What is the VAT Margin Scheme?

The VAT Margin Scheme lets you pay VAT only on your profit margin (selling price minus purchase price) rather than on the full selling price, when dealing in second-hand goods, art, antiques, or collectors’ items.

How do you calculate VAT under the Margin Scheme?

Subtract the purchase price from the selling price to get the margin, then calculate VAT as one-sixth of that margin. For example, a £1,500 margin results in £250 VAT.

Can I show VAT on invoices under the Margin Scheme?

No. You cannot show VAT separately on margin scheme invoices. This means your customer cannot reclaim any VAT on the purchase, making the scheme best suited for sales to end consumers.

What records must I keep for the Margin Scheme?

You must maintain a stock book recording each item’s stock number, description, purchase date and price, seller’s name and address, and sale date and price. Records must be kept for 6 years.

Régime de marge de TVA

Le régime de la marge vous permet de ne payer la TVA que sur votre marge bénéficiaire (et non sur le prix de vente total) lorsque vous vendez des biens d'occasion, des œuvres d'art, des antiquités et des objets de collection.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

Faits clés

La TVA est calculée sur le marge bénéficiaire (prix de vente moins prix d'achat).
Il n'est pas possible d'afficher la TVA séparément sur les factures dans le cadre du régime de la marge.
S'applique à articles d'occasion, œuvres d'art, antiquités et objets de collection.
Votre client ne peut pas récupérer la TVA déductible sur les achats effectués sous le régime de la marge.

Comment le régime de la marge de TVA réduit la taxe sur les biens d'occasion

Normalement, la TVA est facturée sur le prix de vente total. Dans le cadre du régime de la marge, la TVA n'est facturée que sur le prix de vente. différence entre le prix d'achat d'un article et son prix de revente :^[1]

Marge = Prix de vente − Prix d'achat

TVA due = Marge × 1/6 (pour extraire la TVA de la marge TVA comprise)

Exemple résolu

Vous achetez une voiture d'occasion pour 3 000 £ et la revendez pour 4 500 £.

Marge : 4 500 £ − 3 000 £ = 1 500 £
TVA : 1 500 £ × 1/6 = £250

Sans ce dispositif, la TVA serait de 4 500 £ × 1/6 = 750 £.

Quels produits sont admissibles ?

Vous pouvez utiliser le régime de marge pour :^[2]

Articles d'occasion — articles d'occasion vendus dans leur état actuel
Œuvres d'art — peintures, sculptures, tapisseries
Antiquités — objets de plus de 100 ans
Objets de collection — timbres, pièces de monnaie, spécimens d'histoire naturelle

Les marchandises doivent avoir été achetées auprès de quelqu'un qui Je ne vous ai pas facturé la TVA. (par exemple, un particulier, un autre vendeur utilisant un système de marge ou une entreprise non enregistrée).

Tenue des registres

Vous devez maintenir un livre de stock Pour les éléments du régime de marge, enregistrement :^[2]

Numéro et description de l'article
Date et prix d'achat
Nom et adresse du vendeur
Date et prix de la vente

Des registres doivent être tenus pour 6 ans.

Factures sans TVA

Toi ne peut pas Indiquez la TVA séparément sur les factures relatives aux ventes sous le régime de la marge. Votre client ne peut pas récupérer la TVA ; c’est pourquoi ce régime s’applique aux ventes aux consommateurs finaux et non aux ventes interentreprises (B2B).

Comptabilité mondiale

Pour les articles vendus individuellement à 500 £ ou moins, vous pouvez utiliser comptabilité mondiale: calculer la marge sur le total des achats et le total des ventes pour la période, plutôt que poste par poste.^[2]

Foire aux questions

Qu’est-ce que le régime de la marge de TVA ?

Le régime de la TVA sur la marge vous permet de ne payer la TVA que sur votre marge bénéficiaire (prix de vente moins prix d'achat) plutôt que sur le prix de vente total, lorsque vous vendez des biens d'occasion, des œuvres d'art, des antiquités ou des objets de collection.

Comment calcule-t-on la TVA dans le cadre du régime de la marge ?

Pour obtenir la marge, soustrayez le prix d'achat du prix de vente, puis calculez la TVA, qui correspond à un sixième de cette marge. Par exemple, une marge de 1 500 £ génère une TVA de 250 £.

Puis-je afficher la TVA sur les factures dans le cadre du régime de la marge ?

Non. Il n'est pas possible d'afficher la TVA séparément sur les factures soumises au régime de la marge. Cela signifie que votre client ne peut pas récupérer la TVA sur son achat, ce qui rend ce régime plus adapté aux ventes aux consommateurs finaux.

Quels documents dois-je conserver pour le régime de marge ?

Vous devez tenir un registre des stocks indiquant pour chaque article sa référence, sa description, sa date et son prix d'achat, le nom et l'adresse du vendeur, ainsi que la date et le prix de vente. Ces registres doivent être conservés pendant 6 ans.

Pour en savoir plus

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Sources

Régime de marge de TVA — GOV.UK
Régimes de marge pour les biens d'occasion (Avis TVA 718) — GOV.UK
Guide de la TVA (Avis TVA 700) — GOV.UK