents du Royaume-Uni doivent déclarer les cessions de biens immobiliers résidentiels situés au Royaume-Uni pour lesquelles l'impôt sur les plus-values (CGT) est dû. 60 jours de la date d'achèvement.[2]
- Fichier utilisant votre compte en ligne HMRC (Service relatif à l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni)
- Vous pouvez estimer le gain si vous ne disposez pas encore de chiffres exacts.
- Payez simultanément toute taxe sur les gains en capital (CGT) due.
- Ce gain doit également être inclus dans votre déclaration annuelle. Déclaration de revenus
- Un crédit est accordé pour toute plus-value déjà payée via la déclaration de 60 jours
Sanctions pour déclaration tardive : Une pénalité initiale de £100 Cette pénalité s'applique si la déclaration est déposée avec un retard maximal de 6 mois. Des pénalités supplémentaires sont appliquées en cas de retard supérieur à 6 et 12 mois. Des intérêts courent sur l'impôt impayé à compter de l'expiration du délai de 60 jours.[2]
Secours disponibles
Plusieurs allégements peuvent réduire ou éliminer l'impôt sur les plus-values lors de la cession d'un bien locatif :
- Exonération pour résidence privée (ERP) : Si le bien a constitué votre résidence principale pendant une partie de la période de détention, la PRR peut couvrir une partie ou la totalité du gain.
- Allègement des locations : Très limité depuis avril 2020 — disponible uniquement si vous partagiez le logement avec le locataire
- Pertes en capital : Les pertes résultant d'autres cessions peuvent être compensées par le gain immobilier.
- Montant annuel exonéré : Les premiers 3 000 £ de gains nets sont exonérés d’impôt.
Propriétés détenues conjointement
Si le bien est détenu conjointement (par exemple par un couple marié), chaque propriétaire déclare sa part. partager Chaque propriétaire dispose de son propre abattement annuel et de sa propre tranche d'imposition sur les plus-values. Cela peut se traduire par une facture fiscale totale inférieure à celle qui résulterait d'un bien détenu en pleine propriété par une seule personne.[1]
Foire aux questions
Quel est le montant de la taxe sur les plus-values immobilières (CGT) que je dois payer lorsque je vends un bien locatif ?
Le taux d'imposition des plus-values immobilières résidentielles est de 18 % pour les contribuables imposés au taux de base et de 24 % pour ceux imposés aux taux supérieurs. Ce taux dépend de votre revenu imposable total annuel. Les plus-values peuvent être réparties entre les deux taux si elles se situent à cheval sur la tranche d'imposition du taux de base.
Dois-je déclarer la vente dans un délai de 60 jours ?
Oui. Les résidents britanniques qui cèdent un bien immobilier résidentiel situé au Royaume-Uni en réalisant une plus-value doivent déposer une déclaration de plus-value immobilière (CGT) sous 60 jours et payer l'impôt dû dans les 60 jours suivant la date de la transaction. Tout retard de déclaration entraîne une pénalité initiale de 100 £, majorée en cas de retard persistant.
Puis-je déduire mes mensualités de prêt hypothécaire de la plus-value ?
Non. Les intérêts d'emprunt et les remboursements de capital sont des frais de financement et ne sont pas déductibles de l'impôt sur les plus-values. Pour les biens locatifs, les intérêts d'emprunt peuvent donner droit à une réduction d'impôt sur le revenu (sous forme de réduction d'impôt au taux de base), mais ils ne réduisent pas la plus-value réalisée lors de la vente.
Quels frais puis-je déduire lors de la vente d'un bien locatif ?
Vous pouvez déduire le prix d'achat initial, les droits d'enregistrement, les frais juridiques (achat et vente), les honoraires d'agence immobilière et le coût des travaux d'amélioration tels que les extensions ou les transformations. Vous ne pouvez pas déduire les frais d'entretien, de réparation, d'assurance ni les frais d'agence immobilière.
Pour en savoir plus
- Rapport sur les gains en capital (CGT) sur 60 jours — Comment déposer une demande et que faut-il inclure ?
- Allègement pour les résidences privées — si la propriété était autrefois votre domicile
- Allègement des locations — l'allègement limité pour les propriétés louées
- Frais et déductions admissibles — Guide détaillé des déductions possibles
- Vendre une résidence secondaire — résidences secondaires et maisons de vacances
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