Faits clés
- CGT sur propriétés résidentielles au Royaume-Uni doit être payé dans les délais 60 jours de la date d'achèvement.
- CGT sur tous les autres actifs est payé par 31 janvier après la fin de l'année fiscale.
- Les méthodes de paiement les plus rapides sont Services bancaires en ligne (Paiements plus rapides) et CHAPS — généralement le jour même ou le jour ouvrable suivant.
- Vous avez besoin HMRC Référence de paiement CGT pour garantir que votre paiement est correctement affecté.
- Si vous ne pouvez pas payer à temps, vous pouvez demander un Il est temps de payer accord avec HMRC .
Quand la CGT doit être payée
Le délai de paiement dépend du type de bien cédé :[1]
| Type d'élimination | Date limite de paiement |
|---|---|
| propriétés résidentielles au Royaume-Uni | 60 jours à compter de la date d'achèvement (payé lors du dépôt de la déclaration de revenus de 60 jours) |
| Actions, investissements, cryptomonnaies et autres actifs | 31 janvier après la fin de l'année fiscale (par exemple le 31 janvier 2027 pour les gains de 2025/26) |
| Non-résident du Royaume-Uni : toutes les cessions de biens immobiliers au Royaume-Uni | 60 jours à compter de la date d'achèvement |
Deux échéances différentes : Si vous vendez un bien locatif en septembre 2025, vous devez payer l'impôt sur les plus-values (CGT) dans un délai de 60 jours. En revanche, si vous vendez des actions en septembre 2025, le CGT n'est exigible que le 31 janvier 2027. Ces délais sont fondamentalement différents ; assurez-vous donc de bien comprendre lequel s'applique à votre opération.[2]
Modes de paiement
HMRC accepte plusieurs modes de paiement de l'impôt sur les plus-values (CGT). Le tableau ci-dessous présente les principales options et les délais de traitement habituels :[1]
| Méthode | Délai de traitement | Notes |
|---|---|---|
| Services bancaires en ligne (Paiements plus rapides) | Le jour même ou le jour ouvrable suivant | Disponible 24h/24 et 7j/7. Utilisez les coordonnées bancaires du HMRC et votre référence de paiement. |
| CHAPS | Le jour même (avant l'heure limite) | Contactez votre banque pour connaître l'heure limite. Des frais peuvent s'appliquer. |
| Bacs | 3 jours ouvrables | Gratuit, mais plus lent. Prévoyez plus de temps avant la date limite. |
| Carte de débit (en ligne) | Immédiat | Payez via le service en ligne du HMRC . Cartes de débit personnelles uniquement — cartes de crédit non acceptées. |
| prélèvement automatique | 3 à 5 jours ouvrables | Doit être configuré au préalable via votre compte en ligne HMRC . |
| À votre banque ou société de crédit immobilier | Le jour même (en agence) | Munissez-vous de votre bulletin de paie délivré par HMRC (le cas échéant) et de votre référence de paiement. |
| Chèque par la poste | Prévoir au moins 5 jours ouvrables | Veuillez libeller votre chèque à l’ordre de « HM Revenue and Customs only ». Indiquez votre référence de paiement. |
Conseil: Le virement bancaire en ligne via Faster Payments est l'option la plus sûre pour respecter les délais serrés. Le système CHAPS est le plus rapide, mais peut engendrer des frais bancaires (généralement entre 20 et 30 £). Évitez les chèques pour les déclarations de revenus immobiliers à 60 jours, car le délai de traitement pourrait vous faire manquer la date limite.
Obtenir la bonne référence de paiement
Il est essentiel d'utiliser la référence de paiement correcte ; sans elle, HMRC risque de ne pas pouvoir affecter correctement votre paiement.
Paiements de restitution de biens sous 60 jours
Lorsque vous soumettez votre déclaration de revenus de 60 jours en ligne, HMRC affiche une référence de paiement unique à l'écran. Veuillez la noter soigneusement. Cette référence figurera également sur votre compte CGT (impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni).[2]
Paiements d'impôt sur les gains en capital (CGT) auto-déclarés
Pour les plus-values payées via l'auto-évaluation (avant le 31 janvier), votre référence de paiement est basée sur votre Numéro d'identification fiscale unique (UTR) à 10 chiffresVous trouverez ces informations dans votre compte en ligne HMRC , sous la rubrique « Auto-évaluation ». Si vous effectuez un paiement de solde, votre relevé d'auto-évaluation indiquera la référence et le montant dû.[1]
Coordonnées bancaires HMRC pour les paiements de l'impôt sur les plus-values
Pour les paiements bancaires en ligne ou par téléphone, vous avez besoin des coordonnées bancaires du HMRC :[1]
| Détail | Information |
|---|---|
| Code de tri | 08 32 10 |
| Numéro de compte | 12001039 |
| Nom du compte | HMRC Cumbernauld |
Veuillez toujours indiquer votre référence de paiement dans le champ « référence » du virement bancaire afin de garantir une affectation correcte.
Paiements sur compte
Si vous payez l'impôt sur les plus-values (CGT) par le biais de l'auto-évaluation (pour les gains non immobiliers), vous pouvez également être soumis à paiements sur compteIl s'agit d'acomptes provisionnels sur l'impôt dû pour l'année prochaine, calculés sur la base de l'impôt dû pour l'année en cours. Les échéances de paiement sont les suivantes :
- 31 janvier durant l'année fiscale (premier versement d'acompte)
- 31 juillet après la fin de l'année fiscale (deuxième versement d'acompte)
Cependant, le CGT est pas Les acomptes provisionnels sont inclus dans le calcul de ces derniers. Ils sont calculés uniquement sur la base de votre impôt sur le revenu et de vos cotisations sociales de classe 4. L'impôt sur les plus-values est versé en un seul versement le 31 janvier suivant la clôture de l'année fiscale.
Que se passe-t-il si vous ne pouvez pas payer à temps ?
Si vous avez des difficultés à payer votre impôt sur les gains en capital (CGT) dans les délais impartis, plusieurs options s'offrent à vous :[3]
Modalités de paiement
Vous pouvez contacter HMRC pour demander un Il est temps de payer Accord de paiement échelonné (TTP). Il s'agit d'un accord de remboursement de la dette par mensualités sur une période convenue. Points clés :
- Contactez HMRC dès que possible — idéalement avant la date limite de paiement
- Vous pouvez mettre en place un plan de paiement en ligne via votre compte Government Gateway si votre dette est inférieure à 30 000 £.
- Pour les dettes plus importantes, appelez le service d'assistance aux paiements du HMRC au 0300 200 3835
- HMRC examinera votre situation, notamment vos revenus, vos dépenses et vos autres dettes.
- Intérêt continue de s'accumuler sur le solde impayé tout au long de l'accord
- Les pénalités de retard peuvent être évitées si le TTP est convenu avant les dates de déclenchement des pénalités.
Conséquences des retards de paiement
Si vous ne payez pas à temps et que vous n'acceptez pas un accord de paiement échelonné :
| Conséquence | Quand cela s'applique |
|---|---|
| Intérêts de retard de paiement | À compter du lendemain de la date d'échéance, au taux de base de la Banque d'Angleterre + 2,5 % |
| Supplément de 5 % | Si l'impôt n'est pas payé 30 jours après la date d'échéance |
| Surtaxe supplémentaire de 5 % | Si l'impôt n'est toujours pas payé 6 mois après la date d'échéance |
| Supplément de 5 % | Si l'impôt n'est toujours pas payé 12 mois après la date d'échéance |
Exemple pratique : Paiement de la plus-value immobilière lors de la vente d’un bien immobilier
James vend un bien immobilier locatif le 15 juin 2025 pour 350 000 £ et réalise une plus-value imposable de 50 000 £ après déduction des frais et abattements. Il est imposable au taux marginal supérieur.
| Étape | Détail | Montant |
|---|---|---|
| Gain imposable | Après déduction des coûts et allégements autorisés | £50,000 |
| Moins le montant annuel exonéré | 2025/26 AEA | −£3,000 |
| Gain imposable | £47,000 | |
| CGT à 24% | 47 000 £ × 24 % | £11,280 |
| Date limite de paiement | 60 jours à compter du 15 juin 2025 | 14 août 2025 |
James dépose sa déclaration de revenus de 60 jours en ligne et paie 11 280 £ par virement instantané le 10 août 2025. Il doit également inclure ce gain dans sa déclaration d’impôt sur le revenu 2025/26 (à déposer le 31 janvier 2027), en demandant un crédit pour les 11 280 £ déjà payés.[4]
Foire aux questions
Comment puis-je payer mon impôt sur les gains en capital ?
Les méthodes les plus courantes sont les paiements en ligne (Faster Payments), le virement bancaire CHAPS ou le paiement par carte de débit via le service en ligne du HMRC . Vous pouvez également payer par prélèvement automatique (si vous en avez mis un en place), auprès de votre banque ou de votre société de crédit immobilier, ou par chèque envoyé par courrier. Chaque méthode requiert votre référence de paiement HMRC CGT.
Quelle référence de paiement dois-je utiliser pour la CGT ?
Pour la déclaration de revenus fonciers sur 60 jours, la référence de paiement est fournie lors de la soumission en ligne. Pour l'impôt sur les plus-values (CGT) de votre propre évaluation, utilisez votre numéro d'identification fiscale unique (UTR) à 10 chiffres, suivi de « K » pour l'année d'imposition concernée. Consultez votre compte en ligne auprès HMRC pour obtenir la référence exacte.
Que se passe-t-il si je paie mon impôt sur les gains en capital en retard ?
Des intérêts de retard sont appliqués sur les paiements effectués après la date d'échéance, calculés au taux de base de la Banque d'Angleterre majoré de 2,5 %. Pour la déclaration de revenus fonciers sous 60 jours, des pénalités de retard peuvent également s'appliquer : 5 % de l'impôt impayé après 30 jours, 5 % supplémentaires après 6 mois et encore 5 % après 12 mois de retard.
Puis-je payer ma facture de CGT en plusieurs versements ?
HMRC n'accorde pas automatiquement de paiement échelonné. Toutefois, si vous rencontrez des difficultés de paiement, vous pouvez HMRC contacter pour demander un échéancier de paiement. Il s'agit d'un accord vous permettant de rembourser votre dette sur une période donnée, généralement jusqu'à 12 mois. Les intérêts continuent de courir, mais vous pouvez ainsi éviter les pénalités.
Pour en savoir plus
- Délais de paiement de la CGT — Guide détaillé des dates de paiement et des pénalités relatives à l'impôt sur les gains en capital
- Déclaration de propriété sous 60 jours (étape par étape) — comment déclarer et payer en même temps
- Déclaration de l'impôt sur les gains en capital dans l'auto-évaluation — comment déclarer les gains dans votre déclaration annuelle
- Comment calculer un gain en capital — le processus de calcul complet
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment